12ヶ月以内に暗号資産を売却、交換、または使用し、利益が1,000ユーロを超える場合、それは確定申告に含める必要があります。ステーキングおよびレンディング収入も申告しなければなりません。売却前に1年以上保有していた場合は、一切記載する必要はありません。損失はいずれの場合も申告する価値があります。そうでなければ、その損失は消えてしまいます。
この記事の残りの部分は、多くの人が躊躇する質問に答えます：各取引が正確にどこに属するか。
暗号資産を申告する必要がある場合とない場合
義務は口座ではなく取引に付帯します。以下の4つのケースが報告義務を発生させます：
- その年におけるすべての個人的な処分取引の合計利益が1,000ユーロを超える、12ヶ月以内の売却。
- そのウィンドウ内で、ユーロがやり取りされない場合でも、仮想通貨同士のスワップ。
- 年間非課税枠の256ユーロを超えるステーキング、貸付、またはマイニング収入。
- 損失は、将来的な利益と相殺したい場合。
購入、単なる保有、ご自身のウォレット間の振替、または12ヶ月以上保有した後の売却については、申告の必要はありません。これらの取引は課税対象ではなく、税務署はこれらの取引についての記載を求めていません。
課税対象となる取引の基本的な内容は、ドイツの暗号資産税に関するガイドで詳しく説明されています。
どの取引がどの付録に入るか
アネクスSOがメインの場所です。これは「その他の収入」を示しており、両方のセクションが暗号資産に適用できます。
12か月未満の保有資産を対象に、仮想通貨による売却、交換、支払いに関する項目を扱います。各取引では、取得日、処分日、処分収益、取得コストを入力します。損失は負の符号を付けて同じセクションに記入します。
サービスのセクションでは、ステーキング収益、貸付利息、何らかの対価として受け取ったエアドロップ、および時折のマイニングが含まれます。重要なのは、収益が到着した時点での市場価値です。
アンクスKAPは特定の製品にのみ関係します。デリバリー請求権を持たないETPまたはETNを通じてBitcoinを保有している場合、投資収入が発生する可能性があり、それはそちらに該当します。分類は製品の構造によって決まり、まだ明確には決まっていません。詳細はBitcoinと税金に関する当社の記事をご覧ください。
行番号に関する注意点：年によって行番号は変更されます。以前の年份の固定された行番号に従ってガイドに従うと、数字を誤ったフィールドに入力することになります。セクション見出しは信頼できますし、ELSTERでは入力マスクがフィールドを順に案内します。
4ステップで確定申告
ステップ1：取引履歴をエクスポートしてください。年次サマリーだけでなく、すべての取引所およびすべてのウォレットから完全なエクスポートを取得してください。日付、時刻、数量、価格が記載されたすべての取引が必要です。取引所は時間が経つと履歴を削除したり、完全に閉鎖したりするため、これが最も重要なステップです。
ステップ2：取引を分類してください。売却とスワップを、ステーキング、レンディング、エアドロップから分けてください。両グループはいずれも付録SOに記載されますが、異なるセクションに分けられ、計算方法も異なります。
ステップ3：保有期間と利益を計算します。売却されたすべての保有資産について、取得日と売却日の間に12ヶ月以上が経過しているか確認してください。同じ通貨を複数回購入した場合、2025年3月6日付の連邦財務省の文書に従い、個別識別を優先します。個別識別が不可能な場合は、最初に取得したコインが最初に売却されたものとみなされます。
ステップ4：エントリを作成します。合計額を付録SOに振替してください。明細リストを提出する必要はありませんが、要求された場合には作成できるようにしてください。大額の取引では、多くの税務署が明細リストを要求します。
損失：ほとんどの人が忘れがちな部分
1年以内の暗号資産売却による損失は、申告すれば税額を減らすことができます。税務当局は、申告書に損失が記載された場合にのみ損失の繰越を認定します。そもそも税金が発生しないからと損失年度をスキップすると、将来的な利益との相殺機会を失うことになります。
これらの損失は、同年中のその他の個人的な処分取引から生じた利益とのみ相殺できます。給与所得や株式利益との相殺は認められません。相殺後に残った分は1年前に繰り返し適用されるか、無期限に繰り越されます。
損失は、付録SOの個人的な処分取引のセクションで、利益と同じ場所に記入されます。
何も宣言しなかった場合、何が起こりますか
2026年1月1日以降、すべての中央集権的な暗号資産サービスプロバイダーは、EU指令DAC8に基づき税務当局に報告しています。あなたが何も言わなくても、税務署はあなたの取引所口座を把握しています。
ドイツ税法第370条によると、課税対象取引を申告しなかった場合、脱税のリスクがあります。この場合の時効は10年です。自主申告は可能ですが、厳格な条件が付きます。つまり、申告は完全でなければならず、違反が発覚する前に提出しなければなりません。
より正直な方法は完全な返金です。完全な記録を再構成できなくなった方は、取引を省略するのではなく、それを明示し推定してください。
締切
2026年度の確定申告は、自分で申告する場合、2027年7月31日が締切です。税務顧問を通じて申告する場合は、2028年2月末まで延長されます。申告義務がないが自発的に申告する場合は、4年間の猶予があります。
暗号資産投資家にとって、申告義務はすぐに達成されます：副収入が410ユーロを超える場合は、申告が必要です。個人的な処分取引からの利益はそれに含まれます。
よくある質問
暗号資産は確定申告で申告する必要がありますか？
はい、12ヶ月以内に売却、交換、または支払いを行い、プライベート処分取引による総利益が1,000ユーロを超える場合。ステーキングおよびレンディング収入で256ユーロを超える分も含まれます。
暗号資産の利益はどこに入力しますか？
付録SOの個人的な処分取引のセクションにおいて、ステーキングと貸付は、同じ付録のサービスセクションに含まれます。
暗号資産の損失はどこに入力しますか？
利益と同じ場所、付録SOの私的処分取引のセクションに記載してください。記載がない場合、税務署は損失の繰越を認定しません。
1年以上保有していた場合、暗号資産を申告する必要がありますか？
いいえ。12か月の期間が経過すると、利益は非課税となり、申告する必要はありません。
すべての取引を一つずつリストアップする必要がありますか？
合計金額は返金自体には十分ですが、税務署が明細を要求した場合に備えて、明細リストを用意できるようにしてください。
破産した取引所上のコインはどうなりますか？
デフォルトは処分ではありません。税務当局は、限定的な条件でのみ損失の全額を認めており、個別のケースに関するアドバイスが役立ちます。
税務ツールは必要ですか？
取引が数件程度ならスプレッドシートで十分です。しかし、貯蓄プランやスワップ、複数の取引所を利用すると追跡が難しくなります：crypto tax tools compared。
ソース
- 2025年3月6日付ドイツ財務省書簡、特定の仮想通貨資産の所得税取り扱いに関する個別質問、ファイル参照 IV C 1 - S 2256/00042/064/043
- ドイツ所得税法第23条および第22条第3項
- ドイツ税法第370条は脱税、第371条は自主申告に関するもの
- 2026年1月1日から適用される、暗号資産サービスプロバイダーの報告義務に関する欧州連合指令（EU）2023/2226（DAC8）
暗号資産税の申告手順については、当社の暗号資産税申告に関する記事で準備から提出までのプロセスを説明しており、入力手順のステップバイステップガイドは暗号資産税の手引きに記載されています。
2026年9月9日現在。この記事は税務アドバイスではなく、個別の状況に対するアドバイスの代わりにはなりません。行番号や締切は変更される可能性があります。