Hàn Quốc sẽ đánh thuế lợi nhuận tiền điện tử vượt quá 2,5 triệu Won với mức 22% bắt đầu từ năm 2027

Hàn Quốc sẽ bắt đầu đánh thuế lợi nhuận tiền điện tử với mức thuế tổng hợp 22% kể từ ngày 1 tháng 1 năm 2027, chính phủ đã xác nhận — chấm dứt hàng tháng đồn đoán rằng khoản thuế lâu đời bị hoãn này có thể lại bị hoãn thêm lần nữa. Phó Thủ tướng kiêm Bộ trưởng Tài chính Koo Yun-cheol đã công bố lịch trình này tại cuộc họp của Ủy ban Tài chính và Kế hoạch Kinh tế Quốc hội vào ngày 29 tháng 7, cho biết chính phủ đang “tiếp tục thực hiện kế hoạch đánh thuế tiền điện tử bắt đầu từ năm tới như đã lên kế hoạch.” Theo Luật Thuế Thu nhập, thu nhập từ việc chuyển nhượng hoặc cho vay tài sản ảo sẽ được xếp vào nhóm “thu nhập khác.” Lợi nhuận hàng năm vượt quá 2,5 triệu won (khoảng 1.740 USD) sẽ bị đánh thuế 20% mức thuế quốc gia, cộng thêm 2% thuế địa phương, đưa tổng mức thuế lên 22%. Các nhà đầu tư có lợi nhuận hàng năm dưới ngưỡng 2,5 triệu won sẽ không phải nộp thuế. Người nộp thuế dự kiến sẽ nộp tờ khai đầu tiên vào tháng 5 năm 2028 cho thu nhập kiếm được trong năm 2027. Bối cảnh và hành trình lập pháp - Khoản thuế này lần đầu tiên được thông qua năm 2020 và ban đầu dự kiến có hiệu lực vào tháng 1 năm 2022. Việc thực thi đã bị hoãn nhiều lần — ban đầu đến năm 2025 — và sửa đổi vào tháng 12 năm 2024 đã dời hạn chót sang năm 2027. Những sửa đổi gần đây của Quốc hội đối với Luật Thuế Thu nhập đã chính thức xác nhận lịch trình này. - Một dự luật đối lập khác, được giới thiệu vào tháng Ba, nhằm loại bỏ thu nhập tiền điện tử hoàn toàn khỏi Luật Thuế Thu nhập. Đề xuất này đã được chuyển đến tiểu ban vào ngày 29 tháng 7, mở ra khả năng pháp lý về việc bãi bỏ hoặc hoãn thêm trước cuối năm 2026. Tác động thị trường và chính sách - Các nghị sĩ đối lập đã nêu ngay lập tức những lo ngại về thiết kế thuế. Nghị sĩ Kim Sang-hoon của Đảng Dân chủ Nhân dân cho rằng khung pháp lý này sẽ không cho phép nhà đầu tư bù đắp lỗ với lợi nhuận trong tương lai, loại bỏ sự linh hoạt thuế phổ biến có ở các khu vực khác. Ông cảnh báo điều này có thể đẩy hoạt động giao dịch ra khỏi các sàn giao dịch trong nước (bao gồm Upbit, Bithumb, Coinone và Korbit) và chuyển sang các nền tảng tập trung nước ngoài, các nền tảng tài chính phi tập trung hoặc thị trường ngang hàng — làm giảm khối lượng giao dịch trong nước và khả năng giám sát thuế. - Ông Koo thừa nhận những lo ngại này nhưng cho rằng việc đưa tiền điện tử vào chế độ thuế lợi tức vốn sẽ đòi hỏi một cuộc cải tổ rộng lớn hơn đối với cách xử lý thuế của Hàn Quốc đối với thị trường tài chính. Ông đề xuất chính phủ có thể xem xét lại các quy tắc sau khi thu thập dữ liệu vận hành khi hệ thống được triển khai. Bối cảnh quản lý và các bước tiếp theo - Quyết định đánh thuế này được