Tiền điện tử thuộc về khai báo thuế ngay khi bạn đã bán, hoán đổi hoặc chi tiêu nó trong vòng mười hai tháng và lợi nhuận của bạn vượt quá 1.000 euro. Thu nhập từ staking và cho vay cũng phải khai báo. Bất kỳ ai giữ hơn một năm trước khi bán thì không cần khai báo gì cả. Lỗ lãi nên được khai báo trong mọi trường hợp, vì nếu không khai báo thì chúng sẽ biến mất.
Phần còn lại của bài viết này trả lời câu hỏi mà hầu hết mọi người đều bị mắc kẹt: chính xác mỗi giao dịch thuộc về đâu.
Khi nào bạn phải khai báo tiền điện tử và khi nào thì không
Nghĩa vụ gắn với giao dịch, không gắn với tài khoản. Bốn trường hợp sau đây kích hoạt nghĩa vụ khai báo:
- Một lần bán trong vòng mười hai tháng với tổng lợi nhuận vượt quá 1.000 euro từ tất cả các giao dịch chuyển nhượng tư nhân trong năm.
- Một cuộc hoán đổi một loại tiền điện tử lấy một loại khác trong khung thời gian đó, ngay cả khi không có đồng euro nào được trao đổi.
- Thu nhập từ staking, cho vay hoặc khai thác vượt ngưỡng miễn trừ hàng năm là 256 euro.
- Lỗ, nếu bạn muốn bù trừ chúng vào lợi nhuận trong tương lai.
Không cần khai báo cho việc mua, chỉ giữ, chuyển giữa các ví của chính bạn, hoặc bán sau thời gian nắm giữ hơn mười hai tháng. Các giao dịch này không liên quan đến thuế, và cơ quan thuế không yêu cầu khai báo.
Các nguyên tắc cơ bản về giao dịch nào chịu thuế được trình bày chi tiết trong hướng dẫn của chúng tôi về thuế tiền điện tử tại Đức.
Giao dịch nào đi vào phụ lục nào
Annex SO là nơi chính. Nó được ghi nhãn «thu nhập khác» và chứa hai phần riêng biệt, cả hai đều có thể áp dụng cho tiền điện tử.
Mục về các giao dịch xử lý riêng lẻ bao gồm các khoản bán, hoán đổi và thanh toán được thực hiện bằng tiền điện tử, miễn là vị thế đó dưới mười hai tháng. Đối với mỗi giao dịch, bạn nhập ngày nhận, ngày xử lý, số tiền thu được từ việc xử lý và chi phí nhận. Lỗ được ghi vào cùng mục này với dấu âm.
Phần về dịch vụ bao gồm thu nhập từ staking, lãi vay, airdrop nhận được đổi lấy một điều gì đó, và khai thác thỉnh thoảng. Điều quan trọng là giá thị trường tại thời điểm thu nhập được nhận.
Phụ lục KAP chỉ liên quan đến bạn với một số sản phẩm nhất định. Bất kỳ ai nắm giữ bitcoin thông qua ETP hoặc ETN mà không có quyền yêu cầu giao hàng có thể đang kiếm được thu nhập đầu tư, vốn thuộc về mục đó. Việc phân loại phụ thuộc vào cách sản phẩm được cấu trúc và vẫn chưa được xác định rõ ràng. Tìm hiểu thêm về vấn đề này trong bài viết của chúng tôi về bitcoin và thuế.
Một lời cảnh báo về số dòng: chúng thay đổi từ năm này sang năm khác. Bất kỳ ai theo hướng dẫn có số dòng cố định từ năm trước đó sẽ nhập số liệu vào trường sai. Các tiêu đề phần là đáng tin cậy, và trong ELSTER, giao diện nhập liệu sẽ hướng dẫn bạn qua các trường.
