Cục Thuế Nội địa Hoa Kỳ (IRS) đang tiến hành một bản cập nhật lớn đối với chương trình tiết lộ tự nguyện, với kế hoạch giảm phạt và tăng tốc giải quyết các trường hợp đối với những người nộp thuế tự nguyện khai báo các vi phạm thuế—một cách tiếp cận cũng sẽ bao gồm các trường hợp không tuân thủ liên quan đến tiền điện tử. Những thay đổi này đã được Forbes báo cáo trong một bài viết vào thứ Sáu nêu ra các phát biểu từ lãnh đạo cấp cao của IRS.
Jarod Koopman, trưởng phòng Điều tra Hình sự IRS, cho biết cơ quan này dự định giới thiệu phiên bản cập nhật của chương trình trước tháng 12. Ông bổ sung rằng IRS đang nhắm đến việc giải quyết trong vòng 120 ngày sau khi người nộp thuế hoàn thành quy trình nộp hồ sơ bắt buộc.
Những điểm chính
- IRS dự định sửa đổi chương trình tiết lộ tự nguyện trước tháng 12, nhằm giải quyết các trường hợp trong vòng 120 ngày kể từ khi hoàn tất việc nộp hồ sơ.
- Theo Jarod Koopman, các tài sản kỹ thuật số sẽ được xử lý theo cùng một khung tiết lộ tự nguyện như các loại vi phạm thuế khác, chứ không thông qua quy trình riêng biệt dành riêng cho tiền mã hóa.
- Koopman cho biết các mức phạt đã được điều chỉnh sẽ “thấp hơn đáng kể” so với mức hiện tại, mặc dù không cung cấp các số tiền cụ thể.
- IRS được cho là đang xem xét các tùy chọn giải quyết mở rộng, bao gồm các kế hoạch trả góp và đề xuất thương lượng.
- Các nhà lập pháp cũng đang xem xét một con đường tiết lộ riêng tập trung vào tiền mã hóa theo Đạo luật Đảm bảo Thuế cho Tài sản Kỹ thuật số, nhằm giải quyết các lỗi vô tình với các hình phạt được xác định.
Một con đường nhanh hơn dành cho những người nộp thuế tự nguyện khai báo
Đối với IRS, chương trình tiết lộ tự nguyện được thiết kế chủ yếu dành cho các chủ thuế đang đối mặt với nguy cơ bị truy cứu hình sự do cố ý không tuân thủ các quy định thuế. Forbes báo cáo rằng quy trình hiện tại có thể mất một năm hoặc lâu hơn để hoàn tất, và IRS đang tìm cách tối ưu hóa kết quả cho các bên đủ điều kiện.
Phát biểu của Koopman tại Hội nghị về Tranh chấp Thuế của UCLA Extension đã nêu rõ ý định chuyển away từ các mốc thời gian kéo dài. Theo cách tiếp cận được đề xuất, người nộp thuế sẽ gửi các tài liệu cần thiết thông qua quy trình tiết lộ, sau đó IRS sẽ nỗ lực giải quyết trong vòng 120 ngày kể từ khi hoàn tất việc nộp.
Đối với các nhà đầu tư, nhà giao dịch và người xây dựng tương tác với các thị trường tiền mã hóa, ý nghĩa thực tiễn nằm ở tính dự đoán được. Các quyết định thực thi thuế thường dựa không chỉ vào việc đã xảy ra điều gì, mà còn vào tốc độ các bên có thể giải quyết rủi ro. Một khoảng thời gian giải quyết ngắn hơn có thể giảm sự không chắc chắn cho những người nộp thuế đang nỗ lực đóng các khoảng trống tuân thủ và tránh làm gia tăng tranh chấp.
Các tài sản kỹ thuật số có khả năng vẫn nằm trong khuôn khổ hiện tại của IRS
Mặc dù việc tuân thủ thuế tiền mã hóa là một vấn đề thường xuyên được thảo luận trong các cuộc thảo luận chính sách của Hoa Kỳ, Koopman cho biết IRS không có kế hoạch tạo ra một quy trình tiết lộ riêng biệt dành riêng cho tài sản kỹ thuật số. Thay vào đó, Forbes báo cáo rằng tài sản kỹ thuật số sẽ được xử lý thông qua các quy trình tiết lộ tự nguyện giống như các hình thức không tuân thủ thuế khác.
Sự phân biệt này quan trọng vì chương trình tiết lộ tự nguyện của IRS không được thiết kế như một cơ chế tổng thể để giải quyết mọi loại vấn đề báo cáo. Theo báo cáo, chương trình nhắm vào các trường hợp vi phạm có chủ ý—thay vì những sai sót vô tình—nghĩa là khả năng đủ điều kiện của người nộp thuế phụ thuộc vào các sự thật liên quan đến quyết định báo cáo của họ.
Các bình luận của Koopman cũng cho thấy IRS đang tìm kiếm cải cách hoạt động—giảm hình phạt, rút ngắn thời gian xử lý và linh hoạt hơn trong việc thương lượng giải quyết—thay vì tái định nghĩa danh mục hành vi cơ bản đủ điều kiện được giảm nhẹ.