đưa ra trong bối cảnh các nghị sĩ và các nhóm ngành vẫn đang đàm phán một khung khổ rộng hơn cho tài sản kỹ thuật số và các quy định về stablecoin. Vào ngày 29 tháng 7, Hashed Open Research và Solana Policy Institute đã công bố một bản báo cáo chính sách kêu gọi hướng dẫn cấp phép tạm thời cho stablecoin — bao gồm phát hành, thanh toán, các hoạt động được phép và cách xử lý các token phát hành nước ngoài — trong khi Đạo luật Cơ bản về Tài sản Kỹ thuật số vẫn đang được soạn thảo. Những khuyến nghị này mang tính tham khảo và không thay đổi luật hiện hành, nhưng những người ủng hộ cho rằng sự trì hoãn trong việc ban hành luật chính thức có thể khiến các doanh nghiệp không chắc chắn về việc phát hành hoặc sử dụng stablecoin được hỗ trợ bởi won. - Hàn Quốc cũng đang tăng cường đầu tư công nghệ do nhà nước hậu thuẫn. Chính phủ đã phê duyệt kế hoạch thành lập một tài khoản trị giá 20 nghìn tỷ won dưới sự quản lý của Tập đoàn Đầu tư Hàn Quốc, có thể đầu tư trong nước vào các lĩnh vực chiến lược như trí tuệ nhân tạo và trung tâm dữ liệu. So sánh quốc tế - Cách tiếp cận của Hàn Quốc khác với Hoa Kỳ, nơi IRS thường coi tài sản kỹ thuật số là tài sản và cho phép người nộp thuế sử dụng lỗ vốn để bù đắp lợi nhuận (theo các quy tắc thuế). Không có cơ chế chuyển lỗ sang các năm sau trong khung pháp lý Hàn Quốc, các nhà giao dịch tích cực có thể đối mặt với vị thế thuế kém linh hoạt hơn so với đồng nghiệp tại Mỹ. Các nhà đầu tư tại Hoa Kỳ hoặc nước ngoài sử dụng các nền tảng Hàn Quốc nên theo dõi bất kỳ thay đổi nào về quyền truy cập, sản phẩm hoặc yêu cầu báo cáo của sàn giao dịch trước năm 2027. Điều mà các sàn giao dịch trong nước và người nộp thuế nên làm ngay bây giờ - Các sàn giao dịch cần chuẩn bị cơ sở hạ tầng báo cáo và quy trình tuân thủ trước ngày bắt đầu áp dụng thuế. Các nghị sĩ vẫn có thể thay đổi quy tắc — đặc biệt là về xử lý lỗ hoặc bãi bỏ — trước năm 2027, nhưng nếu Quốc hội không can thiệp, mức thuế 22% sẽ có hiệu lực vào ngày 1 tháng 1 năm 2027. Các thông tin chính tóm tắt - Ngày có hiệu lực: ngày 1 tháng 1 năm 2027 - Mức thuế: 20% quốc gia + 2% địa phương = 22% - Ngưỡng chịu thuế: lợi nhuận hàng năm vượt quá 2,5 triệu won (~1.740 USD) - Nộp tờ khai: tờ khai đầu tiên phải nộp vào tháng 5 năm 2028 cho thu nhập năm 2027 - Các cuộc tranh luận hiện tại: không có cơ chế chuyển lỗ sang năm sau, khả năng di chuyển giao dịch ra nước ngoài, dự luật bãi bỏ đang chờ xử lý và luật tài sản kỹ thuật số rộng hơn Những tháng tới sẽ rất quan trọng: các sàn giao dịch chuẩn bị hệ thống, các nghị sĩ xem xét các điều chỉnh cuối cùng, và các bên tham gia thị trường đánh giá liệu các quy định thuế mới của Hàn Quốc có thay đổi hành vi giao dịch hay thúc đẩy sự chuyển dịch sang các nền tảng phi nội địa hay không.