Hàn Quốc sẽ bắt đầu thu thuế tài sản ảo vào năm 2027

Những điểm chính:

• Hàn Quốc sẽ đánh thuế lợi nhuận từ tài sản ảo kể từ ngày 1 tháng 1 năm 2027. Họ đã hoãn biện pháp này ba lần kể từ ngày bắt đầu năm 2022.
• Thuế áp dụng mức 20% đối với lợi nhuận vượt quá 2,5 triệu won. Mức này tăng lên 22% khi bao gồm cả thuế địa phương theo hệ thống năm 2027.
• Koo Yun-cheol cho biết các quan chức có thể điều chỉnh hệ thống sau khi triển khai, bao gồm các quy định về chuyển tiếp lỗ từ các giao dịch tiền điện tử.

Hàn Quốc dự kiến bắt đầu đánh thuế lợi nhuận từ tài sản ảo vào ngày 1 tháng 1 năm 2027, sau ba lần hoãn trước đó. Phó Thủ tướng kiêm Bộ trưởng Tài chính Koo Yun-cheol cho biết chính phủ kỳ vọng lịch trình này sẽ không thay đổi.

Các quan chức có thể điều chỉnh một số phần của hệ thống sau khi xem xét hoạt động và tác động của nó. Chính sách này sẽ ảnh hưởng đến các nhà đầu tư địa phương, sàn giao dịch và người nộp thuế sử dụng các nền tảng giao dịch nước ngoài.

Luật Thuế thu nhập hiện hành xếp lợi nhuận từ tài sản ảo vào mục thu nhập khác thay vì lợi tức vốn tiêu chuẩn. Hệ thống này cung cấp cho mỗi người nộp thuế khoản khấu trừ cơ bản hàng năm là 2,5 triệu won. Lợi nhuận vượt mức này sẽ chịu mức thuế quốc gia 20%. Thuế địa phương có thể làm tăng mức thuế hiệu quả lên 22%.

Người nộp thuế sẽ tính lợi nhuận chịu thuế bằng cách trừ chi phí mua vào hợp lệ từ số tiền thu được khi thanh lý.

Chính phủ sẽ áp dụng chế độ đánh thuế riêng biệt thay vì gộp lợi nhuận tiền mã hóa vào thu nhập từ công việc hoặc kinh doanh. Cấu trúc này giữ cho thu nhập từ tài sản ảo nằm ngoài tính toán thu nhập thông thường của người nộp thuế.

Các nhà lập pháp ban đầu lên lịch thu thuế tiền mã hóa vào ngày 1 tháng 1 năm 2022. Tuy nhiên, Quốc hội đã hoãn thực thi ba lần do thị trường thiếu cơ sở hạ tầng báo cáo và hành chính đầy đủ.

Lịch trình mới nhất cung cấp thêm thời gian cho các sàn giao dịch và nhà đầu tư để chuẩn bị hồ sơ, hệ thống và quy trình nộp hồ sơ.

Đại biểu Đảng Người dân Lực lượng Kim Sang-hoon đã đặt ra lo ngại về sự vắng mặt của các khoản khấu trừ chuyển tiếp lỗ.

Theo các quy định được lên kế hoạch, các nhà đầu tư không thể sử dụng các khoản lỗ tiền điện tử trước đó để giảm lợi nhuận chịu thuế trong các năm sau. Kim cảnh báo rằng cách tiếp cận này có thể làm suy yếu nhu cầu đầu tư trong nước và khuyến khích vốn di chuyển ra nước ngoài.

Koo cho biết chính phủ kỳ vọng việc đánh thuế sẽ bắt đầu như kế hoạch. Ông cũng cho biết các quan chức có thể xem xét lại cách xử lý lỗ sau khi hệ thống bắt đầu hoạt động. Bộ có thể xem xét thay đổi nếu các quy định tạo ra vấn đề thực tế cho người nộp thuế hoặc làm méo mó hoạt động trên thị trường địa phương.

Koo so sánh khung kế hoạch với cách xử lý các khoản đầu tư cổ phiếu. Ông cho biết tổn thất cổ phiếu không được áp dụng xử lý chuyển tiếp theo cách tiếp cận tương tự.

Tuy nhiên, danh mục thu nhập khác có thể mang lại một số lợi ích về thuế. Chính phủ có thể xem xét liệu các tài sản ảo có cần điều chỉnh tương tự sau khi thực hiện hay không.

Các sàn giao dịch trong nước có khả năng đóng vai trò trung tâm trong việc cung cấp dữ liệu giao dịch cho việc khai báo thuế hàng năm. Nhà đầu tư có thể cần đầy đủ hồ sơ thể hiện các khoản mua, bán, phí, nạp, rút và chuyển. Thông tin chi phí chính xác sẽ xác định số tiền lợi nhuận chịu thuế.

Các nhà đầu tư sử dụng nhiều nền tảng có thể phải đối mặt với quy trình khai báo phức tạp. Họ có thể cần kết hợp lịch sử giao dịch từ các sàn giao dịch và ví khác nhau. Các khoản chuyển giữa các tài khoản có thể làm phức tạp việc tính toán chi phí khi các nền tảng ghi nhận giá, ngày hoặc phí khác nhau.

Giao dịch nước ngoài có thể tạo ra thêm nghĩa vụ báo cáo. Các sàn giao dịch địa phương có thể không lưu trữ lịch sử các tài sản mà nhà đầu tư đã mua hoặc bán ở nước ngoài. Người nộp thuế có thể cần thu thập các bản sao từ các nền tảng nước ngoài và tự tính toán lợi nhuận trước khi nộp tờ khai.

Koo cũng đã phản hồi các lời kêu gọi coi lợi nhuận từ tài sản ảo là lợi tức vốn, như một số thị trường nước ngoài đã làm. Ông cho biết chính phủ không thể thực hiện thay đổi này chỉ bằng cách xem xét tài sản kỹ thuật số. Các quan chức sẽ cần xem xét toàn bộ thị trường vốn và cấu trúc thuế của nó.

Một bản đánh giá có thể bao gồm cổ phiếu, quỹ, phái sinh và tài sản kỹ thuật số dưới một khung framework nhất quán hơn. Bộ chưa công bố lịch trình cho công việc này. Hiện tại, chính phủ dự định sử dụng hệ thống thu nhập riêng biệt mà các nhà lập pháp đã đưa vào luật.

Việc ra mắt năm 2027 sẽ kiểm tra xem các sàn giao dịch, người nộp thuế và cơ quan thuế có thể quản lý các yêu cầu báo cáo hay không.

Các bản sửa đổi sau này có thể tập trung vào cách xử lý tổn thất, ghi chép hồ sơ và phân loại thu nhập tiền điện tử. Các nhà đầu tư hiện đã có ngày bắt đầu được xác nhận. Tuy nhiên, cấu trúc cuối cùng có thể tiếp tục được phát triển sau khi có hiệu lực thi hành.

Bài viết Quy định về tiền mã hóa: Hàn Quốc xác nhận thuế tài sản ảo sẽ bắt đầu từ năm 2027 xuất hiện đầu tiên trên The Market Periodical.