ドイツは、2028年から関連収益に25%の統一税率を適用するよう暗号資産税制を調整する計画を推進しています。これは、長年継続されてきた「1年以上保有すれば課税されない」という措置が、今後購入するビットコインやイーサリアムなどのデジタル資産には適用されなくなる可能性を意味します。
長期保有による免税または取消
報告によると、この草案はドイツ連邦財務省が作成し、他の連邦省庁に審査のために提出された。現在のバージョンでは、新規則は2027年1月1日以降に購入された暗号資産に適用され、正式な課税は2028年から開始される。
ドイツの現在の制度下では、個人が保有する暗号資産は一般的に私的資産と見なされます。購入後12ヶ月以内に売却した場合、収益は個人所得税率で課税される可能性がありますが、1年以上保有した場合は通常非課税となります。
新案では、暗号資産の収益をドイツの資本所得課税制度に組み込み、株式などの証券収益と同様に25％の統一税率を適用する。これにより、長期保有による非課税優遇が廃止されるが、一部の短期取引者は現在の個人所得税率よりも低い税率となる可能性がある。
新規指向：2027年以降に資産を購入
草案によると、新税制は2027年1月1日以降に購入した暗号資産にのみ適用されます。それ以前に保有している資産については、従来のルールが継続されるかは未定であり、今後の立法プロセスで明確にされる必要があります。
ドイツ財務省は、この措置により約3億5千万ユーロの追加税収が見込まれると予想している。仮想資産が正式に資本利得税制度に組み込まれれば、投資家は今後、株式その他の証券の損失を仮想資産の利益と相殺できる可能性がある。
- 課税時期：2028年より実施
- 対象：2027年1月1日以降に資産を購入した方
- 推定収益増加：約3.5億ユーロ
ドイツの現在の制度では、個人税率が25％未満の納税者は、より低い個人税率で税負担を計算するための申請が可能です。また、報道によると、現地では個人による取引の免税限度額は1000ユーロです。
議会には以前から意見の対立が見られた
今年早些時候，德國政界已就這一問題展開辯論。5月，聯邦議會財政委員會否決了綠黨提出的類似建議，該提案同樣主張取消持有加密資產滿一年的免稅待遇。
その後、財務大臣のラース・クリンゲベルは、政府が暗号資産に異なる方法で課税し、税務詐欺および未申告経済活動の撲滅に向けたより大きな取り組みに組み込む計画であると述べた。7月、彼は当局が具体的な法案を準備中であることを確認したが、詳細は公表しなかった。
ドイツが暗号資産規制を強化
税制の変更に加え、ドイツはデジタル資産の規制を強化しています。今年1月から、ドイツはEUの暗号資産課税透明性法案を実施し、暗号資産サービスプロバイダーに顧客の取引情報を税務当局に報告することを義務付けています。
一方で、ドイツのライセンス取得済み暗号資産サービス市場も拡大しています。今年8月までに、ドイツはEUの暗号資産市場規制法案（MiCA）に基づく承認数でリードし、承認された暗号資産サービスプロバイダーは79社に上り、フランスやオランダを上回っています。