英国の税務当局は、2024-25年課税年度にそれぞれ100万ポンド以上（約136万ドル）の仮想通貨資本利得を申告した240人の納税者を特定しました。
これらの数字は、英国税関・消費税庁（HMRC）が新たな国際的なデータ共有ルールを通じて、暗号資産投資家に関する情報へのアクセスを広げようとしているという背景で示されています。
8月27日にHMRCが公開した統計によると、その期間中に約17,600人の個人が課税対象の暗号資産の処分を報告しました。これらの取引は合計で138億ポンド（187.6億ドル）の処分収益と13.8億ポンド（18.7億ドル）の資本利得を生み出しました。
240人の最高収益者による総利益は7億1700万ポンド（9億7400万ドル）であった。課税対象の暗号資産利益を申告したすべての納税者において、平均利益は約7万8000ポンド（10万6000ドル）であった。
HMRC、暗号資産の資本利得向けの専用報告を導入
新しい数値は、HMRCの年次資本利得税統計において、仮想通貨関連の資本利得を初めて専門的に分類したものです。
この変動幅は、2024-25年度の自己申告制度の更新に伴い、暗号資産からの資本利得を報告するための別途のセクションが導入されたことに続きます。
以前、納税者は仮想通貨取引を広範な資本利得のセクション内で報告していたため、HMRCが仮想通貨関連の活動を特定して分析することが難しかった。
課税対象となる仮想通貨の処分には、デジタル資産の売却、仮想通貨同士の交換、仮想通貨を商品やサービスの購入に使用すること、または特定の非課税取引を除いて他の人物に資産を送金することが含まれます。
暗号資産税データは顕著な性別格差を示す
HMRCのデータは、仮想通貨の利益を申告する納税者間で顕著な性別差があることを示した。
課税対象の暗号資産利益を申告した個人の約87％が男性であり、女性は約13％でした。
同時に、HMRCは暗号資産に焦点を当てたコンプライアンスおよび教育活動を拡大しています。同機関は、2024-25年度のこの分野での取り組みにより、追加で1億6800万ポンドの資本利得税を生み出したと推定しています。
しかし、新しく公開された統計は資本利得にのみ焦点を当てています。仮想通貨のマイニングやステーキングによって得られた収入は、専用の仮想通貨資本利得セクションではなく、既存の所得税規則に基づいて報告され続けています。
2025-26年度の納税期間において、適用される非課税枠を超える利益を得た英国の納税者は、セルフアセスメントを通じて報告し、2027年1月31日までに未納税額を支払う必要があります。
HMRC、暗号資産税のコンプライアンス強化へ
専用の仮想通貨データの公開は、HMRCが未納の仮想通貨税の可能性のある事例を特定するための取り組みを強化しているというより広範な動きと一致しています。
会計事務所のUHY Hacker Youngは8月20日、過去12か月間に税金を不足支払ったと疑われる暗号資産投資家に対して、HMRCが約81,000通の警告書を送付したと報告しました。
その数値は、前年で推定された65,000通よりも約25％高く、2023-24年に記録された27,714通のほぼ3倍でした。
「ノッジレター」とも呼ばれるこれらの通知は、HMRCが公式な調査を開始する前に、納税者が未納税を自発的に申告する機会を提供します。
UHY Hacker Youngによると、税務当局は2022年12月から2025年10月にかけて続いた市場の活況期における仮想通貨の取引に特に注目しており、この期間は投資家にとって大きな課税対象利益を生んだ可能性がある。
CARFにより、HMRCは暗号資産投資家のデータへのアクセスが拡大します
HMRCが仮想通貨活動を監視する能力は、経済協力開発機構（OECD）が開発した仮想資産報告枠組み（CARF）を通じてさらに拡大すると予想されています。
英国は2026年1月にこのフレームワークの実施を開始し、HMRCは2027年から暗号資産サービスプロバイダーが収集した顧客情報の受信を開始すると見込まれています。
CARFは、参加管轄区域間での情報の自動交換を促進することを目的としています。このデータにより、税務当局は投資家が報告した収益や利益を、暗号資産事業者から直接収集した情報と照合できます。
英国は数年にわたりこのシステムの準備を進めてきました。2024年3月、政府はOECDの暗号資産報告基準を国内税制に組み込むことについて意見募集を開始し、実施は最終的に2026年予定です。
英国財務省は以前、新しい報告システムにより2026-27会計年度に追加で3500万ポンドの税収が見込まれ、2027-28年には約9500万ポンドに達すると推定していた。
グローバルな暗号資産税申告ルールが拡大しています
英国は、仮想通貨取引の報告要件を強化している唯一の国ではありません。
2026年1月1日より、欧州連合で運営される暗号資産プラットフォームは、DAC8フレームワークに基づき追加の顧客情報の収集を開始しました。この規則は、顧客の身元、納税者番号、取引記録などのデータを対象としており、初の全年次報告は2027年に予想されています。
英国居住者向けに、UHY Hacker Youngは、2027年5月31日から、52の管轄区域で運営される暗号資産取引所からHMRCへ情報が自動的に送信され始まると予想しています。さらに15の管轄区域が2028年にデータ共有を開始すると見られています。
この情報が利用可能になると、税務当局は投資家の実際の取引活動と納税申告書に記載された収入および資本利得をより強力に比較できるようになります。
暗号資産税の透明性が新たな段階に入ります
最新のデータによると、仮想通貨は従来の税務および財務報告システムにますます統合されつつあります。HMRCが仮想通貨の利益に対して設けた独立した報告カテゴリと、警告手紙の使用増加は、広範な認識向上活動からよりターゲットを絞った執行への移行を示しています。
CARFの導入は、その移行を加速する可能性があります。税務当局が暗号資産サービスプロバイダーから直接取引データや顧客情報を受信し始めると、投資家が申告する内容と、政府が後で独立して確認できる内容との間の差は大幅に縮小します。
最も重要な進展は、税収の潜在的な増加だけではありません。より大きな変化は、仮想通貨市場がグローバルな金融情報共有システムに徐々に統合されつつあることです。長年にわたり、仮想通貨は従来の金融報告構造の外で運用されていると見なされてきましたが、その認識は徐々に変化しています。
CARFとDAC8が国際的に拡大するにつれ、暗号資産取引は、既に従来の銀行や投資市場で見られるレベルの国境を越えた透明性の対象となる可能性があります。規制当局にとっての真の課題は、より強化された税務遵守が、適切な監督と投資家のプライバシーを損なうことなく実現されることを保証することです。しかし、暗号資産投資家にとっては、方向性がますます明確になってきています：税務当局は、未申告のデジタル資産活動をはるかに簡単に検出できる未来へと向かっています。