ナイジェリアはチェーン上での監視なしに、税番号を使って暗号通貨取引を追跡

ナイジェリアは、暗号通貨規制アプローチにおいて重要な見直しを実施し、技術の監視から税制と身分証明システムへの重点を移しました。2025年ナイジェリア税務管理法（NTAA）に組み込まれた包括的な税制改革の一環として、2025年1月1日から、同国では暗号通貨サービスプロバイダーに対し、取引を税番号（TIN）および必要に応じて国民識別番号（NIN）と関連付けることで、利用者の身分を明らかにすることが義務付けられます。この戦略は、高コストなブロックチェーン分析を導入することなく、暗号通貨セクターを同国の正式な税務報告枠組みに統合することで監督を強化することを目的としています。

新しい規制の下で、仮想資産サービスプロバイダー（VASP）は、取引の性質、数量、価値を詳細に記載した定期報告書の提出が義務付けられます。これらの報告書には、顧客の本人確認情報（氏名、連絡先、税番号など）が含まれる必要があり、個人ユーザーについてはNIN（国民識別番号）も含めなければなりません。当局は追加のデータの提出を求めることができ、記録の長期的な保持を義務付けることもでき、これにより既存の資金洗浄防止（AML）報告義務が暗号通貨取引を含むものに拡大されます。

確立された税制および身分証明システムとコンプライアンスを結びつけることで、ナイジェリアは暗号通貨の活動をより追跡可能なものとし、執行活動を伝統的な金融規制と一致させることを意図している。

この立法は、ナイジェリアが2022年に利益に対する暗号通貨税を導入して以来、特定された執行上のギャップに対処するものである。2022年の導入後、取引を識別可能な納税者と結びつけることが難しく、順守の課題が生じていた。税番号（TIN）および国民識別番号（NIN）の使用を義務付けることで、暗号通貨エコシステム内での課税対象活動の特定および追跡を容易にすることを目的としている。

このアプローチの採用は、ナイジェリアが1月1日に実施した経済協力開発機構（OECD）の暗号資産報告枠組み（CARF）への整合性を例として挙げるとおり、アイデンティティベースの暗号通貨報告への広範な国際的シフトを反映している。ナイジェリアは、2028年までにグローバルな報告基準の採用に取り組む2番目の波の国々の一つであり、新興の国境を越えた透明性ネットワークの一員となる意図を示している。

国々が規制枠組みを洗練させていく中、ナイジェリアの戦略は、既存の税制および身分証明インフラを活用して暗号資産の監督を強化する現実的な動きを示しており、進化するデジタル資産の分野において、他管轄が効果的かつ費用対効果の高いコンプライアンスメカニズムを模索する際に先例を示す可能性があります。

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