ロードアイランド州、小規模なビットコイン取引に対する租税免除を提案

プロビデンス、RI – 2025年2月、米国における暗号通貨の採用にとって転換点となる可能性のある出来事が起こるかもしれない。ロードアイランド州の立法者たちは、小規模なビットコイン取引を州所得税から免除する画期的な法案を導入した。この立法努力は、日常の支払いとして暗号通貨を利用する際の最大の障壁の一つである、小口の購入やP2P送金に関連する複雑な税負担に直接対処する。提案されたロードアイランド州のビットコイン税制法案は、最も小さな州が実用的な暗号通貨政策のパイオニアとなる可能性を示し、今後数年間で他の州がこの枠組みに従うきっかけとなるかもしれない。

この法律案は、ロードアイランド州議会に正式に提出され、ビットコイン取引に関する税額控除の明確な基準を提案しています。具体的には、この法案は、毎月5,000ドルまでのビットコインの販売および取引を州所得税の目的上、完全に非課税とすることを提案しています。さらに、年間の取引総額で20,000ドルの控除上限を設けることになります。法案の言明は、ビットコインを「ブロックチェーン技術に基づく分散型のデジタル通貨」と明確に定義しており、その独自の技術的基盤を立法機関が認識していることを示しています。この定義は、法的にビットコインを他のデジタル資産と区別する点で重要です。

立法分析家は、このアプローチがいくつかの管轄区域における小規模な物物交換取引の既存の税額控除と似ていると指摘しています。しかし、デジタルで国境を越える資産への適用は、画期的な立法戦略を示しています。この法案の主要な提出者は、現在の制度では、どのくらい小さな取引であってもすべての暗号通貨取引について税務申告の義務があるため、実用的な利用を妨げる事務作業の負担が生じていると主張しています。その結果として、彼らは、住民や地元企業がコーヒーの購入や食料品の支払い、サービス料金などの日常的な取引にビットコインを活用するように促すために、これらの控除を提案しています。

ロードアイランド州の提案は、変化する暗号通貨の税制政策という複雑な国内の状況の下で提起された。現在、国税庁（IRS）はビットコインのような暗号通貨を連邦税の目的上では資産とみなしている。この分類により、どの取引であっても—コーヒーを1杯買うことや暗号通貨間で取引することなど—課税イベントが発生する可能性があり、資産価値の増減を計算する必要がある。多くの暗号通貨支持者と一部の経済学者は、この枠組みが小口取引に対して不合理的な遵守負担を生み出し、実質的に暗号通貨が日常的な通貨として機能することを妨げていると主張している。

いくつかの他の州も暗号通貨の税制改革を検討していますが、アプローチは異なります。例えば：

• ワイオミング州 は、広範な暗号通貨の免除措置を設け、デジタル資産のための特別な特許銀行を設立した
• テキサス 商業取引における暗号通貨を承認する法律を制定した
• コロラド州 特定の州税支払いについて暗号通貨を受理するようになりました
• アリゾナ 以前に検討（ただし承認されず）された類似の小口取引免除

ロードアイランド州のアプローチは、広範な規制枠組みではなく、具体的にデミニマリス免除に焦点を当てている点で大きく異なっています。この的を絞った戦略は、採用の主要な実務的障壁に対処しつつ、政治的にも実現可能な可能性があります。

立法に関する専門家の見解

コインセンターおよびブロックチェーン協会などの機関からなる暗号通貨政策の専門家たちは、ロードアイランド州の提案について初期の分析を行った。ブラウン大学で暗号通貨課税を研究するチェン・サラ博士は次のように説明した。「ロードアイランド州の法案は、暗号通貨政策における現実的な中間点を示している。包括的な連邦改革を試みるよりも、政治的な障害が大きい中で、州レベルでの最小限の免除措置により、実用的な利点を示すと同時に、現実世界での暗号通貨利用パターンに関する貴重なデータを収集できる。」