Qua tờ khai thuế trong bốn bước
Bước 1: xuất các giao dịch của bạn. Tải toàn bộ dữ liệu xuất từ mọi sàn giao dịch và mọi ví, không chỉ là bản tóm tắt hàng năm. Bạn cần mọi giao dịch duy nhất với ngày, giờ, số lượng và giá. Các sàn giao dịch xóa lịch sử sau một thời gian hoặc đóng cửa hoàn toàn, điều này làm cho bước này trở nên quan trọng nhất.
Bước 2: sắp xếp các giao dịch. Tách riêng các khoản bán và hoán đổi khỏi các khoản staking, cho vay và airdrop. Cả hai nhóm đều được đưa vào Phụ lục SO, nhưng ở các phần khác nhau và với cách tính khác nhau.
Bước 3: xác định thời gian nắm giữ và lợi nhuận. Đối với mỗi vị thế được bán, kiểm tra xem có hơn mười hai tháng trôi qua giữa thời điểm mua và bán hay không. Trong trường hợp cùng một loại tiền tệ được mua nhiều lần, thứ tự tiêu hao theo thư của Bộ Tài chính Liên bang ngày 6 tháng 3 năm 2025 được áp dụng: xác định cá nhân trước, và nếu không thể thực hiện được thì các đồng tiền được mua trước sẽ được coi là đã bán trước.
Bước 4: điền các mục. Chuyển tổng số vào Phụ lục SO. Bạn không cần nộp danh sách chi tiết, nhưng phải sẵn sàng cung cấp một danh sách như vậy khi được yêu cầu. Nhiều cơ quan thuế yêu cầu điều này khi các số tiền lớn liên quan.
Thua lỗ: phần mà đa số mọi người quên
Lỗ từ việc bán tiền điện tử trong khung thời gian một năm sẽ giảm thuế của bạn, nhưng chỉ khi bạn khai báo chúng. Cơ quan thuế chỉ thiết lập việc chuyển lỗ sang năm sau khi lỗ đó xuất hiện trong tờ khai. Bất kỳ ai bỏ qua năm có lỗ vì không phải nộp thuế vẫn đang từ bỏ quyền bù trừ cho lợi nhuận trong tương lai.
Những tổn thất này chỉ có thể được bù trừ với lợi nhuận từ các giao dịch thanh lý tư nhân khác trong cùng năm. Việc bù trừ chúng với thu nhập từ công việc hoặc lợi nhuận từ cổ phiếu bị loại trừ. Phần còn lại sẽ được chuyển lùi một năm hoặc chuyển tới vô hạn.
Lỗ được nhập tại cùng một nơi với lợi nhuận, trong phần giao dịch thanh lý riêng của Phụ lục SO.
Điều gì xảy ra nếu bạn không khai báo gì cả
Kể từ ngày 1 tháng 1 năm 2026, tất cả các nhà cung cấp dịch vụ tiền điện tử tập trung đã báo cáo cho cơ quan thuế theo chỉ thị DAC8 của EU. Cơ quan thuế đã biết về các tài khoản sàn giao dịch của bạn mà không cần bạn phải nói gì.
Bất kỳ ai không khai báo các giao dịch chịu thuế đều có nguy cơ phạm tội trốn thuế theo điều 370 của Bộ luật Thuế Đức. Thời hiệu xử lý là mười năm. Việc tự nguyện khai báo là có thể, nhưng đi kèm với các điều kiện nghiêm ngặt: phải khai báo đầy đủ và phải được thực hiện kịp thời, tức là trước khi hành vi vi phạm bị phát hiện.
Con đường trung thực hơn là hoàn trả đầy đủ. Bất kỳ ai không còn có thể tổng hợp đầy đủ hồ sơ nên tiết lộ điều đó và ước tính, thay vì bỏ sót các giao dịch.
