जर्मन क्रिप्टो कर नियम: कर बयानों में लाभ, हानि और स्टेकिंग

क्रिप्टो को आपके टैक्स रिटर्न में तभी शामिल किया जाना चाहिए जब आपने इसे बेचा, स्वैप किया या बर्बाद किया हो और यह बारह महीनों के भीतर हो, और आपका लाभ 1,000 यूरो से अधिक हो। स्टेकिंग और लेंडिंग आय को भी घोषित किया जाना चाहिए। जो कोई भी बेचने से पहले एक साल से अधिक समय तक रखता है, उसे कुछ भी नहीं भरना है। हानि को हमेशा घोषित किया जाना चाहिए, क्योंकि अन्यथा वे खो जाती हैं।

इस लेख का शेष भाग उस प्रश्न का उत्तर देता है जिस पर अधिकांश लोग फंस जाते हैं: प्रत्येक लेनदेन कहाँ आता है।

दायित्व लेन-देन से जुड़ा होता है, खाते से नहीं। ये चार मामले फाइलिंग का दायित्व उत्पन्न करते हैं:

• वर्ष के सभी निजी निष्कासन लेनदेन के दौरान बारह महीनों के भीतर 1,000 यूरो से अधिक कुल लाभ के साथ एक बिक्री।
• उस अवधि के भीतर एक क्रिप्टोकरेंसी का दूसरी क्रिप्टोकरेंसी के साथ स्वैप, भले ही कोई यूरो हाथ न बदला हो।
• वार्षिक छूट सीमा 256 यूरो से अधिक की स्टेकिंग, उधार या खनन आय।
• नुकसान, यदि आप उन्हें भविष्य के लाभों के खिलाफ घटाना चाहते हैं।

खरीद के लिए, केवल रखे रखने के लिए, अपने अपने वॉलेट के बीच ट्रांसफ़र के लिए, या बारह महीने से अधिक की धारण अवधि के बाद बिक्री के लिए कुछ भी घोषित करने की आवश्यकता नहीं है। ये लेनदेन कर के लिए प्रासंगिक नहीं हैं, और आयकर विभाग इनके लिए कोई प्रविष्टि अपेक्षा नहीं करता है।

जिन लेनदेन का कर लगता है, इसके बुनियादी नियमों को हमारे गाइड crypto tax in Germany में विस्तार से बताया गया है।

एनेक्स एसओ मुख्य स्थान है। इसका शीर्षक «अन्य आय» है और इसमें दो अलग-अलग खंड हैं, जिनमें से दोनों क्रिप्टो के लिए लागू हो सकते हैं।

निजी निपटान लेनदेन के अनुभाग में क्रिप्टोकरेंसी में किए गए बिक्री, स्वैप और भुगतान शामिल हैं, जबकि पोज़ीशन बारह महीने से कम पुरानी हो। प्रत्येक लेनदेन के लिए आप अधिग्रहण तिथि, निपटान तिथि, निपटान राशि और अधिग्रहण लागत दर्ज करते हैं। हानि को एक ही अनुभाग में ऋणात्मक चिह्न के साथ दर्ज किया जाता है।

सेवाओं के अनुभाग में स्टेकिंग आय, उधार ब्याज, किसी चीज़ के बदले प्राप्त एयरड्रॉप, और अक्सर माइनिंग शामिल हैं। महत्वपूर्ण बात यह है कि आय के प्राप्त होने के समय बाजार मूल्य।

एनेक्स KAP केवल आपको कुछ उत्पादों के साथ संबंधित करता है। जो कोई भी ETP या ETN के माध्यम से बिटकॉइन रखता है और डिलीवरी का दावा नहीं करता है, वह निवेश आय कमा सकता है, जो वहाँ की है। वर्गीकरण उत्पाद की संरचना पर निर्भर करता है और अभी तक अंतिम रूप से सुलझाया नहीं गया है। इसके बारे में अधिक हमारे लेख बिटकॉइन और कर में।

लाइन संख्याओं के बारे में एक चेतावनी: वे साल से साल बदलती रहती हैं। कोई भी जो पिछले साल के स्थिर लाइन संख्याओं वाले गाइड का अनुसरण कर रहा हो, वह आंकड़ों को गलत क्षेत्र में दर्ज कर देगा। अनुभाग शीर्षकों का विश्वसनीयता है, और ELSTER में इनपुट मास्क आपको क्षेत्रों के माध्यम से चलाता है।