デジタル資産に特化した税理士らは、この立法がロードアイランド州の住民のコンプライアンスを簡素化すると指摘している。現在、暗号通貨ユーザーは、取引ごとのコストベースと交換時の公正時価を追跡しなければならないが、これは日常的な小口購入において現実的ではない。提案された免除基準は、消費者取引の大部分におけるこの負担をなくしつつ、大規模な投資や売買については課税義務を維持する。

ロードアイランド州の地元のビジネス団体は、この法律の潜在的な影響について慎重な楽観主義を表明しています。ロードアイランド州小企業協会は、「暗号通貨取引の管理負担が軽減されれば、特にニューポートやプロビデンスなどの観光地で、より多くの小売業者がデジタル決済を受け入れるよう促進されるかもしれない」と述べる声明を発表しました。同州の成長著しいイノベーション分野に属するいくつかのテクノロジー企業は、この法律が可決された場合に備えて、すでに実施計画の準備を始めています。

経済的影響は単なる利便性の問題にとどまりません。暗号通貨取引に好ましい環境を整えることで、ロードアイランド州はブロックチェーン企業や熟練した専門家を引き込むことができるでしょう。金融技術の専門知識が集積している隣接するマサチューセッツ州は、この新興分野において競争相手でありながらも、潜在的な協力関係のパートナーでもあります。さらに、この立法はロードアイランド州を、他の州が後から採用する可能性のある暗号通貨政策の試験場としての地位を確立するものとなるでしょう。

実用的な実施には、いくつかの州政府機関間での連携が必要となるだろう。ロードアイランド州税務局は、免除基準を超える取引についての報告義務に関する具体的な指針を発行する必要があるだろう。商務規制局は、暗号通貨取引に関する消費者保護の指針を開発するかもしれない。これらの実施上の詳細は、この立法が法となる場合においてその成功にとって極めて重要となるだろう。

この立法の実際の適用には、立法者が必要な対応を迫られるいくつかの技術的な問題が生じる。第一に、この法案は、免除の目的において「取引」とは具体的に何を指すのかを明確に定義する必要がある。これは商品やサービスの購入に限られるのか、それとも個人間のピアツーピア送金も含まれるのか。第二に、この立法には、個人が月間5000ドルの基準を下回くように大口の取引を意図的に分割するなどの悪用を防ぐための仕組みが必要である。

ブロックチェーン分析企業は、トランザクションの追跡には課題と機会の両方が存在することに注目しています。ブロックチェーンの公開性により理論上はトランザクションの検証が可能ですが、CoinJoinやTaprootなどのプライバシー技術はコンプライアンス監視を複雑にすることがあります。法律には、特定の閾値を超えるトランザクションの報告を義務付ける規定を含め、小さなトランザクションについては文書化の要件を免除する必要があるかもしれません。

もう一つの考慮点は、所得として受け取った暗号通貨の取り扱いである。現在の法案の言語は「売却および取引」に焦点を当てているが、サービスや商品の支払いとして受け取ったビットコインについてはどうだろうか。法律の専門家は、そのような収入が後で支出または換金された際に免税の対象となるかどうかについて、立法が明確化を必要とするかもしれないと提案している。

立法プロセスとタイムライン

ロードアイランド州のビットコイン税法案は、通常、数か月にわたる検討を要する標準的な立法プロセスに従う。導入後、法案は委員会の公聴会に進み、専門家、利害関係者、そして一般市民が証言を行うことができる。下院財政委員会はおそらく法案の財政的影響を審査し、下院法人委員会はそのビジネスへの影響を検討するかもしれない。

ロードアイランド州における類似の金融関連立法の歴史的データは、導入から潜在的な可決までに6〜9か月のタイムラインを示唆しており、その過程で修正案が提出される可能性がある。この法案の主催者は、暗号通貨に関する思想的立場よりも、立法の実用的な利点を強調し、両党の支持を求めるだろうと表明している。この現実的なアプローチは、政治的に分断されたロードアイランド州議会での通過の可能性を高めるかもしれない。

