Jika Anda memberikan kripto melebihi batas pengecualian pajak hadiah, apakah Anda harus melaporkannya pada Formulir 709 Pajak Hadiah Amerika Serikat (dan Pajak Transfer Generasi yang Dilompati)? Menurut IRS, jawabannya adalah ya. Pajak hadiah berlaku untuk transfer aset digital. Aset digital adalah representasi digital dari nilai apa pun yang dicatat di buku besar terdistribusi yang diamankan secara kriptografi atau teknologi serupa. Sebagai contoh, aset digital mencakup token non-fungibel (NFT) dan mata uang virtual, seperti mata uang kripto dan stablecoin. Jika suatu aset tertentu memiliki karakteristik aset digital, maka aset tersebut akan diperlakukan sebagai aset digital untuk tujuan pajak transfer federal. Untuk menentukan apakah Anda perlu mengajukan formulir, Anda harus menghitung nilai dolar AS yang tepat dari kripto pada saat transfer dilakukan. Untuk tahun pajak 2026, pengecualian pajak hadiah tahunan adalah $19.000 per penerima (tidak berubah dari 2025). Jika Anda menikah dan memilih untuk "membagi" hadiah dengan pasangan Anda, ambang batasnya menjadi dua kali lipat menjadi $38.000 per penerima, meskipun Anda tetap harus mengajukan Formulir 709 untuk secara resmi membuat pilihan pembagian hadiah. Ketika Anda melaporkan hadiah yang melebihi pengecualian tahunan (misalnya, memberikan Bitcoin senilai $25.000 kepada satu orang pada 2026), jumlah berlebih (dalam kasus ini, $6.000) hanya akan dikurangkan dari batas lifetime hadiah dan pajak warisan Anda. Untuk tahun 2026, batas lifetime adalah $15 juta per individu (atau $30 juta untuk pasangan suami istri). Anda tidak akan benar-benar terkena pajak hadiah federal sampai total hadiah lifetime Anda melebihi ambang batas besar ini. Saat mengajukan Formulir 709 untuk transfer kripto, Anda harus mendukung nilai aset digital tersebut. Karena pasar kripto beroperasi 24/7 dan harganya sangat fluktuatif, IRS mengharapkan Anda mendokumentasikan FMV berdasarkan nilai tukar pada tanggal dan waktu spesifik ketika transfer mencapai blockchain. Menyimpan ID transaksi (TxHash) dan timestamp dari Penjelajah blok merupakan bagian penting dari proses pencatatan untuk membenarkan penilaian yang dilaporkan pada formulir tersebut. Meskipun pemberi hadiah bertanggung jawab untuk mengajukan Formulir 709, penerima tidak perlu melaporkan hadiah tersebut sebagai pendapatan. Namun, mereka akan mewarisi basis biaya asli Anda atau FMV pada saat hadiah diberikan (tergantung apakah aset tersebut kemudian dijual dengan keuntungan atau kerugian). Oleh karena itu, Anda harus memberikan catatan akuisisi asli dan FMV pada tanggal hadiah kepada penerima agar mereka dapat menghitung pajak keuntungan modal mereka secara akurat ketika akhirnya menjual atau melepaskan aset tersebut. Pemberi hadiah harus memastikan untuk menandai baris 21 sebagai "ya", jika kripto diberikan dan dilaporkan pada formulir pajak hadiah.