La question de l'IRS sur les actifs numériques est une case à cocher obligatoire « Oui/Non » située en haut du formulaire 1040 et d'autres déclarations fiscales majeures (1040-SR, 1040-NR, 1065, 1120, etc.). Son objectif est de garantir que les contribuables déclarent les transactions impliquant des cryptomonnaies, des NFT et des stablecoins. Pour l'année d'imposition 2025 (déclarations déposées en 2026), la question se lit généralement ainsi : « À un moment quelconque au cours de l'année 2025, avez-vous : (a) reçu (en tant que récompense, prix ou paiement pour un bien ou un service) ; ou (b) vendu, échangé ou autrement cédé un actif numérique (ou un intérêt financier dans un actif numérique) ? » Vous devez cocher Oui si vous avez effectué une transaction ayant entraîné un événement imposable ou un changement de propriété, y compris : 1. Vente contre espèces : Vente de bitcoin, ethereum ou tout autre actif numérique contre des dollars américains ou toute autre monnaie fiduciaire. 2. Échange d'actifs : Échange d'un actif numérique contre un autre (par exemple, échanger du BTC contre de l'ETH). Cet échange constitue un événement imposable même si aucune « vraie » monnaie n'a changé de main. 3. Paiements reçus : Réception d'actifs numériques en paiement pour des services fournis ou des biens vendus. 4. Récompenses et revenus : Réception d'actifs provenant du minage, du staking ou d'un « hard fork ». 5. Achat de biens/services : Utilisation de cryptomonnaies pour acheter un café, une voiture ou payer un sous-traitant. 6. Don : Cession d'un actif numérique en tant que don (bien que le terme « don » ait été déplacé ces dernières années, il constitue toujours une « cession »). 7. Frais de transfert : Paiement d'une « gas » ou d'une commission de transfert sur la blockchain en utilisant des actifs numériques (cela constitue techniquement une cession de l'actif utilisé pour le paiement des frais). Vous pouvez cocher en toute sécurité Non si vous possédiez simplement des actifs numériques sans les « céder ». Les cas courants où la réponse est Non incluent : 1. Conservation : Conserver simplement votre cryptomonnaie dans un wallet froid ou sur une plateforme d'échange comme Coinbase sans la vendre ni la négocier. 2. Achat avec monnaie fiduciaire : Achat d'actifs numériques à l'aide de dollars américains ou d'une autre monnaie réelle, sans effectuer aucune autre opération par la suite. 3. Transferts internes : Déplacement de vos propres actifs entre vos propres wallets ou comptes (par exemple, transférer de l'ETH depuis une plateforme d'échange vers votre wallet matériel), à condition que vous n'ayez pas utilisé un actif numérique pour payer les frais de transfert. Utilisez ces types de transactions pour déterminer comment répondre à la question sur les actifs numériques dans votre déclaration fiscale.