Cục Thuế Nội địa Hoa Kỳ (IRS) đang chuẩn bị sửa đổi chương trình tiết lộ tự nguyện, với kế hoạch giảm hình phạt và tăng tốc giải quyết các trường hợp đối với những người nộp thuế tự nguyện khai báo các hành vi không tuân thủ thuế—có thể bao gồm cả các vi phạm liên quan đến tiền mã hóa. Phát triển này đã được Forbes đưa tin, trích dẫn nhận xét từ Trưởng Cơ quan Điều tra Hình sự IRS, Jarod Koopman.
Koopman cho biết cơ quan đang nỗ lực giới thiệu chương trình cập nhật trước tháng 12. Mục tiêu của IRS, như được mô tả trong báo cáo, là giải quyết các trường hợp trong vòng 120 ngày sau khi người nộp thuế hoàn tất quy trình đăng ký để tham gia.
Những điểm chính
- IRS đang xem xét giảm mức phạt và rút ngắn thời gian cho chương trình tiết lộ tự nguyện, với mục tiêu báo cáo là giải quyết các trường hợp trong vòng 120 ngày sau khi nộp.
- Lãnh đạo IRS cho biết tài sản kỹ thuật số sẽ được xử lý theo cùng một khung tiết lộ tự nguyện như các vấn đề thuế khác, thay vì thông qua quy trình riêng biệt dành cho tiền mã hóa.
- Chi tiết về mức độ giảm phạt không được cung cấp, nhưng hướng được báo cáo là dẫn đến những hệ quả thấp hơn đáng kể so với chương trình hiện tại.
- Các nhà lập pháp cũng đang thúc đẩy một hướng tiếp cận riêng cho người nộp thuế tiền mã hóa thông qua Đạo luật Đảm bảo An toàn Thuế Tài sản Kỹ thuật số được đề xuất, sẽ xử lý khác biệt các lỗi báo cáo vô ý so với hành vi không tuân thủ có chủ ý.
Điều gì sẽ thay đổi trong cải cách của IRS
Theo Forbes, đơn vị Điều tra Hình sự IRS đang lên kế hoạch cải tổ nhằm làm cho con đường tiết lộ tự nguyện trở nên hấp dẫn hơn bằng cách giải quyết hai điểm đau: mức phạt và thời gian cần thiết để đạt được giải pháp. Koopman cho biết tại Hội nghị Về Tranh chấp Thuế của UCLA Extension rằng tiếp cận được sửa đổi sẽ nhắm mục tiêu giải quyết các trường hợp trong vòng 120 ngày sau khi người nộp thuế hoàn thành các bước nộp yêu cầu.
Mặc dù quan chức IRS không nêu rõ số tiền phạt cụ thể, báo cáo cho biết cơ quan này dự định áp dụng mức phạt trong chương trình đã sửa đổi thấp hơn đáng kể so với các mức phạt hiện tại. IRS cũng được cho là đang xem xét tính linh hoạt trong việc giải quyết, bao gồm các kế hoạch trả góp hoặc đề xuất thương lượng cho các nghĩa vụ thuế còn nợ.
Đối với những người nộp thuế đang cân nhắc giữa việc tự khai báo và các lựa chọn khác, câu hỏi thực tế chính là cách thức lịch trình và mức giảm phạt được hứa hẹn sẽ được áp dụng trong các trường hợp thực tế—đặc biệt là đối với cá nhân và tổ chức có hồ sơ phức tạp. Con đường tự khai báo hiện tại được Forbes mô tả là một quy trình có thể kéo dài một năm hoặc lâu hơn, đặc biệt khi có sự tham gia của điều tra và đánh giá.
Cách tiền điện tử phù hợp với chương trình IRS
Một chi tiết trung tâm trong báo cáo là IRS dường như không có kế hoạch triển khai một thủ tục tiết lộ tình nguyện riêng biệt dành riêng cho tài sản kỹ thuật số. Những nhận xét của Koopman, như được Forbes tóm tắt, cho thấy các loại tiền điện tử sẽ được xử lý thông qua khung tiết lộ tình nguyện giống như các danh mục vi phạm thuế khác.
Điều này quan trọng đối với những người tham gia tiền điện tử vì chương trình tiết lộ tự nguyện hiện tại của IRS nhằm vào những người nộp thuế có hành vi cố ý không tuân thủ, có thể khiến họ đối mặt với truy cứu hình sự, thay vì những người mắc lỗi vô tình. Trong bối cảnh đó, cách tiếp cận của IRS có thể được xem là duy trì việc thực thi tiền điện tử phù hợp với các tiêu chuẩn điều tra hình sự rộng hơn—ngay cả khi cơ chế và hình phạt của chương trình có thay đổi.
Tuy nhiên, nếu IRS thực sự thu hẹp các mức phạt và rút ngắn thời gian giải quyết, quy trình được sửa đổi có thể làm giảm tác dụng răn đe đến từ chi phí cao và sự không chắc chắn kéo dài. Các nhà giao dịch, người nắm giữ dài hạn và các doanh nghiệp có khoảng trống báo cáo vẫn cần đánh giá kỹ lưỡng các sự thật của mình, vì hành vi có chủ ý hay vô tình có thể xác định khung pháp lý mà họ nên theo đuổi.