Hạn chót
Báo cáo thuế năm 2026 phải nộp trước ngày 31 tháng 7 năm 2027 nếu bạn tự khai. Nếu có chuyên gia thuế hỗ trợ, hạn chót kéo dài đến hết tháng 2 năm 2028. Những người không bắt buộc phải khai nhưng tự nguyện khai có thời hạn bốn năm.
Đối với các nhà đầu tư tiền điện tử, nghĩa vụ khai báo được đạt đến một cách nhanh chóng: bất kỳ ai có thu nhập phụ vượt quá 410 euro đều phải nộp tờ khai. Lợi nhuận từ các giao dịch thanh lý cá nhân được tính vào con số này.
Câu hỏi thường gặp
Tôi có phải khai cryptocurrency trong tờ khai thuế của mình không?
Vâng, nếu bạn đã bán, hoán đổi hoặc thanh toán trong vòng mười hai tháng và tổng lợi nhuận từ các giao dịch xử lý riêng lẻ của bạn vượt quá 1.000 euro. Thu nhập từ staking và cho vay vượt quá 256 euro cũng thuộc về khoản này.
Tôi nhập lợi nhuận tiền điện tử ở đâu?
Trong Phụ lục SO, trong phần giao dịch xử lý riêng. Việc staking và cho vay thuộc về phần dịch vụ trong cùng phụ lục này.
Tôi nhập tổn thất tiền điện tử ở đâu?
Cùng vị trí với lợi nhuận, trong phần giao dịch xử lý riêng của Phụ lục SO. Nếu không có mục nhập, cơ quan thuế sẽ không xác nhận việc chuyển tiếp lỗ.
Tôi có phải khai báo tiền điện tử nếu đã nắm giữ hơn một năm không?
Không. Sau khi thời gian mười hai tháng trôi qua, lợi nhuận sẽ được miễn thuế và không cần khai báo.
Tôi có phải liệt kê từng giao dịch không?
Tổng số đã đủ trong bản trả về. Nhưng bạn phải có khả năng cung cấp danh sách chi tiết nếu cơ quan thuế yêu cầu.
Còn về các đồng coin trên một sàn giao dịch đã phá sản thì sao?
Một khoản mất mát mặc định không phải là khoản thanh lý. Các cơ quan thuế chỉ công nhận tổn thất toàn bộ trong những điều kiện hạn chế, và lời khuyên cho từng trường hợp cụ thể sẽ mang lại lợi ích ở đây.
Tôi có cần công cụ thuế không?
Với một vài giao dịch, một bảng tính là đủ. Nhưng với các kế hoạch tiết kiệm, hoán đổi hoặc nhiều sàn giao dịch, việc theo dõi sẽ nhanh chóng trở nên khó khăn: crypto tax tools compared.
Nguồn
- Thư của Bộ Tài chính Liên bang ngày 6 tháng 3 năm 2025, các câu hỏi cá nhân về xử lý thuế thu nhập đối với một số tài sản tiền điện tử, số hồ sơ IV C 1 - S 2256/00042/064/043
- Mục 23 và mục 22 khoản 3 của Luật Thu nhập Đức
- Mục 370 của Bộ luật Thuế Đức về trốn thuế, mục 371 về việc tự nguyện khai báo
- Chỉ thị (EU) 2023/2226 (DAC8) về nghĩa vụ báo cáo của các nhà cung cấp dịch vụ tiền mã hóa kể từ ngày 1 tháng 1 năm 2026
Quy trình nộp hồ sơ từ khâu chuẩn bị đến khi nộp được mô tả trong bài viết của chúng tôi về việc khai báo thuế tiền điện tử, và hướng dẫn từng bước để nhập dữ liệu được trình bày trong hướng dẫn thuế tiền điện tử của chúng tôi.
(Tính đến ngày 9 tháng 9 năm 2026. Bài viết này không phải là lời khuyên về thuế và không thay thế cho lời khuyên dành cho trường hợp cá nhân của bạn. Số dòng và hạn chót có thể thay đổi.)