चरण 1: अपने लेनदेन का निर्यात करें। प्रत्येक एक्सचेंज और प्रत्येक वॉलेट से पूर्ण निर्यात प्राप्त करें, केवल वार्षिक सारांश नहीं। आपको प्रत्येक लेनदेन की तारीख, समय, मात्रा और कीमत की आवश्यकता है। एक्सचेंज कुछ समय बाद इतिहास हटा देते हैं या पूरी तरह से बंद हो जाते हैं, जिससे यह सबसे महत्वपूर्ण चरण बन जाता है।

चरण 2: लेनदेन को क्रमबद्ध करें। बिक्रियों और स्वैप्स को स्टेकिंग, लेंडिंग और एयरड्रॉप्स से अलग करें। दोनों समूह एनेक्स SO में समाप्त होते हैं, लेकिन अलग-अलग खंडों में और अलग-अलग गणना के साथ।

चरण 3: धारण अवधि और लाभ की गणना करें। प्रत्येक बेची गई पोज़ीशन के लिए, जांचें कि अधिग्रहण और बिक्री के बीच क्या बारह महीने से अधिक का समय बीत गया है। जहां एक ही मुद्रा कई बार खरीदी गई हो, वहां 6 मार्च 2025 के केंद्रीय वित्त मंत्रालय के पत्र से उपयोग क्रम लागू होता है: पहले व्यक्तिगत पहचान, और जहां यह संभव न हो, तो पहले प्राप्त सिक्कों को पहले बेचे जाने वाले माना जाएगा।

चरण 4: प्रविष्टियाँ बनाएँ। कुल रकम को संलग्नक SO में ट्रांसफ़र करें। आपको विस्तृत सूची जमा करने की आवश्यकता नहीं है, लेकिन आपको अनुरोध पर एक उपलब्ध कराना चाहिए। कई कर कार्यालय बड़ी रकमों के मामले में इसकी माँग करते हैं।

एक वर्ष की अवधि के भीतर क्रिप्टो बिक्री से हुए नुकसान आपके कर को कम करते हैं, लेकिन केवल तभी अगर आप उन्हें घोषित करते हैं। कर कार्यालय केवल तभी नुकसान का अगले वर्षों में स्थानांतरण स्थापित करता है जब यह दावे में दिखाई देता है। जो कोई भी ऐसा वर्ष छोड़ देता है जिसमें कोई कर नहीं देय है, वह भविष्य के लाभों के खिलाफ इसकी समायोजन सुविधा को खो देता है।

इन नुकसानों को केवल उसी वर्ष के अन्य निजी निष्कासन लेनदेन से प्राप्त लाभों के खिलाफ समायोजित किया जा सकता है। इन्हें रोजगार आय या शेयर लाभों के खिलाफ समायोजित करना संभव नहीं है। जो कुछ शेष रहता है, वह एक वर्ष पीछे या अनिश्चित काल तक आगे बढ़ाया जाता है।

नुकसान को लाभों के एक ही स्थान पर, अनुलग्नक SO के निजी निष्कासन लेनदेन खंड में दर्ज किया जाता है।

1 जनवरी 2026 से सभी केंद्रीकृत क्रिप्टो सेवा प्रदाता DAC8 के यूरोपीय निर्देश के तहत कर अधिकारियों को रिपोर्ट कर रहे हैं। कर कार्यालय आपके एक्सचेंज खातों के बारे में आपके शब्द कहने के बिना जानता है।

जो कोई भी करयोग्य लेनदेन की घोषणा नहीं करता, वह जर्मन फिस्कल कोड के धारा 370 के तहत कर बचाव का दोषी हो सकता है। वहाँ सीमा अवधि दस वर्ष है। स्वैच्छिक घोषणा संभव है, लेकिन यह कठोर शर्तों से जुड़ी है: यह पूर्ण होनी चाहिए और यह समय पर होनी चाहिए, अर्थात् अपराध की खोज से पहले।

अधिक सच्चा रास्ता पूर्ण वापसी है। जो कोई भी पूर्ण रिकॉर्ड इकट्ठा नहीं कर सकता, उसे उन लेन-देन को छोड़ने के बजाय यह बताना चाहिए और अनुमान लगाना चाहिए।

