सूत्र सरल है: बिक्री राशि में से अर्जन लागत और शुल्क घटाने पर आपको लाभ मिलता है। यदि यह 1,000 यूरो की छूट सीमा से अधिक है और खरीद और बिक्री के बीच एक वर्ष से कम समय बीत गया है, तो आप इस पर अपनी व्यक्तिगत दर से कर देते हैं। यह केवल तब कठिन होता है जब आपने एक ही मुद्रा को कई बार खरीदा हो, क्योंकि फिर क्रम निर्णय लेता है।
यह लेख एक वास्तविक उदाहरण पर गणना को समझाता है, सामान्य आय ब्रैकेट के लिए एक तालिका प्रदान करता है और उन बिंदुओं को नामित करता है जहां प्रत्येक कैलकुलेटर अपनी सीमाओं तक पहुंच जाता है।
सूत्र
जर्मन आयकर अधिनियम की धारा 23 के अंतर्गत करयोग्य लाभ इस प्रकार निकाला जाता है:
बिक्री राशि घटा अधिग्रहण लागत घटा अपवर्ज्य व्यय = लाभ या हानि
खरीद लागत में खरीद मूल्य और खरीद शुल्क शामिल हैं। घटाए जा सकने वाले व्यय में बिक्री पर शुल्क और लेन-देन से सीधे संबंधित लेन-देन लागतें शामिल हैं। हार्डवेयर वॉलेट या कस्टडी शुल्क जैसे सामान्य व्यय घटाए नहीं जा सकते।
एक कार्यात्मक उदाहरण
निर्णायक बिंदु अंतिम पंक्ति में है: यदि खरीद और बिक्री के बीच बारह महीने से अधिक का समय बीत गया होता, तो वही लाभ करमुक्त रहता। होल्डिंग अवधि एकमात्र ऐसा साधन है जो रकम को शून्य तक ले जाता है।
उत्पादन सीमा को भी देखें। यह 1,000 यूरो पर स्थित है और एक वर्ष के सभी निजी निपटान लेनदेन पर लागू होता है। यह एक छूट सीमा है, न कि एक अनुमति: 1,001 यूरो के लाभ पर आप पूरी रकम पर कर देते हैं, केवल रेखा से ऊपर के एक यूरो पर नहीं।
10,000 यूरो के लाभ में क्या बचा है
तालिका एकल फाइलर के लिए 2026 की बेसिक टैरिफ दर्शाती है। इसके साथ दो बिंदु संबंधित हैं, क्योंकि उन्हें अक्सर गलत तरीके से प्रस्तुत किया जाता है।
सबसे पहले, एकता अतिरिक्त शुल्क। यह आयकर का 5.5 प्रतिशत है, लेकिन केवल लगभग 19,950 यूरो के आयकर से ऊपर लागू होता है। सारणी के निचले पंक्तियों में अधिकांश निवेशकों के लिए यह बिल्कुल नहीं आता है। जो कैलकुलेटर इसे सभी के लिए जोड़ देते हैं, वे अधिक ऊँचे निकलते हैं।
दूसरा, सीमांत दर। यह आपकी कुल आय पर नहीं, बल्कि अतिरिक्त यूरो पर लागू होती है। एक क्रिप्टो लाभ से आप एक उच्चतर ब्रैकेट में चले जा सकते हैं, जिससे औसत दर बढ़ जाती है। किसी भी व्यक्ति को जो सीमा के करीब हो, उसे एक तालिका के साथ नहीं, बल्कि अधिक सटीक गणना करनी चाहिए।
गणना के लिए आपको जो चाहिए
प्रत्येक बेची गई पोज़ीशन के लिए आपको चार विवरण की आवश्यकता होती है। यदि उनमें से कोई एक अनुपलब्ध है, तो गणना एक अनुमान में बदल जाती है:
- अधिग्रहण की तारीख समय के साथ, क्योंकि अवधि दिन तक चलती है।
- यूरो में खरीद शुल्क सहित अधिग्रहण लागत।
- विसर्जन तिथि और मूल्य, यह भी यूरो में।
- वॉलेट या एक्सचेंज, क्योंकि मूल्यांकन प्रति वॉलेट किया जाता है।
कॉइन-टू-कॉइन स्वैप पर यूरो मूल्य नहीं होता। उस स्थिति में लेनदेन के दोनों पक्षों के लिए स्वैप के समय बाजार मूल्य का उपयोग किया जाना चाहिए।
वह बिंदु जहाँ हर कैलकुलेटर सटीकता खो देता है
जब तक आपने एक बार खरीदा और एक बार बेचा है, गणना सरल है। जैसे ही आपने कई बार खरीदा, तो उपभोग का क्रम यह तय करता है कि कौन से सिक्के बेचे गए माने जाएंगे, और इससे कर निर्धारित होता है।
6 मार्च, 2025 की केंद्रीय वित्त मंत्रालय की पत्रिका में निर्देश दिया गया है: व्यक्तिगत पहचान सबसे पहले, जहां आप साबित कर सकें कि आपने कौन सी विशिष्ट कॉइन्स का निपटान किया। जहां ऐसा संभव न हो, वहां पहले प्राप्त की गई क्रिप्टो संपत्ति को धारण अवधि के उद्देश्य से पहले बेची गई माना जाएगा। मूल्यांकन के लिए औसत विधि लागू होती है, और सरलता के लिए FIFO को भी यहां माना जा सकता है।
