Công thức rất đơn giản: số tiền thu được từ việc thanh lý trừ đi chi phí mua vào trừ đi phí sẽ cho bạn lợi nhuận. Nếu vượt quá ngưỡng miễn thuế 1.000 euro và thời gian giữa lúc mua và bán ít hơn một năm, bạn sẽ phải nộp thuế theo mức thuế cá nhân của mình. Vấn đề chỉ trở nên phức tạp khi bạn đã mua cùng một loại tiền tệ nhiều lần, vì lúc đó thứ tự mua vào sẽ quyết định.
Bài viết này hướng dẫn cách tính toán trên một ví dụ cụ thể, cung cấp bảng các mức thu nhập thông thường và nêu rõ những điểm mà mỗi máy tính đạt đến giới hạn của nó.
Công thức
Lợi nhuận chịu thuế theo điều khoản 23 của Luật Thu nhập Đức được tính như sau:
Số tiền thu được từ việc thanh lý trừ đi chi phí mua vào trừ đi các chi phí được khấu trừ = lợi nhuận hoặc lỗ
Chi phí mua bao gồm giá mua cùng với phí mua vào. Các chi phí được khấu trừ bao gồm phí bán và chi phí giao dịch có thể xác định trực tiếp cho giao dịch. Các chi phí chung như ví phần cứng hoặc phí lưu ký không được khấu trừ.
Một ví dụ đã được thực hiện
Điểm then chốt nằm ở dòng cuối: nếu đã qua hơn mười hai tháng giữa thời điểm mua và bán, khoản lợi nhuận tương tự sẽ vẫn được miễn thuế. Thời gian nắm giữ là công cụ duy nhất giúp giảm số tiền này về bằng không.
Cũng hãy theo dõi ngưỡng miễn trừ. Ngưỡng này là 1.000 euro và áp dụng cho tất cả các giao dịch chuyển nhượng cá nhân trong một năm tính gộp lại. Đây là ngưỡng miễn trừ, không phải khoản miễn giảm: với lợi nhuận 1.001 euro, bạn sẽ phải nộp thuế trên toàn bộ số tiền, không chỉ riêng phần một euro vượt quá ngưỡng.
Còn lại bao nhiêu từ lợi nhuận 10.000 euro
Bảng hiển thị mức phí cơ bản năm 2026 cho người khai thuế độc thân. Có hai điểm liên quan đến nó, vì chúng thường được trình bày sai.
Đầu tiên là phụ phí đoàn kết. Nó bằng 5,5% số thuế thu nhập, nhưng chỉ được áp dụng khi thuế thu nhập vào khoảng 19.950 euro. Đối với hầu hết các nhà đầu tư ở các hàng dưới của bảng, nó hoàn toàn không phát sinh. Các công cụ tính toán cộng nó vào tất cả các trường hợp sẽ cho kết quả quá cao.
Thứ hai, mức thuế suất biên. Nó áp dụng cho đồng euro bổ sung, không phải trên toàn bộ thu nhập của bạn. Lợi nhuận từ tiền điện tử cũng có thể đẩy bạn vào mức thuế cao hơn, khiến tỷ lệ trung bình tăng lên. Bất kỳ ai gần ngưỡng giới hạn nào nên tính toán chính xác hơn bằng cách không chỉ dựa vào bảng.
Những gì bạn cần để thực hiện phép tính
Đối với mỗi vị thế được bán, bạn cần bốn chi tiết. Nếu một trong số chúng bị thiếu, phép tính sẽ trở thành ước tính:
- Ngày nhận tài sản cùng thời gian, vì khoảng thời gian kéo dài đến hết ngày.
- Chi phí mua bằng euro, bao gồm phí mua.
- Ngày và giá thanh lý, cũng bằng euro.
- Ví hoặc sàn giao dịch, vì đánh giá được thực hiện theo từng ví.
Trong một giao dịch hoán đổi coin-to-coin, không có giá euro. Trong trường hợp đó, giá trị thị trường tại thời điểm hoán đổi phải được sử dụng cho cả hai phía của giao dịch.
Điểm mà mọi máy tính đều mất độ chính xác
Chỉ cần bạn đã mua một lần và bán một lần, việc tính toán sẽ rất đơn giản. Ngay khi bạn mua nhiều lần, thứ tự tiêu thụ sẽ quyết định những đồng coin nào được tính là đã bán, và từ đó ảnh hưởng đến thuế.
Thư của Bộ Tài chính Liên bang ngày 6 tháng 3 năm 2025 quy định: việc xác định danh tính cá nhân được ưu tiên đầu tiên, nơi bạn có thể chứng minh chính xác những đồng tiền nào đã được xử lý. Trong trường hợp không thể thực hiện được, các tài sản tiền điện tử được mua trước sẽ được coi là đã bán trước nhằm mục đích xác định thời gian nắm giữ. Đối với định giá, phương pháp trung bình được áp dụng, và để đơn giản hóa, có thể giả định FIFO cũng được áp dụng tại đây.
