ドイツでの暗号資産税の計算方法：式、例、税率表

計算式はシンプルです：処分収益から取得原価と手数料を差し引いたものが利益となります。その利益が1,000ユーロの非課税枠を超え、購入から売却まで1年未満しか経過していない場合、あなたの個人税率で課税されます。同じ通貨を複数回購入した場合にのみ、購入順序が問題になります。

この記事では、具体的な例を用いて計算を解説し、一般的な所得階層の表を提示するとともに、各計算ツールの限界点を明示します。

ドイツ所得税法第23条に基づく課税利益は以下のようになります：

処分収益から取得原価および控除可能な経費を差し引いた額 = 利得または損失

取得原価には購入価格と購入手数料が含まれます。控除可能な経費には、売却時の手数料および取引に直接関連する取引コストが含まれます。ハードウェアウォレットや保管手数料などの一般的な費用は控除できません。

決定的なポイントは最後の行にあります：購入から売却まで12ヶ月以上経過していた場合、同じ利益は非課税のままでした。保有期間は、数量をゼロに引き下げる唯一の手段です。

免責限度額にもご注意ください。これは1,000ユーロであり、1年間のすべての個人的な処分取引に適用されます。これは控除額ではなく免責限度額です。1,001ユーロの利益の場合、ラインを超えた1ユーロ分だけでなく、全額に課税されます。

この表は、単一申告者向けの2026年基本税率を示しています。これらはしばしば誤って提示されるため、2つのポイントが関連しています。

まず、連帯追加税です。これは所得税の5.5％ですが、約19,950ユーロ以上の所得税から適用されます。テーブルの下位層にいるほとんどの投資家には発生しません。すべてのケースに適用して計算するツールは、過大な金額を示します。

次に、限界税率です。これは総所得ではなく、追加のユーロに適用されます。暗号資産の利益により、より高い税率の階層に移行する可能性があり、その結果、平均税率が上昇します。閾値に近い方は、表を使用するよりもより正確に計算してください。

すべての保有資産を売却するには、4つの詳細が必要です。いずれかが欠けている場合、計算は推定値になります：

1. 期間が日までであるため、取得日時を記載してください。
2. 購入手数料を含むユーロでの取得コスト。
3. 処分日および価格も同様にユーロで。
4. ウォレットまたは取引所、評価はウォレットごとに行われるため。

コイン間スワップではユーロ価格は存在しません。その場合、取引の両側に対して、スワップ時の市場価値を使用する必要があります。

一度購入して一度売却しただけであれば、計算は簡単です。複数回購入した場合、どのコインを売却したかを決定する消費順序が、課税対象となるコインを決定します。

2025年3月6日付のドイツ連邦財務省の文書では、以下の順序が定められています：まず、どの特定のコインを処分したかを証明できる場合、個別識別が優先されます。それが不可能な場合、保有期間の目的において、最初に取得した仮想通貨資産が最初に売却されたものとみなされます。評価には平均法が適用され、簡便性の観点から、ここでもFIFO法を仮定できます。

この注文は、最も古く、したがって多くの場合非課税の保有資産から使用するため、通常あなたに有利に働きます。ただし、履歴に抜けがない場合にのみ正しく適用できます。貯蓄計画におけるその意味については、Bitcoinと税金に関する我们的記事をご覧ください。

購入が少数で、すべて同じ取引所で行い、ユーロに対してのみ取引する場合、シンプルな計算機で十分です。その後、上記の式をスプレッドシートに再現できます。

これらのいずれかのポイントが適用される場合、専用ツールは即座に効果を発揮します：

• 複数の取引所で取引を行ったり、ウォレット間で資産を移動したりします。
• あなたはコインをコインと交換します。なぜなら、各取引には2つの市場価値が必要だからです。
• 複数の個別支払いを伴う貯蓄プランを運営しています。
• ステーキングまたは貸付収入を受け取った場合、その到着時点での価値を評価する必要があります。

そのようなツールの種類と料金については、当社の暗号通貨税務ツールの比較をご覧ください。一つ注意点として、どのツールも個々のケースに対する税務評価を置き換えるものではなく、結果に対して一切の責任を負いません。

2026年9月8日付ドイツ財務省の法案案によると、計算は大幅に簡素化されます。保有期間に関係なく、利益に対して25％の源泉徴収税と連帯追加税が課され、12か月の期間の問題は不再生します。

現在の案では、2026年12月31日以降に取得した仮想通貨資産のみが影響を受けます。それ以前のものは、ここで示されている計算方法がそのまま維持されます。まだ決定はされておらず、詳細についてはカットオフ日とグランドファーザリングに関する当社の記事をご覧ください。

暗号資産の利益に対する税金は、どのように計算すればよいですか？

処分収益から取得原価および手数料を差し引いたものが利益となります。売却が12ヶ月以内に発生し、総利益が1,000ユーロを超える場合、あなたの個人税率で税金が課されます。

無料の暗号通貨税計算ツールはありますか？

単純なケースでは、スプレッドシートの式で十分です。無料のオンライン計算機はほとんどの場合、1回の取引のみを処理し、すべての取引にわたる消費順序や免税基準を考慮しません。

暗号資産の税率はどのくらいですか？

別途税率は適用されません。あなたの個人所得税率（14～45％）が適用されます。12ヶ月以上保有した場合、課税は発生しません。

連帯追加料は常に上乗せされるのですか？

いいえ、これは約19,950ユーロの所得税から適用され、高所得者にのみ関係します。

コイン同士のスワップはどのように計算しますか？

交換時の時価を使用します。手放したコインは処分されたものとみなされ、受け取ったコインは取得されたものとみなされ、新しい12か月の期間が適用されます。

手数料は控除できますか？

はい、個々の取引に該当する範囲でそうです。購入手数料は取得コストを増加させ、売却手数料は利益を減少させます。

• ドイツ所得税法第23条における個人的な処分取引
• 2025年3月6日付ドイツ連邦財務省書簡、ファイル参照 IV C 1 - S 2256/00042/064/043、消費命令および評価について
• 2021年以降適用される1995年連帯追加課税法、免税基準について
• 2026年9月8日の報道に基づく法案の草案の詳細

2026年9月9日現在。すべての例は簡略化されており、教会税を考慮していません。この記事は税務アドバイスではありません。