Mẫu 1099-DA có một ô yêu cầu đánh dấu nếu nhà môi giới dựa vào thông tin mua vào do khách hàng cung cấp. Khi IRS công bố bản nháp đầu tiên của Mẫu 1099-DA vào tháng 4 năm 2024, Ô số 8 có mục đích hoàn toàn khác. Ban đầu, nó được sử dụng để báo cáo các loại khoản thu không bằng tiền cụ thể. Tuy nhiên, sau khi các quy định cuối cùng về báo cáo của nhà môi giới lưu ký được công bố vào tháng 6 năm 2024, IRS đã phát hành bản nháp cập nhật của mẫu này vào tháng 8 năm 2024. Trong bản nháp cập nhật đó, IRS đã hoàn toàn tái định nghĩa Ô số 8 thành chức năng hiện tại: chỉ ra rằng nhà môi giới đã dựa vào thông tin mua vào do khách hàng cung cấp. Khi một nhà môi giới đánh dấu Ô số 8 (Nhà môi giới dựa vào thông tin mua vào do khách hàng cung cấp) trên Mẫu 1099-DA, điều này cho thấy sàn giao dịch không có hồ sơ độc lập và xác minh được ngày mua ban đầu hoặc cơ sở chi phí của tài sản (thường vì đây là tài sản “không được bao phủ” được chuyển vào sàn từ một ví bên ngoài). Bằng cách đánh dấu ô này, nhà môi giới đang thông báo rõ ràng với IRS: “Chúng tôi đang báo cáo cơ sở chi phí và ngày mua trên mẫu này, nhưng những con số này chúng tôi nhận trực tiếp từ người nộp thuế, không phải từ sổ sách lưu ký nội bộ của chúng tôi.” Theo các quy định cuối cùng, người nộp thuế được phép cung cấp thông tin mua vào cho nhà môi giới đối với các tài sản được chuyển vào. Nếu người nộp thuế cung cấp thành công dữ liệu này (và nhà môi giới chấp nhận), nhà môi giới sẽ báo cáo cơ sở chi phí trên Mẫu 1099-DA và đánh dấu Ô số 8. Ô số 8 đóng vai trò như một tín hiệu cảnh báo cho IRS. Nó cho biết rằng mặc dù cơ sở chi phí được báo cáo trên mẫu, nhưng nó cuối cùng dựa trên hồ sơ bên ngoài của người nộp thuế. Nếu bị kiểm toán, người nộp thuế (không phải nhà môi giới) sẽ chịu trách nhiệm chứng minh rằng cơ sở chi phí do khách hàng cung cấp là chính xác. Điều này củng cố lý do tại sao việc duy trì lịch sử giao dịch và theo dõi cơ sở chi phí độc lập của riêng bạn trên tất cả các ví vẫn cực kỳ quan trọng, ngay cả khi các sàn giao dịch bắt đầu phát hành các mẫu này.