Giảm mức phạt và khả năng linh hoạt trong thanh toán
Koopman được cho là đã nói rằng các khoản phạt theo chương trình đã sửa đổi sẽ “thấp hơn đáng kể” so với các khoản phạt hiện tại đang áp dụng. Ông không cung cấp các con số cụ thể, do đó người nộp thuế nên coi tuyên bố này là hướng dẫn chung chứ không phải hướng dẫn cụ thể về chi phí của một trường hợp cụ thể.
Forbes cũng báo cáo rằng IRS đang xem xét liệu người nộp thuế có thể thanh toán các nghĩa vụ còn tồn đọng thông qua các kế hoạch trả góp hoặc đề xuất hòa giải hay không. Nếu được thông qua, các lựa chọn này có thể mang ý nghĩa quan trọng đối với những người nộp thuế liên quan đến tiền mã hóa, những người có nghĩa vụ có thể bao gồm các hồ sơ phức tạp—như các giao dịch qua nhiều nền tảng hoặc giai đoạn khác nhau—nơi việc thanh toán đầy đủ ngay lập tức có thể không khả thi.
Ngay cả khi không có các con số phạt, hướng đi này cho thấy một trải nghiệm tuân thủ dễ thương lượng hơn. Đối với những người nộp thuế đủ điều kiện, điều này có thể làm giảm rào cản để chủ động giải quyết các vấn đề thuế quá khứ thay vì chờ đợi hành động thực thi.
Quốc hội đang tranh luận về một con đường riêng biệt cho các sai sót trong lĩnh vực tiền mã hóa
Mặc dù IRS dường như sẽ xử lý tài sản kỹ thuật số trong khuôn khổ tiết lộ tự nguyện hiện có của nó, các nhà lập pháp đang xem xét các đạo luật có thể tạo ra một con đường riêng biệt dành riêng cho tiền mã hóa dành cho một số người nộp thuế. Forbes báo cáo rằng Quốc hội đang xây dựng một chương trình tiết lộ tự nguyện riêng biệt dưới Đạo luật Đảm bảo Thuế Tài sản Kỹ thuật số được đề xuất.
Cụ thể, Mục 502 của dự luật đề xuất, như được đề cập trong các bài báo trước đó từ Cointelegraph, sẽ thiết lập một quy trình để sửa chữa các vi phạm trong quá khứ với các hình phạt được xác định. Dự luật này nhằm bao gồm cả những người nộp thuế tiền điện tử—bao gồm cả những người đã mắc lỗi báo cáo vô tình—thay vì chỉ tập trung vào việc không tuân thủ có chủ ý.
Theo mô tả trong tài liệu nguồn, dự luật đã được Ủy ban Phương tiện và Thuế của Hạ viện thông qua vào tháng Chín. Nếu đề xuất được thông qua, nó có thể giảm sự mơ hồ cho những người nộp thuế có hành vi không phù hợp với thiết kế tập trung vào ý thức vi phạm của chương trình IRS.
Điều này tạo ra sự căng thẳng về chính sách đáng để theo dõi: bản cập nhật của IRS dường như nhằm thay đổi cách thức hoạt động của chương trình hiện tại—tốc độ và mức phạt—trong khi Quốc hội có thể song song đề xuất một con đường tuân thủ riêng biệt được thiết kế riêng cho việc báo cáo tài sản kỹ thuật số, bao gồm cả các lỗi vô tình. Đối với người nộp thuế, sự hiện diện của hai lộ trình tiềm năng—một hành chính thông qua IRS và một có thể là lập pháp—có thể ảnh hưởng đáng kể đến chiến lược, tùy thuộc vào việc tình huống của họ có phù hợp với sự thất bại có chủ ý hay báo cáo sai sót vô tình hay không.
Điều gì nên theo dõi tiếp theo
Các chủ thuế có tiếp xúc với tiền mã hóa nên chú ý chặt chẽ đến việc IRS có công bố các chi tiết cụ thể trước tháng 12 hay không—đặc biệt là tiêu chí đủ điều kiện, phạm vi của các mức phạt “thấp hơn đáng kể” và cách thức hoạt động thực tế của các kế hoạch trả góp hoặc đề xuất hòa giải. Đồng thời, độc giả nên theo dõi tiến trình lập pháp của Đạo luật Đảm bảo An toàn Thuế cho Tài sản Kỹ thuật số, vì một quy trình khắc phục riêng biệt dành riêng cho tiền mã hóa có thể thay đổi đáng kể các lựa chọn có sẵn cho những người đang xử lý các sai lầm trong quá khứ.
Bài viết này ban đầu được xuất bản dưới dạng IRS sẽ nới lỏng các hình phạt về tiết lộ thuế, bao gồm cả báo cáo tiền điện tử: Forbes trên Crypto Breaking News – nguồn tin đáng tin cậy của bạn về tin tức tiền điện tử, tin tức Bitcoin và cập nhật blockchain.