Ang IRS ay Humihingi ng Tulong sa On-Chain Wallets: 86% ng Taxable Crypto Activity ay Nasa Labas ng Framework ng Pagrereport

Isinulat ni Shehan Chandrasekera

Isinalin ni AididiaoJP, Foresight News

May dalawang pahayag na karaniwang sinasabi ng karamihan sa mga investor sa cryptocurrency. Isa ay: Kapag natanggap ko ang 1099-DA sa aking email, alam kong handa na ako para mag-file ng buwis. Ang isa pa ay: Kung hindi ko natanggap ang pahayag na ito, hindi makikita ng BIR.

Ang dalawang pangungusap na ito ay patuloy na nagiging mas mahina.

Tinukoy ni Shehan Chandrasekera, may-akda ng Forbes Crypto Assets at eksperto sa pagbabayad ng buwis sa cryptocurrency, na ang mga aktibidad sa cryptocurrency na makikita ng Internal Revenue Service (IRS) ay malinaw na lumampas sa sakop ng 1099-DA. Mas direkta ang pagsasabi ng pinakabagong “Crypto Tax Report” mula sa Chainalysis: noong 2025, ang kabuuang potensyal na taxable crypto activity sa blockchain ay kahit na 457 bilyong dolyar; samantala, ang logika ng pagpapatupad ay umiiwi mula sa “pagsusuri sa mga porma” patungo sa “pagsusuri sa mga wallet”.

Bago dumating ang panahon ng pagpapasa ng buwis, mahalaga na unawain muna ang mga pagbabagong ito.

Ang $457 bilyon na itinatag ng Chainalysis ay hindi ang mga buwis na nakuha ng mga bansa, ni ang teoretikal na halaga ng buwis na dapat ibayad ng mga nagbabayad ng buwis, kundi ang laki ng "potensyal na taxable activity". Ibinubuo nito ang tatlong uri ng on-chain activity: kikitain mula sa mga transaksyon, kita mula sa mining, staking, pautang, at paglalaro, at mga bayad na nakabase sa mga crypto asset.

Ang ulat ay sumasakop sa anim na pangunahing blockchain: Bitcoin, Ethereum, Solana, Tron, BNB Smart Chain, at Base. Ang mga gawain na hindi nangyayari sa blockchain, tulad ng internal matching sa sentralisadong exchange, staking sa loob ng platform, at pautang sa loob ng platform, ay hindi kasama sa statistika. Kaya, ang $457 bilyon ay mas katulad ng mababang limitasyon kaysa taas.

Ayon sa rehiyon, ang North America ay humigit-kumulang $134.6 bilyon, ang European Union ay humigit-kumulang $125.1 bilyon, at ang East Asia ay humigit-kumulang $54.7 bilyon. Ayon sa bansa, ang United States ay nagtatampok ng $112.6 bilyon nang mag-isa, kung saan ang $64.6 bilyon ay para sa pagbabayad, $30.1 bilyon ay para sa kita, at $17.9 bilyon ay para sa kita. Susunod sa ito ang Germany, China, United Kingdom, at India.

Hindi sila ang mga numero ang nagdedesisyon kung sino ang dapat magbayad ng anumang buwis. Ito ay nagpapakita ng isang ibang bagay: ang mga aktibidad sa cryptocurrency ay naging malaki na upang makarating sa larawan ng pagpapatupad ng buwis ng mga bansa, habang ang mga tradisyonal na anyo ng pagrereport ay malayo pa sa sukat ng totoong gawain sa blockchain.

Sa Amerika, ang pinakakilala ng mga investor ay ang 1099-DA. Ang pahina na ito ay tumutugon sa mga ulat mula sa mga sentralisadong platform na mga broker, at pangunahing kinabibilangan ng impormasyon tungkol sa pagbenta ng digital assets na ginawa sa pamamagitan ng mga reguladong broker.

Sa international, ang kaugnay na framework ay ang OECD Crypto-Asset Reporting Framework (CARF). Ito ay nagsasailalim sa mga nakaposisyon na sentralisadong exchange, mga broker, ilang retailer, at mga service provider ng wallet na kumuha ng impormasyon ng customer at mag-rapport sa mga may kapangyarihang tax authority. Mga dekada ng mga bansa ang plano na magpalit ng impormasyon mula sa 2027 pataas batay sa CARF.

Ang problema ay ang sakop.

Ipinagkakaloob ng Chainalysis na sa mga nakatakdang on-chain tax activities na kanilang sinukat, ang mga pangyayaring maaring direktang ma-capture ng mga framework tulad ng CARF ay lamang humigit-kumulang sa 14%. Ang natitirang 86% ay nasa mga decentralized exchange, peer-to-peer transfers, on-chain income streams, at crypto payments. Ang mga gawain na ito ay karaniwang hindi lumalabas sa centralized brokers na nagbibigay ng 1099-DA, at hindi naman tiyak na nasa praktikal na sakop ng CARF.

Sa ibang salita, ang 1099-DA ay hindi ang buong larawan ng crypto tax, kundi isang slice lamang ng centralized portal.

