Bài viết: Olga Kharif
Biên dịch: Saoirse, Foresight News
Tòa nhà Cơ quan Thuế vụ Hoa Kỳ tại Washington, D.C. Ảnh: Eric Lee / Bloomberg
Tyler Menzer cho biết, để tìm hiểu sâu hơn về tình trạng của các nhà đầu tư tiền mã hóa, anh ấy đã trong nhiều năm phân tích dữ liệu của Cơ quan Thuế vụ Hoa Kỳ và kết luận rằng các nhà đầu tư này có thể đang cố tình trốn thuế.
Giống như một câu nói nổi tiếng trên mạng cách đây vài năm — huấn luyện viên đã qua đời của đội Arizona Cardinals, Dennis Green, khi nói về đối thủ giành chiến thắng, đã tức giận tuyên bố: “Họ chỉ là chính xác những gì chúng tôi nghĩ họ là”, và trong việc thực hiện nghĩa vụ nộp thuế cho Chính phủ Mỹ, các người chơi tiền mã hóa điển hình cũng vậy. (nghĩa là, đúng như dự đoán, người chơi tiền mã hóa thực sự không muốn trả thuế cho IRS.)
Tyler Menzer là trợ lý giáo sư tại Khoa Kế toán, Trường Kinh doanh Neeley, Đại học Christian Texas, có quyền truy cập vào hàng triệu hồ sơ thuế ẩn danh do Cơ quan Thuế vụ Hoa Kỳ cung cấp để thực hiện nghiên cứu. Ông và các đồng tác giả trong nghiên cứu gần đây đã phát hiện rằng, ít nhất trong giai đoạn từ năm 2013 đến 2021, rất ít người nộp thuế khai báo giao dịch tiền điện tử khi nộp thuế; ngay cả khi đã khai báo, nhóm này cũng có sự khác biệt rõ rệt so với các nhà đầu tư cổ phiếu truyền thống.
“Người nắm giữ tiền điện tử có khả năng cao hơn trong việc nắm giữ cổ phiếu mạng xã hội nổi tiếng,” Menzer nói trong cuộc phỏng vấn, “Họ trẻ hơn và có thể có thu nhập thấp hơn. Kết luận chính trong bài báo của chúng tôi là đây là một nhóm người nộp thuế và nhà đầu tư có đặc điểm rõ ràng. Cách giao dịch của họ khác biệt và khả năng tuân thủ cũng có thể khác biệt. Rất nhiều người có khả năng chưa khai báo tài sản tiền điện tử của mình với Cơ quan Thuế.”
Tòa nhà IRS tại Washington, D.C. Ảnh: Samuel Corum / Bloomberg
Nhiều cuộc điều tra và nghiên cứu khác cho thấy, tính đến năm 2021, khoảng 12% đến 21% người lớn tại Mỹ từng sở hữu tiền mã hóa, nhưng Menzer và nhóm của ông phát hiện chỉ có 6,5% người khai báo giao dịch tiền mã hóa với Cơ quan Thuế vụ Mỹ. Phạm vi thời gian của nghiên cứu này nằm trước thời điểm đầu năm 2024 khi các quỹ ETF tại Mỹ được phép sở hữu tiền mã hóa vật chất, và chính sách này sau đó đã hoàn toàn thay đổi bức tranh tổng thể của các nhà đầu tư.
Bài luận có tựa đề Ai sẽ khai báo tiền điện tử với Cơ quan Thuế vụ Hoa Kỳ? do các giáo sư Jeffrey Hoopes và Tyler Menzer của Đại học Bắc Carolina tại Chapel Hill cùng giáo sư Jaron Wilde của Đại học Iowa đồng viết, đã được công bố vào tháng 3 năm nay trên tạp chí nghiên cứu kế toán thuộc Springer Nature. Nghiên cứu chủ yếu tập trung vào các giao dịch của Bitcoin và Ethereum.
The Internal Revenue Service did not respond immediately to this.
Dữ liệu từ công ty phần mềm theo dõi đầu tư tài sản mã hóa và tuân thủ thuế CoinTracker cho thấy, năm 2025, các tài khoản nắm giữ tài sản kỹ thuật số dưới một năm trung bình lỗ 636 USD; trong khi các giao dịch tài sản nắm giữ hơn một năm trung bình lãi 2.692 USD. Trong năm thuế 2025, các nhà đầu tư tiền mã hóa trung bình thực hiện 836 giao dịch cần khai báo thuế.
Các nhà giao dịch tiền điện tử thường hoàn toàn không xem xét tác động thuế khi bán vị thế, Menzer cho rằng hiện tượng này xuất phát từ trình độ chuyên môn hạn chế của nhà đầu tư và tính biến động cao của tài sản tiền điện tử. Bitcoin – chỉ số thị trường – đã giảm khoảng 40% kể từ khi đạt mức cao nhất mọi thời đại vào tháng 10. Trong khi đó, nhiều nhà đầu tư cổ phiếu truyền thống chủ động lựa chọn thời điểm bán để tận dụng mức thuế thấp hơn.
Tuy nhiên, tình hình này sẽ sớm thay đổi. Cơ quan Thuế vụ Hoa Kỳ đã siết chặt yêu cầu khai báo cho năm 2026, thúc đẩy việc quản lý tiền điện tử hướng tới mô hình thị trường chứng khoán. Các sàn giao dịch tại Mỹ như Coinbase được yêu cầu cung cấp biểu mẫu giao dịch, và người nộp thuế phải khai báo trung thực về việc có sở hữu tiền điện tử hay không, bất kể có nhận được mẫu 1099-DA phiên bản mới hay không. Các quy định liên quan đến giao dịch wash sale và các lỗ hổng tuân thủ khác hiện đang được xem xét.
Liệu chủ nghĩa tự do phản thuế, vốn đã phổ biến trong lĩnh vực tiền mã hóa từ khi ra đời, có thể duy trì được không, vẫn còn phải chờ xem, đặc biệt là khi ngày khai báo thuế đang đến gần.