Một lộ trình lập pháp riêng biệt cho “những sai lầm vô tình”
Mặc dù IRS được cho là sẽ sử dụng cấu trúc tiết lộ tự nguyện hiện có cho tài sản kỹ thuật số, các nhà lập pháp đang xem xét một phương án được thiết kế đặc biệt cho các vấn đề thuế liên quan đến tiền mã hóa. Forbes lưu ý rằng một chương trình tiết lộ tự nguyện riêng biệt đang được xem xét tại Quốc hội—được Cointelegraph mô tả là bao gồm các trường hợp người nộp thuế mắc lỗi báo cáo vô tình.
Đặc biệt, Mục 502 của dự luật Digital Asset Tax Certainty Act được cho là sẽ tạo ra một quy trình để sửa chữa các vi phạm trong quá khứ với các hình phạt được xác định. Đề xuất này được định vị là khác với chương trình hiện tại của IRS vì nó nhắm đến cả quy định sửa chữa và hình phạt cho người nộp thuế tiền mã hóa, bao gồm cả những người có lỗi không cố ý.
Theo ngữ cảnh được cung cấp, dự luật đã được Ủy ban Phương tiện và Thuế của Hạ viện thông qua vào tháng Chín. Nếu được thông qua, nó sẽ bổ sung một kênh tiết lộ thứ hai—nhắm vào các biện pháp khắc phục xác định cho các lỗ hổng báo cáo thuế tiền mã hóa, thay vì tập trung chủ yếu vào việc không tuân thủ cố ý và nguy cơ truy cứu hình sự.
Sự khác biệt giữa hai hướng này tạo ra sự căng thẳng thực tế cho những người nộp thuế tiền điện tử: bản sửa đổi của IRS có thể làm cho chương trình tập trung vào ý thức vi phạm trở nên ít nghiêm khắc và nhanh hơn, nhưng đề xuất lập pháp cho thấy vẫn còn nhu cầu về một cơ chế riêng biệt cho các lỗi vô tình.
Tại sao thời gian và cấu trúc lại quan trọng đối với người nộp thuế tiền điện tử
Đối với các nhà đầu tư và nhà cung cấp dịch vụ tiền điện tử, tác động lớn nhất của việc cải tổ IRS có thể mang tính thủ tục hơn là khái niệm. Mục tiêu giải quyết trong 120 ngày được báo cáo cho thấy IRS đang tìm cách giảm khoảng cách giữa thời điểm nộp hồ sơ và kết quả—vấn đề có thể đặc biệt tốn kém đối với các chủ thuế cần sự rõ ràng để lập kế hoạch, khắc phục tuân thủ và quản lý dòng tiền cá nhân hoặc doanh nghiệp.
Yếu tố quan trọng khác là sự không chắc chắn xung quanh các khoản phạt. Nhận xét của Koopman, như được Forbes báo cáo, chỉ ra các mức phạt “thấp hơn đáng kể”, nhưng không có con số cụ thể, người nộp thuế chưa thể ước tính tiết kiệm hoặc so sánh quy trình đã chỉnh sửa với các lựa chọn khác. Điều đó có nghĩa là độc giả nên coi mọi đánh giá trong ngắn hạn là chưa đầy đủ cho đến khi có thêm chi tiết được công bố—hoặc thông qua hướng dẫn chính thức của IRS hoặc thông qua các quy định cập nhật của chương trình.
Trong khi đó, các phát triển lập pháp có thể tiếp tục diễn ra theo lịch trình khác với các thay đổi hành chính của IRS. Nếu Đạo luật Đảm bảo Thuế cho Tài sản Kỹ thuật số được thông qua, người nộp thuế tiền điện tử cuối cùng có thể phải lựa chọn giữa con đường của IRS gắn với các tiêu chuẩn về ý thức vi phạm và biện pháp pháp lý nhằm sửa chữa lỗi với các mức phạt được xác định. Trong thời gian chờ đợi, các điểm cần theo dõi quan trọng nhất là cách IRS xác định các ranh giới đủ điều kiện cập nhật cho các trường hợp tài sản kỹ thuật số và liệu cơ quan này có cung cấp hướng dẫn rõ ràng hơn về cách tính phạt hay không.
Việc tuân thủ thuế liên quan đến tiền mã hóa thường bị ảnh hưởng bởi sự không chắc chắn nhiều không kém gì sự phức tạp. Nếu IRS thực hiện phương thức tiết lộ tình nguyện nhanh hơn với mức phạt thấp hơn trước tháng 12, nó có thể giảm bớt sự không chắc chắn cho các chủ thuế đang cân nhắc khắc phục—nhưng người đọc vẫn nên theo dõi tiến độ lập pháp đối với chương trình đề xuất dành riêng cho tiền mã hóa, vì nó sẽ giải quyết một lớp vấn đề báo cáo khác.
Bài viết này ban đầu được xuất bản dưới dạng IRS sẽ giảm mức phạt tiết lộ thuế, bao gồm cả với tiền mã hóa: Forbes trên Crypto Breaking News – nguồn tin đáng tin cậy của bạn về tin tức tiền mã hóa, tin tức Bitcoin và cập nhật blockchain.