आईआरएस ऑन-चेन वॉलेट्स की ओर मुड़ता है: 86% करयोग्य क्रिप्टो गतिविधि रिपोर्टिंग ढांचे के बाहर

लेखक: शेहान चंद्रसेकरा

अनुवाद: AididiaoJP, Foresight News

अधिकांश क्रिप्टो निवेशकों के मन में दो नारे होते हैं। एक है: 1099-DA ईमेल में मिल जाए, तो टैक्स फाइल करने में आराम मिल जाता है। दूसरा है: अगर यह फॉर्म नहीं मिला, तो टैक्स विभाग भी नहीं देख पाएगा।

अब ये दोनों वाक्य अधिक स्थिर नहीं रहे।

फोर्ब्स के डिजिटल एसेट्स कॉलम के लेखक और क्रिप्टो टैक्स विशेषज्ञ शेहान चंद्रशेखरा ने बताया कि अमेरिकी आयकर विभाग (IRS) जो क्रिप्टो गतिविधियाँ देख सकता है, वे 1099-DA के दायरे से स्पष्ट रूप से अधिक हैं। चेनलेसिस द्वारा हाल ही में जारी "क्रिप्टो टैक्स रिपोर्ट" इसे और सीधे कहती है: 2025 में, वैश्विक लाइन-ऑन पोटेंशियल टैक्सेबल क्रिप्टो गतिविधियाँ कम से कम 4570 अरब डॉलर होंगी; इसी समय, कानून प्रवर्तन का दृष्टिकोण 'फॉर्म देखने' से 'वॉलेट देखने' की ओर बदल रहा है।

टैक्स फाइलिंग सीजन आने से पहले, इन परिवर्तनों को स्पष्ट रूप से समझना चाहिए।

Chainalysis द्वारा आंका गया 4570 अरब डॉलर का आंकड़ा न तो विभिन्न देशों द्वारा वास्तविक रूप से वसूला गया कर है, न ही करदाताओं द्वारा सिद्धांत रूप से देय कर की राशि है, बल्कि 「संभावित करयोग्य गतिविधियों」 के पैमाने को दर्शाता है। यह तीन प्रकार की श्रृंखला पर गतिविधियों को मिलाता है: लाभ की प्राप्ति, माइनिंग, स्टेकिंग, उधार और प्रतियोगिता जैसी गतिविधियों से प्राप्त आय, और क्रिप्टो संपत्ति में मूल्यांकित भुगतान।

रिपोर्ट में बिटकॉइन, ईथरियम, सोलाना, ट्रॉन, BNB स्मार्ट चेन और बेस जैसी छह प्रमुख पब्लिक चेन्स को शामिल किया गया है। केंद्रीकृत एक्सचेंज पर इंटरनल मैचिंग, स्टेकिंग और लोनिंग जैसी ऑफ-चेन गतिविधियाँ सांख्यिकी में शामिल नहीं हैं। इसलिए, 4570 अरब डॉलर अधिकतम के बजाय न्यूनतम के समान है।

क्षेत्र के आधार पर, उत्तरी अमेरिका में लगभग 1346 अरब डॉलर, यूरोपीय संघ में लगभग 1251 अरब डॉलर, और पूर्वी एशिया में लगभग 547 अरब डॉलर। देश के आधार पर, संयुक्त राज्य अमेरिका अकेले 1126 अरब डॉलर का हिस्सा रखता है, जिसमें भुगतान 646 अरब डॉलर, आय 301 अरब डॉलर, और राजस्व 179 अरब डॉलर शामिल है। इसके बाद जर्मनी, चीन, ब्रिटेन और भारत स्थित हैं।

ये अंक स्वयं यह निर्धारित नहीं करते कि किसे कितना कर देना है। वे एक अन्य बात को दर्शाते हैं: क्रिप्टो गतिविधियाँ इतनी बड़ी हो चुकी हैं कि वे विभिन्न देशों के कर नियमन अधिकारियों की दृष्टि में आ चुकी हैं, जबकि पारंपरिक बयान पत्र श्रृंखला पर वास्तविक रूप से हो रही गतिविधि के पैमाने से कहीं पीछे हैं।

