Cơ quan thuế của Nam Phi, Dịch vụ Thuế Nam Phi (SARS), đã công bố bản hướng dẫn dự thảo giải thích cách tài sản tiền điện tử nên được đánh thuế trong khuôn khổ thuế thu nhập và thuế lợi tức vốn hiện hành của đất nước. Các quy định được đề xuất—được công bố vào thứ Tư—nhằm mang lại sự rõ ràng trong diễn giải thay vì tạo ra các nghĩa vụ hoàn toàn mới.
Trong bản thông báo dự thảo được ban hành để lấy ý kiến công chúng, SARS cho biết nhiều hoạt động tiền mã hóa phổ biến, bao gồm giao dịch, hoán đổi và sử dụng tiền mã hóa để thanh toán hàng hóa hoặc dịch vụ, có khả năng được coi là các khoản chuyển nhượng để mục đích thuế. Tuy nhiên, kết quả thuế vẫn sẽ phụ thuộc vào các sự thật và hoàn cảnh cụ thể của người nộp thuế, với hướng dẫn nhấn mạnh rằng ý định và hành vi theo thời gian là quan trọng.
Những điểm chính
- SARS cho rằng tiền điện tử nói chung nên được coi là tài sản vô hình, không phải tiền pháp định hoặc tiền tệ nước ngoài, đối với mục đích thuế.
- Nhiều hoạt động tiền mã hóa có thể kích hoạt sự kiện thuế vì chúng có thể được xem là việc thanh lý theo các quy định hiện hành về thuế thu nhập và thuế lợi tức vốn.
- Việc một người là nhà giao dịch hay nhà đầu tư dài hạn phụ thuộc vào hành vi, tần suất giao dịch và mục đích nắm giữ tiền điện tử.
- Bản nháp cũng đề xuất rằng tiền điện tử có thể bị coi là chịu thuế quyên góp nếu được chuyển dưới dạng “tài sản”, với mức thuế quyên góp từ 20% đến 25% tùy theo giá trị.
- Hướng dẫn này đang mở để nhận ý kiến công chúng cho đến ngày 31 tháng Tám và chưa phải là luật chính thức.
Tại sao SARS lại ban hành hướng dẫn thuế tiền mã hóa bản nháp
Việc công bố bản hướng dẫn dự thảo là một bước tiến nữa trong nỗ lực của Nam Phi nhằm mang lại sự nhất quán cao hơn trong việc đánh thuế tiền điện tử. SARS cho biết mục đích là làm rõ cách thức chế độ thuế hiện hành áp dụng cho tiền điện tử, đặc biệt là theo Đạo luật Thu nhập năm 1962 và các nguyên tắc thuế lợi tức vốn.
Điều này quan trọng đối với những người nắm giữ trong nước vì cách thức xử lý thuế có thể ảnh hưởng đến cách cá nhân và doanh nghiệp ghi nhận lợi nhuận và tổn thất liên quan đến tiền điện tử—đặc biệt khi các giao dịch bao gồm giao dịch thường xuyên hoặc thanh toán. SARS cũng lưu ý vào năm 2024 rằng ít nhất 5,8 triệu cư dân đã nắm giữ tài sản tiền điện tử, nhấn mạnh quy mô của các hệ quả tuân thủ tiềm ẩn nếu hướng dẫn này được áp dụng.
Tiền điện tử được coi là tài sản, không phải tiền tệ
Chủ đề trung tâm trong bản nháp là cách SARS phân loại tài sản tiền điện tử về mặt pháp lý để tính thuế. Theo hướng dẫn, tài sản tiền điện tử không được coi là tiền pháp định hoặc tiền tệ nước ngoài. Thay vào đó, SARS mô tả chúng là tài sản vô hình—“không phải ‘tiền tệ’” và do đó không phải “tiền tệ nước ngoài.”
Hướng dẫn này phân biệt rõ giữa tài sản và chức năng của nó. Mặc dù tiền điện tử có thể được sử dụng theo những cách tương tự tiền tệ—như giao dịch, thanh toán hoặc thanh toán—nó vẫn được xem là một đối tượng thuế riêng biệt. Sự phân biệt này có thể quan trọng vì các danh mục tài sản khác nhau có thể bị đánh thuế theo các quy tắc khác nhau, và phân tích thuế có thể thay đổi tùy theo cách SARS đánh giá bản chất của công cụ liên quan.
Việc thanh lý, hoạt động giao dịch và vai trò của ý định
Bản nháp liên tục quay lại ý tưởng rằng nhiều hành động tiền mã hóa trong thực tế có tính chất kinh tế tương tự như bán hoặc trao đổi tài sản, điều mà theo luật thuế có thể được coi là một sự thanh lý. SARS cho biết hầu hết các hoạt động tiền mã hóa—bao gồm giao dịch, hoán đổi và chi tiêu—đều thường được coi là các sự thanh lý và có thể kích hoạt các sự kiện thuế.
Đồng thời, SARS cảnh báo rằng cách xử lý thuế sẽ không đồng nhất cho tất cả mọi người. Yếu tố then chốt là ý định của người nộp thuế. Hướng dẫn giải thích rằng việc phân loại là nhà giao dịch hay nhà đầu tư dài hạn phụ thuộc vào hành vi, bao gồm tần suất các giao dịch xảy ra và lý do giữ tiền điện tử.