Đơn đặt hàng này thường có lợi cho bạn, vì nó sử dụng trước các vị thế cũ nhất và thường là miễn thuế. Nhưng nó chỉ có thể được áp dụng chính xác nếu lịch sử của bạn không có khoảng trống. Điều đó có nghĩa gì đối với kế hoạch tiết kiệm được trình bày trong bài viết của chúng tôi về bitcoin và thuế.
Khi nào một máy tính là đủ và khi nào thì không
Một máy tính đơn giản là đủ nếu bạn có ít giao dịch mua, tất cả đều trên cùng một sàn giao dịch và chỉ giao dịch với euro. Sau đó, bạn có thể tái tạo công thức trên trong bảng tính.
Một công cụ chuyên biệt mang lại lợi ích ngay khi một trong những điểm này áp dụng:
- Bạn giao dịch trên nhiều sàn giao dịch hoặc chuyển tài sản giữa các ví.
- Bạn hoán đổi coin với coin, vì mỗi giao dịch sau đó cần hai giá trị thị trường.
- Bạn đang thực hiện kế hoạch tiết kiệm với nhiều khoản đóng góp cá nhân.
- Bạn nhận thu nhập từ staking hoặc cho vay, cần định giá tại thời điểm thu về.
Các công cụ nào xử lý việc này và chi phí của chúng được nêu rõ trong so sánh các công cụ thuế tiền điện tử của chúng tôi. Một lưu ý về kỳ vọng: không công cụ nào thay thế được việc đánh giá thuế cho từng trường hợp cụ thể, và không công cụ nào chịu trách nhiệm cho kết quả.
Điều gì sẽ thay đổi trong phép tính từ năm 2027
Theo dự luật do Bộ Tài chính Liên bang ngày 8 tháng 9 năm 2026 đề xuất, việc tính toán sẽ trở nên đơn giản hơn đáng kể: 25 phần trăm thuế khấu trừ cộng thêm phụ phí đoàn kết trên lợi nhuận, bất kể thời gian nắm giữ, và thay vào đó không còn câu hỏi về khung thời gian 12 tháng.
Theo bản nháp hiện tại, chỉ các tài sản tiền điện tử được mua sau ngày 31 tháng 12 năm 2026 mới bị ảnh hưởng. Đối với tất cả các trường hợp trước đó, cách tính sẽ giữ nguyên như đã nêu ở đây. Chưa có quyết định nào được đưa ra; các chi tiết có trong bài viết của chúng tôi về ngày cắt và miễn trừ theo nguyên tắc cũ.
Câu hỏi thường gặp
Tôi nên tính thuế trên lợi nhuận tiền điện tử như thế nào?
Số tiền thu được từ việc thanh lý trừ đi chi phí mua vào và phí sẽ cho bạn lợi nhuận. Bạn phải nộp thuế theo mức thuế cá nhân của mình nếu giao dịch bán diễn ra trong vòng mười hai tháng và tổng lợi nhuận vượt quá 1.000 euro.
Có công cụ tính thuế tiền điện tử miễn phí không?
Đối với các trường hợp đơn giản, công thức trong bảng tính là đủ. Các máy tính trực tuyến miễn phí chủ yếu xử lý một giao dịch duy nhất và không tính đến thứ tự tiêu thụ cũng như ngưỡng miễn trừ trên tất cả các giao dịch.
Mức thuế đối với tiền mã hóa là bao nhiêu?
Không có mức thuế riêng biệt. Mức thuế thu nhập cá nhân của bạn từ 14% đến 45% sẽ được áp dụng. Sau thời gian nắm giữ hơn mười hai tháng, không phát sinh thuế.
Phí hỗ trợ đoàn kết có luôn được tính thêm không?
Không. Nó chỉ được áp dụng từ mức thu nhập chịu thuế khoảng 19.950 euro và do đó chỉ liên quan đến các mức thu nhập cao hơn.
Tôi làm thế nào để tính toán việc hoán đổi coin sang coin?
Bạn sử dụng giá trị thị trường tại thời điểm hoán đổi. Đồng tiền từ bỏ được tính là đã xử lý, đồng tiền nhận được tính là đã nhận, với chu kỳ mười hai tháng mới.
Tôi có thể khấu trừ phí không?
Vâng, miễn là chúng có thể được gán cho từng giao dịch cá nhân. Phí mua làm tăng chi phí nhận chuyển, phí bán làm giảm lợi nhuận.
Nguồn
- Mục 23 của Luật Thu nhập Đức về các giao dịch thanh lý cá nhân
- Thư của Bộ Tài chính Liên bang ngày 6 tháng 3 năm 2025, số tham chiếu IV C 1 - S 2256/00042/064/043, về đơn đặt hàng tiêu dùng và định giá
- Đạo luật Phí đoàn kết năm 1995, phiên bản có hiệu lực từ năm 2021, về ngưỡng miễn trừ
- Chi tiết dự luật dựa trên báo cáo ngày 8 tháng 9 năm 2026
(Tính đến ngày 9 tháng 9 năm 2026. Tất cả các ví dụ đều được đơn giản hóa và tính toán không bao gồm thuế giáo hội. Bài viết này không phải là lời khuyên thuế.)