अमेरिका में, निवेशक सबसे अधिक 1099-DA के बारे में परिचित हैं। यह फॉर्म केंद्रीकृत प्लेटफॉर्म पर ब्रोकर रिपोर्ट के अनुरूप है, जो नियमित ब्रोकर के माध्यम से पूर्ण की गई डिजिटल संपत्ति की बिक्री आदि को मुख्य रूप से कवर करता है।

अंतर्राष्ट्रीय स्तर पर, संगठन के लिए अर्थव्यवस्था और सहयोग (OECD) के क्रिप्टो एसेट रिपोर्टिंग फ्रेमवर्क (CARF) का अनुसरण किया जाता है। इसमें योग्य केंद्रीकृत एक्सचेंज, ब्रोकर, कुछ रिटेलर और वॉलेट सेवा प्रदाताओं से ग्राहक जानकारी एकत्र करने और प्राधिकृत कर अधिकारियों को रिपोर्ट करने का आह्वान किया जाता है। दर्जनों देश 2027 से CARF के तहत जानकारी का आदान-प्रदान करने की योजना बना रहे हैं।

समस्या व्यापकता की है।

चेनलेसिस के अनुसार, उनके द्वारा स्टैटिस्टिक किए गए ऑन-चेन टैक्सेबल एक्टिविटी में से केवल लगभग 14% ही CARF जैसे फ्रेमवर्क द्वारा सीधे पकड़े जा सकते हैं। शेष 86% डिसेंट्रलाइज्ड एक्सचेंज, पी2पी ट्रांसफर, ऑन-चेन इनकम स्ट्रीम और क्रिप्टो पेमेंट पर स्थित हैं। ये गतिविधियाँ आमतौर पर 1099-DA जारी करने वाले सेंट्रलाइज्ड ब्रोकर से नहीं होतीं और CARF के वास्तविक दायरे में आना आवश्यक नहीं है।

दूसरे शब्दों में, 1099-DA क्रिप्टो टैक्स का एक समग्र चित्र नहीं है, बल्कि केंद्रीकृत प्रवेश बिंदु का एक टुकड़ा है।

यह कोई चालाकी वाला लोप नहीं है, बल्कि तीसरे पक्ष की रिपोर्ट में एक संरचनात्मक अंतराल है: तालिका केवल 'मध्यस्थ, खाता और वास्तविक नाम' वाले भाग को ही दिखाती है। स्व-होस्टेड वॉलेट, DEX, क्रॉस-चेन ब्रिज, DeFi प्रोटोकॉल, स्टेकिंग और उधार आय, पी2पी ट्रांसफर, और विदेशी प्लेटफॉर्म, अधिकांशतः एक ही तालिका पर प्रदर्शित नहीं होते।

गैप अदृश्य नहीं होता।

एक्सचेंज आपको जानता है, ब्लॉकचेन करेंसी की दिशा जानता है

दो जानकारियों को जोड़कर ही लागू करने की क्षमता में वास्तविक परिवर्तन आता है।

जब करदाता केंद्रीकृत एक्सचेंज से क्रिप्टो को अपने निजी वॉलेट में निकालता है, तो एक्सचेंज जानता है कि निकालने वाला कौन है। जैसे ही क्रिप्टो ब्लॉकचेन पर जाता है, तो इसकी भविष्य की दिशा, विभाजन, विनिमय, क्रॉस-चेन, और किस प्रोटोकॉल में प्रवेश करना—यह सब खुले निशान छोड़ता है। ब्लॉकचेन विश्लेषण का काम है, “इस व्यक्ति” और “इन पतों” को मिलाने की कोशिश करना।

Chainalysis द्वारा वर्णित विधि, जिसका केंद्र वॉलेट क्लस्टरिंग और स्वामित्व विश्लेषण है: व्यवहार के समान पैटर्न और अक्सर लेन-देन वाले पतों को एक समूह में जोड़ा जाता है, और फिर यह निर्णय लिया जाता है कि यह समूह किसके द्वारा नियंत्रित हो सकता है। इससे DEX लेनदेन, क्रॉस-चेन ब्रिज का उपयोग, पी2पी ट्रांसफर, और विशिष्ट सेवाओं के साथ बातचीत का अवलोकन किया जा सकता है।