SARS cũng nhấn mạnh rằng ý định không nhất thiết là tĩnh. Theo quan điểm của cơ quan này, việc đánh thuế nên xem xét ý định của người nộp thuế:
- vào thời điểm mua lại,
- vào thời điểm bán hoặc thanh lý, và
- trong khi nắm giữ tài sản—nhận thức rằng mục đích của một người có thể thay đổi theo thời gian.
Tiếp cận này ngụ ý rằng những người nộp thuế chuyển đổi giữa đầu tư và giao dịch chủ động có thể đối mặt với các kết quả khác nhau cho các giai đoạn khác nhau hoặc các lô khác nhau, tùy thuộc vào bằng chứng có sẵn. SARS cho biết điều này yêu cầu đánh giá toàn diện tất cả các sự thật và hoàn cảnh liên quan, điều này có thể làm tăng tầm quan trọng của việc lưu trữ hồ sơ—đặc biệt đối với những nhà giao dịch thường xuyên và những người sử dụng tiền điện tử để thanh toán thay vì giữ nguyên không động chạm.
Tiềm năng tiếp cận đến thuế quyên góp
Hướng dẫn dự thảo cũng mở rộng vượt ra ngoài giao dịch và đầu tư thông thường. SARS cho biết tài sản tiền điện tử có thể nằm trong phạm vi quy định về thuế quà tặng của Nam Phi vì các tài sản này được coi là “tài sản” theo luật thuế.
Theo khung được mô tả trong hướng dẫn, mức thuế quyên góp dao động từ 20% đến 25%, tùy thuộc vào giá trị của khoản quyên góp. Trong khi bản nháp không khẳng định rằng mọi giao dịch tiền điện tử đều sẽ tự động bị đánh thuế quyên góp, nó cho thấy SARS sẵn sàng coi một số giao dịch nhất định là sự kiện chịu thuế trong bối cảnh chuyển nhượng tài sản, chứ không chỉ trong bối cảnh thanh lý tương tự như bán hàng.
Tiếp theo sẽ là giai đoạn bình luận và bối cảnh thị trường rộng hơn
Hướng dẫn này không phải là luật cuối cùng. SARS cho biết bản nháp đang mở để lấy ý kiến công chúng đến ngày 31 tháng Tám, và cơ quan này trình bày nó như sự làm rõ cách hiểu thay vì nỗ lực đưa ra các nghĩa vụ pháp lý mới.
Đối với các bên tham gia thị trường, thời điểm này có ý nghĩa quan trọng. Nhiều người nộp thuế sẽ quyết định cách hiểu vị thế thuế hiện tại của họ trong giai đoạn trước khi có phiên bản cuối cùng của các quy định. Nếu hướng dẫn cuối cùng làm thu hẹp hoặc mở rộng đáng kể việc áp dụng các khái niệm như ý định, xử lý chuyển nhượng hoặc phân loại tài sản, người nộp thuế có thể cần điều chỉnh phương pháp kế toán và thực hành tài liệu tương ứng.
Nam Phi cũng là một trong những thị trường tiền điện tử sôi động nhất châu Phi. Theo báo cáo tháng 10 năm 2024 của Chainalysis, quốc gia này đã nhận khoảng 26 tỷ USD giá trị tiền điện tử trong khoảng thời gian một năm được nghiên cứu. Chainalysis cũng phát hiện rằng các giao dịch quy mô tổ chức và chuyên nghiệp là yếu tố đóng góp lớn nhất, đặc biệt từ cuối năm 2023 đến quý đầu tiên của năm 2024, cho thấy sự chuyển dịch dần dần sang các hoạt động lớn hơn và có cấu trúc hơn.
Xu hướng đó có thể làm tăng tầm quan trọng của các quy định thuế rõ ràng để đảm bảo tuân thủ. Khi khối lượng giao dịch tăng lên và ngày càng nhiều sự tham gia của các bên chuyên nghiệp gia nhập thị trường, sự không nhất quán hoặc không chắc chắn trong cách phân loại giao dịch có thể dẫn đến rủi ro tuân thủ lớn hơn—làm cho các hướng dẫn như của SARS trở nên đặc biệt liên quan, không chỉ đối với nhà đầu tư lẻ mà còn đối với các trung gian và những người tham gia thị trường tích cực hơn.
Khi hạn chót bình luận ngày 31 tháng Tám đến gần, các chủ sở hữu, nhà giao dịch và doanh nghiệp sẽ muốn theo dõi cách SARS phản hồi các bản nộp và liệu phiên bản cuối cùng có thắt chặt tiêu chuẩn để xác định ý định, cách xử lý các giao dịch hoán đổi và thanh toán, cũng như ranh giới giữa giao dịch và đầu tư dài hạn hay không.
Bài viết này ban đầu được xuất bản dưới tiêu đề South Africa Tax Authority Issues Proposed Crypto Tax Guidance trên Crypto Breaking News – nguồn cung cấp tin tức crypto, tin tức Bitcoin và cập nhật blockchain đáng tin cậy của bạn.