2026 के लिए टैक्स रिटर्न अगर आप स्वयं फाइल करते हैं, तो 31 जुलाई 2027 तक के लिए आवश्यक है। एक टैक्स सलाहकार के साथ, अंतिम तिथि फरवरी 2028 के अंत तक चलती है। जो कोई भी फाइल करने के लिए अनिवार्य नहीं है, लेकिन स्वेच्छा से घोषणा करता है, उसके पास चार साल का समय है।

क्रिप्टो निवेशकों के लिए दाखिल करने की दायित्व जल्दी पहुँच जाता है: जो व्यक्ति के पास 410 यूरो से अधिक की द्वितीयक आय है, उसे आयकर बयान दाखिल करना होता है। निजी बिक्री लेनदेन से प्राप्त लाभ इसमें शामिल होते हैं।

क्या मुझे अपने टैक्स रिटर्न में क्रिप्टो की घोषणा करनी होगी?

हाँ, यदि आपने बेचा, स्वैप किया या बारह महीनों के भीतर भुगतान किया है और आपके निजी निष्कासन लेनदेन से कुल लाभ 1,000 यूरो से अधिक है। 256 यूरो से अधिक की स्टेकिंग और उधार आय भी इसमें शामिल है।

मैं क्रिप्टो लाभ कहाँ दर्ज करूँ?

एनेक्स SO में, निजी निपटान लेनदेन खंड में। स्टेकिंग और उधार उसी एनेक्स के सेवाएँ खंड में सम्मिलित होनी चाहिए।

मैं क्रिप्टो नुकसान कहाँ दर्ज करूँ?

लाभ के एक ही स्थान पर, अनुलग्नक SO के निजी निपटान लेनदेन खंड में। एक प्रविष्टि के बिना, कर कार्यालय कोई हानि ले जाने का अनुमति नहीं देता।

क्या मुझे अगर मैंने एक साल से अधिक समय तक क्रिप्टो रखा है, तो इसकी घोषणा करनी होगी?

नहीं। जब बारह महीने की अवधि पूरी हो जाए, तो लाभ करमुक्त हो जाता है और इसकी घोषणा की आवश्यकता नहीं होती।

क्या मुझे हर एक लेनदेन को सूचीबद्ध करना होगा?

कुल राशि स्वयं पर्याप्त है। लेकिन यदि टैक्स कार्यालय इसकी विस्तृत सूची मांगे, तो आपको उसे तैयार करने में सक्षम होना चाहिए।

एक्सचेंज पर उन कॉइन्स के बारे में क्या होगा जिस एक्सचेंज की देनदारी हो गई है?

एक डिफ़ॉल्ट एक निपटान नहीं है। कर अधिकारी केवल संकीर्ण परिस्थितियों के अंतर्गत कुल नुकसान को मान्यता देते हैं, और व्यक्तिगत मामले पर सलाह यहाँ लाभदायक होती है।

क्या मुझे एक टैक्स टूल की आवश्यकता है?

कुछ ही लेनदेन के साथ एक स्प्रेडशीट काफी है। बचत योजनाओं, स्वैप्स या कई एक्सचेंज के साथ इसे ट्रैक करना जल्द ही कठिन हो जाता है: crypto tax tools compared.

• वित्त मंत्रालय, केंद्रीय सरकार का 6 मार्च 2025 की पत्र, कुछ क्रिप्टो संपत्ति के आयकर उपचार पर व्यक्तिगत प्रश्न, फाइल संदर्भ IV C 1 - S 2256/00042/064/043
• धारा 23 और जर्मन आयकर अधिनियम की धारा 22 संख्या 3
• जर्मन फिस्कल कोड की धोखाधड़ी पर अनुच्छेद 370, स्वैच्छिक खुलासा पर अनुच्छेद 371
• निर्देश (यूई) 2023/2226 (डीएसी8) क्रिप्टो सेवा प्रदाताओं के लिए 1 जनवरी 2026 से रिपोर्टिंग दायित्व पर

तैयारी से लेकर दाखिल करने तक की प्रक्रिया हमारे लेख में वर्णित है जो क्रिप्टो टैक्स रिटर्न दाखिल करने के बारे में है, और प्रविष्टियाँ बनाने का चरण-दर-चरण मार्गदर्शिका हमारे क्रिप्टो टैक्स निर्देशों में दी गई है।

(9 सितंबर, 2026 तक। यह लेख कर सलाह नहीं है और आपके व्यक्तिगत मामले पर सलाह का विकल्प नहीं है। पंक्ति संख्याएँ और अंतिम तिथियाँ बदल सकती हैं।)