इसलिए, नियमन केवल 1099 फॉर्म पर ही केंद्रित नहीं हो सकता, बल्कि वॉलेट के केंद्र में होना चाहिए। एक फॉर्म में शामिल नहीं किए गए गतिविधियाँ स्वतः इस बात का संकेत नहीं देतीं कि आयकर विभाग उन्हें पुनः बना नहीं सकता।

अमेरिका में भी इसी तरह का परिदृश्य है। जारी रिपोर्ट्स में उल्लेख किया गया है कि 2022 के आसपास, अमेरिका में "क्रिप्टो टैक्स गैप" — जिसमें क्रिप्टो लेनदेन पर भुगतान किए गए कर और वास्तविक कर के बीच का अंतर शामिल है — लगभग प्रति वर्ष 50 अरब डॉलर था, जो उस वर्ष के कुल कर अंतर का लगभग 8% था। कांग्रेस के संबंधित अनुमानों के अनुसार, 1099-DA 10 साल में लगभग 280 अरब डॉलर की आय लाने की संभावना रखता है। हालांकि, कई देशों की आंतरिक सुधार पहलों की तरह, जब तक करदाता अपने निवास देश की घोषणा प्रणाली के बाहर लेनदेन कर सकते हैं, तब तक शुद्ध आंतरिक प्रपत्र सुधार का प्रभाव कम हो जाता है।

इसीलिए टैक्स अधिकारी अब केवल अगले 1099 का इंतजार नहीं कर रहे हैं, बल्कि चेन पर डेटा पर अधिक ध्यान दे रहे हैं।

हालांकि गतिविधि 1099-DA पर प्रदर्शित होती है, लेकिन फॉर्म अक्सर पर्याप्त नहीं होता है।

ब्रोकर आपके द्वारा किसी संपत्ति को बेचने के बारे में जान सकता है, लेकिन यह जानना संभव नहीं हो सकता कि इसे मूल रूप से कहाँ खरीदा गया था, खरीद की कीमत क्या थी, क्या मध्यवर्ती रूप से स्व-नियंत्रित वॉलेट में वापस ट्रांसफर किया गया था, क्या इसी संपत्ति को DEX पर बदला गया था, क्या क्वैस्टिंग के दौरान नए टोकन उत्पन्न हुए थे, या ये कॉइन्स अन्य स्रोतों के साथ मिले हुए थे।

सबसे सामान्य पथ जो क्रिप्टो संपत्ति का होता है, वह है 'एक जगह से खरीदें, एक जगह पर रखें, और दूसरी जगह से बेचें'। कॉइन्स को एक्सचेंज, हार्डवेयर वॉलेट, हीट वॉलेट और क्रॉस-चेन ब्रिज के बीच ले जाना उद्योग की सामान्य प्रथा है, अपवाद नहीं। CARF और 1099-DA आमतौर पर पूरे इतिहास के लेन-देन को पीछे की ओर ट्रैक करने के लिए उपकरण नहीं होते। एक्सचेंज अक्सर विक्रय क्रियाओं की रिपोर्ट करते हैं, न कि पूर्ण लागत आधार।

इसलिए एक बहुत सामान्य भ्रम उत्पन्न होता है: 1099-DA प्राप्त करके, यह मान लिया जाता है कि बस फॉर्म भर देना ही काफी है। वास्तव में, फॉर्म पर जो हिस्सा गायब है, वही लाभ-हानि की गणना के लिए सबसे महत्वपूर्ण हिस्सा है।