यह ऑर्डर आमतौर पर आपके पक्ष में काम करता है, क्योंकि यह सबसे पुरानी और इसलिए अक्सर कर-मुक्त पोज़ीशन का पहले उपयोग करता है। लेकिन इसे केवल तभी सही ढंग से लागू किया जा सकता है अगर आपका इतिहास कोई खालीपन नहीं रखता। बचत योजना के लिए इसका क्या मतलब है, इसके बारे में हमारे लेख बिटकॉइन और कर में दिखाया गया है।
जब कैलकुलेटर काफी होता है और जब नहीं
अगर आपके पास कुछ ही खरीदारियाँ हैं, सभी एक ही एक्सचेंज पर हैं, और आप केवल यूरो के खिलाफ ट्रेड करते हैं, तो एक साधारण कैलकुलेटर काफी होगा। फिर आप स्प्रेडशीट में ऊपर का सूत्र पुनः बना सकते हैं।
एक विशेष उपकरण तब लाभदायक होता है जब इनमें से कोई भी बिंदु लागू होता है:
- आप कई एक्सचेंज पर ट्रेड करते हैं या वॉलेट के बीच होल्डिंग्स स्थानांतरित करते हैं।
- आप कॉइन के लिए कॉइन स्वैप करते हैं, क्योंकि फिर प्रत्येक लेनदेन के लिए दो बाजार मूल्यों की आवश्यकता होती है।
- आप अनेक व्यक्तिगत किस्तों के साथ एक बचत योजना चलाते हैं।
- आपको स्टेकिंग या लेंडिंग आय प्राप्त होती है, जिसका मूल्यांकन उस समय किया जाना चाहिए जब यह प्राप्त होती है।
जो उपकरण इसे संभालते हैं और उनकी कीमतें हमारे क्रिप्टो टैक्स उपकरणों की तुलना में बताई गई हैं। अपेक्षाओं पर एक नोट: कोई भी उपकरण व्यक्तिगत मामले के कर मूल्यांकन का स्थान नहीं लेता है, और कोई भी परिणाम के लिए जिम्मेदार नहीं है।
2027 से गणना में क्या बदलाव होगा
8 सितंबर, 2026 के केंद्रीय वित्त मंत्रालय के प्रस्तावित विधेयक के अनुसार, गणना काफी सरल हो जाएगी: धारण अवधि के बिना लाभ पर 25 प्रतिशत आयकर और सहयोगी अतिरिक्त शुल्क, और बदले में बारह महीने की खिड़की के प्रश्न के बिना।
जैसा कि अभी खाका है, केवल 31 दिसंबर 2026 के बाद प्राप्त क्रिप्टो संपत्ति प्रभावित होंगी। उससे पहले की सभी चीजों के लिए, गणना यहीं बताए गए अनुसार वैसी ही रहेगी। कुछ भी तय नहीं हुआ है; विवरण हमारे लेख में cutoff date and grandfathering हैं।
अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न
मैं क्रिप्टो लाभ पर कर की गणना कैसे करूँ?
बिक्री राशि में से अर्जित लागत और शुल्क घटाने पर आपको लाभ मिलता है। यदि बिक्री बारह महीनों के भीतर हुई है और कुल लाभ 1,000 यूरो से अधिक है, तो आप अपनी व्यक्तिगत दर पर कर देते हैं।
क्या कोई मुफ्त क्रिप्टो टैक्स कैलकुलेटर है?
सरल मामलों के लिए स्प्रेडशीट में सूत्र पर्याप्त है। मुफ्त ऑनलाइन कैलकुलेटर अधिकांशतः एकल लेनदेन को ही संभालते हैं और सभी लेनदेन के भीतर उपभोग क्रम या छूट सीमा को ध्यान में नहीं लेते।
क्रिप्टो पर कर दर कितनी है?
अलग दर नहीं है। आपकी व्यक्तिगत आयकर दर 14 से 45 प्रतिशत लागू होती है। बारह महीने से अधिक के होल्डिंग अवधि के बाद कोई कर नहीं लगता।
क्या सामूहिक अतिरिक्त लागत हमेशा ऊपर आती है?
नहीं। यह केवल लगभग 19,950 यूरो के आयकर से शुरू होता है और इसलिए केवल उच्च आय को ही संबोधित करता है।
मैं एक कॉइन-टू-कॉइन स्वैप की गणना कैसे करूँ?
आप स्वैप के समय बाजार मूल्य का उपयोग करते हैं। छोड़े गए कॉइन को बेचा हुआ माना जाता है, और प्राप्त कॉइन को अर्जित माना जाता है, जिसके साथ एक नया बारह महीने का समयावधि शुरू होता है।
क्या मैं शुल्क की कटौती कर सकता हूँ?
हाँ, जितना व्यक्तिगत लेनदेन के रूप में आरोपित किया जा सके। खरीद शुल्क अर्जन लागत में वृद्धि करते हैं, बिक्री शुल्क लाभ को कम करते हैं।
स्रोत
- जर्मन आयकर अधिनियम की धारा 23, निजी निपटान लेनदेन पर
- 6 मार्च 2025 की केंद्रीय वित्त मंत्रालय का पत्र, फाइल संदर्भ IV C 1 - S 2256/00042/064/043, उपभोग आदेश और मूल्यांकन पर
- 1995 का सामूहिकता अतिरिक्त कर अधिनियम, 2021 से लागू संस्करण, छूट सीमा पर
- 2026 की 8 सितंबर की रिपोर्ट के आधार पर विधेयक का रूपरेखा
(9 सितंबर 2026 तक। सभी उदाहरण सरलीकृत हैं और चर्च कर के बिना गणना की गई हैं। यह लेख कर सलाह नहीं है।)