ロードアイランド州の提案は、暗号通貨課税に関する国際的なアプローチの進化と一致している。いくつかの国が同様のデミニマス免除措置を実施または提案している。

これらの国際的な例は、ロードアイランド州の立法者にとって貴重な事例研究となる。特にポルトガルのアプローチは、顕著な暗号通貨投資と人材の流入を惹きつけており、好ましい政策がもたらす潜在的な経済的メリットを示している。しかし、現在ヨーロッパ連合の規制はより標準化されたアプローチを必要としており、米国の州レベルでの実験はグローバルな政策開発において特に貴重である。

この法律に対する初期の公的な反応は、ロードアイランド州の成長著しい暗号通貨コミュニティ内で概ね好意的である。プロビデンスとワーリックの地元のビットコインミートアップグループは、この法案の影響を説明する教育セッションを開催した。一方で、一部の伝統的な税制アドボカシー団体は、潜在的な収益への影響について懸念を表明しているが、初期の分析では、関与する取引規模が小さいことから、直接的な収益への影響は最小限であると示唆されている。

この立法は、金融包摂についても議論を巻き起こしています。支持者は、税制の複雑さが軽減されることで、暗号通貨が金融サービスの利用が限定されている地域社会、特に従来の銀行サービスにアクセスが限られている人々にとってよりアクセスしやすくなる可能性があると主張しています。しかし、反対派は、デジタルリテラシーや技術へのアクセスが依然として重要な障壁であり、税制政策だけでは対処できないと指摘しています。これらの対照的な見解は、今後の公聴会で重要な論点として取り上げられることになるでしょう。

ロードアイランド州のビットコイン税法案は、暗号通貨を日常経済生活に実用的に統合するための重要な一歩を示している。月額5,000ドルまでの小口取引を州所得税から免除する提案を通じて、立法者はビットコインを単なる投機対象ではなく実際の通貨として使用する際の主要な障壁に取り組んでいる。このアプローチは、明確な基準を設けることで、革新を奨励しつつも合理的な安全策を講じている。法案がロードアイランド州議会を通過するにつれて、他の州や連邦議会の立法者も後に検討する価値のある暗号通貨政策の開発に関する貴重な知見を提供するだろう。この法案が最終的に可決されれば、ロードアイランド州は予想外の暗号通貨政策の実用的実施におけるリーダーとしての地位を確立し、ターゲットを絞った規制の調整が革新を促進しつつ適切な監督を維持する方法を示すことになるだろう。

Q1： ロードアイランド州のビットコイン税法案は具体的にどのような提案ですか？
この法律により、ロードアイランド州の州所得税から、ビットコインの取引で月額5,000ドル、年額20,000ドルまでのもの（長期投資ではなく）販売および取引について免除される。

Q2： これは連邦の暗号通貨税にどのように影響するのか？
この法案はロードアイランド州の州所得税についてのみ取り扱い、現在のIRSの指針に基づく連邦税の義務は変更されないが、この立法は今後の連邦政策の議論に影響を及ぼす可能性がある。

Q3： この法律が可決された場合、いつ施行されるのでしょうか。
典型的な立法のタイムラインに基づき、成立が仮に進んだ場合、この法律は成立後の次の税制年度の開始時に施行される可能性があり、おそらくは2026年1月となるでしょう。

Q4： この免除措置はすべての暗号通貨に適用されるのですか、それともビットコインだけですか。
現在の法案の言語は、ブロックチェーン技術に基づく分散型デジタル通貨としてのビットコインを明確に定義し、適用対象としています。他の暗号通貨については、別途の立法または規制上の明確化が必要になるかもしれません。

Q5： これらの免除措置の乱用を州はどのように防止するのか。
この立法には、取引の分割に対する規定が含まれる可能性があり、しきい値を超える取引については報告を義務付けることが求められるだろう。この法案が法律となる場合、実施の詳細はロードアイランド州租税課（Division of Taxation）が策定する。