चेनलेसिस ने यह भी जोर दिया कि भले ही देश CARF डेटा प्राप्त कर लें, तब भी उन्हें कुछ संरचनात्मक रिक्तियों का सामना करना पड़ेगा: संपत्ति अक्सर विभिन्न प्लेटफॉर्मों के बीच स्थानांतरित होती है; ऐतिहासिक रूप से अधिकांश क्रिप्टो कॉइन पहले निजी वॉलेट में प्रवेश करते हैं; फ्रेमवर्क स्वयं पिछले डेटा को पुनः प्राप्त नहीं करता; अधिकांश DEX वास्तव में सम्मिलित करने में कठिन हैं; पॉइंट-टू-पॉइंट, स्व-नियंत्रित और रिपोर्टिंग कनेक्शन वाले विदेशी प्लेटफॉर्म बाहर रह जाते हैं; माइनिंग पुरस्कार, स्टेकिंग आय, ऋण आय और बड़ी मात्रा में वस्तुओं और सेवाओं के भुगतान, मूल संग्रह के दायरे में नहीं हैं; भले ही बिक्री की रिपोर्ट की जाए, खरीद की लागत संगत नहीं हो सकती; और कई रिपोर्ट किए गए डेटा सारांश स्तर के होते हैं, न कि प्रति लेनदेन पूर्ण लेखा।

करदाताओं के लिए निष्कर्ष व्यावहारिक है: 1099-DA संकेत है, पूरा लेखा नहीं।

इन्हें जोड़ दें, इसका अर्थ जटिल नहीं है।

क्रिप्टो करदाताओं को यह नहीं चाहिए कि "जिन खातों में बिल हैं, उन्हें लिख लें, जिनमें नहीं हैं, उन्हें अलग रख दें", बल्कि सभी एक्सचेंज, सभी वॉलेट और सभी ब्लॉकचेन गतिविधियों को कवर करने वाला पूर्ण लेखा रखना चाहिए। कौन सी लेनदेन खरीद है, कौन सी बिक्री है, कौन सी आय है, और कौन सी केवल अपने पतों के बीच स्थानांतरण है, लागत आधार कैसे स्थानांतरित किया जाए, इसका सटीक अनुसरण होना चाहिए।

अब जो जोखिम हैं, वे अमूर्त नहीं रह गए हैं। 1099-DA की दायरा बढ़ रही है, IRS को तीसरे पक्ष के डेटा का अधिक मात्रा में प्राप्त हो रहा है, और वे इसे करदाताओं द्वारा स्वयं दर्ज किए गए आंकड़ों के साथ मिलान करेंगे। इसके साथ ही, ब्रोकर डेटा के अलावा, ब्लॉकचेन विश्लेषण के माध्यम से वॉलेट पथ को पुनः बनाया जा सकता है। यदि आपके द्वारा दर्ज किया गया सामग्री, "फॉर्म डेटा + ऑन-चेन डेटा" से पुनर्निर्मित चित्र के साथ मेल नहीं खाता है, तो ऑडिट का जोखिम सिर्फ सैद्धांतिक संभावना से बदलकर कार्यात्मक अंतराल बन जाएगा।

इन सभी टुकड़ों को मिलाने वाला केवल अपना ही रिकॉर्ड है।

जो लोग अपने संपत्ति को स्व-नियंत्रित वॉलेट में निकाल चुके हैं, DEX या DeFi का उपयोग कर चुके हैं, कई प्लेटफॉर्म्स के बीच अपनी संपत्ति स्थानांतरित कर चुके हैं, या घरेलू और विदेशी दोनों प्लेटफॉर्म्स का उपयोग कर रहे हैं, उनके लिए यह विशेष रूप से महत्वपूर्ण है। यह इसलिए नहीं कि ये क्रियाएँ स्वयं ही टैक्स बचाने के बराबर हैं, बल्कि इसलिए कि ये क्रियाएँ 1099-DA के दायरे में नहीं आती हैं, लेकिन वॉलेट-लेवल विश्लेषण में आने की संभावना बढ़ती जा रही है।

टैक्स फाइलिंग सीजन से पहले, 'बिना फॉर्म के बराबर कोई नहीं देख रहा' यह अनुमान लगाने के बजाय, एक अधिक व्यावहारिक प्रश्न पूछें: क्या आपका खाता फॉर्म और चेन दोनों के साथ सत्यापन के लिए तैयार है?