Hindi ito isang matalinong butas, kundi isang struktural na kulang na inirereport ng third party: ang talahanayan ay nakikita lamang ang bahagi na “may intermediary, may account, at may real-name verification.” Ang self-custody wallets, DEX, cross-chain bridges, DeFi protocols, staking at lending yields, peer-to-peer transfers, at offshore platforms, ay karaniwang hindi nakikita sa iisang talahanayan.

Ang gap ay hindi katumbas ng hindi makikita.

Kinikilala ng exchange ikaw, kinikilala ng chain kung saan pupunta ang coin

Ang tunay na pagbabago sa kakayahan ng pagpapatupad ng batas ay ang pagpagsasama ng dalawang impormasyon.

Nang mag-transfer ang taxpayer ng mga coin mula sa isang sentralisadong exchange patungo sa kanilang sariling wallet, alam ng exchange kung sino ang nag-request ng withdrawal. Kapag nasa blockchain na ang mga coin, ang kanilang susunod na paggalaw, paghahati, pagpalit, paglipat sa ibang chain, at pagpasok sa anumang protokolo ay may nakalikhang public trace. Ang layunin ng blockchain analysis ay subukang i-match ang “taong ito” sa “mga address na ito”.

Ang paraan na ilarawan ng Chainalysis ay batay sa clustering at analisis ng pagkakakilanlan ng wallet: ang pagpapangkat ng mga address na may magkakaparehong pattern ng pag-uugali at madalas na transaksyon, at pagtataya kung sino ang posibleng kontrolin ang bawat pangkat. Sa pamamagitan nito, maaaring obserbahan ang mga transaksyon sa DEX, paggamit ng cross-chain bridges, peer-to-peer transfers, at interaksyon sa mga partikular na serbisyo.

Kaya ang pagpapatupad ng batas ay hindi na kailangang mag-focus lamang sa anyo ng 1099, kundi maging sentro sa wallet. Ang isang gawain na hindi nakalista sa isang anyo ay hindi awtomatikong nangangahulugan na kahit paanoman ay hindi makakapag-rebuild ng BIR.

May katulad na sitwasyon sa loob ng Estados Unidos. Ang mga pampublikong ulat ay nabanggit na noong 2022, ang “cryptocurrency tax gap” sa Estados Unidos—ang pagkakaiba sa pagitan ng naipagbili at dapat bayaran na buwis mula sa cryptocurrency trading—ay nasa halos $5 bilyon taon-taon, o humigit-kumulang 8% ng kabuuang tax gap noong taong iyon. Ayon sa mga pagsusuri ng Kongreso, inaasahan na ang 1099-DA ay makakapagdala ng halos $28 bilyon sa loob ng sampung taon. Ngunit tulad ng maraming pambansang reporma, kahit paano man ang pagbabago sa pampublikong papeles, ang epekto nito ay mababawasan kung ang mga nagbabayad ng buwis ay maaaring magtrabaho sa labas ng sistemang pagsasalaysay sa kanilang bansa.

Ito ang dahilan kung bakit ang mga ahensya ng buwis ay lalong tumutok sa chain data kaysa maghintay lamang sa susunod na 1099.

Kahit na lumalabas ang aktibidad sa 1099-DA, ang porma mismo ay madalas ay hindi sapat.

Ang broker ay maaaring malaman na ibinenta mo ang isang asset, ngunit hindi kailangan malaman kung saan ito unang binili, ang presyo ng pagbili, kung may paglipat mula sa sariling wallet, kung may palitan ang asset sa DEX, kung may nabuong token habang naka-stake, o kung ang mga coin na ito ay pinagsama sa ibang pinagmulan.

Ang pinakakaraniwang daan para sa mga crypto asset ay ang “bumili sa isang lugar, iimbak sa isang lugar, at ibenta sa ibang lugar.” Ang pagdadala ng mga coin sa pagitan ng mga exchange, hardware wallet, hot wallet, at cross-chain bridges ay karaniwan sa industriya, hindi isang paglabag. Ang CARF at 1099-DA ay karaniwang hindi mga kasangkapan para sa pagbabalik sa buong kasaysayan ng libro. Ang mga exchange ay karaniwang nagrereport ng mga pagkakasira, hindi ang buong cost basis.

Kaya umusbong ang isang karaniwang maling paniniwala: natanggap ang 1099-DA, at inisip na sapat na lang na isagawa ang mga detalye sa porma. Sa katotohanan, ang nawawalang bahagi sa porma ay ang pinakamahalagang bahagi sa pagkalkula ng kita o pagkawala.

Pinapahalagahan din ng Chainalysis na kahit ano pa ang mga bansa ay makakakuha ng CARF data, patuloy pa ring tatagpuan ang ilang structural gaps: madalas ang mga asset na ipinapalitan sa iba’t ibang platform; noong nakaraan, karamihan sa mga coin ay una munang pumapasok sa mga pribadong wallet; hindi nagbabalik ang framework sa nakaraan; mahirap kumuha ng maraming DEX; ang peer-to-peer, self-custody, at境外 platforms na walang reporting points ay naiiwan; ang mining rewards, staking income, loan income, at malaking bilang ng bayad para sa mga produkto at serbisyo ay hindi kasama sa pangunahing pagkuha; kahit na ireport ang pagbili, ang cost basis ng pagbili ay maaaring hindi magkasya; at maraming report na data ay summary-level, hindi full transaction-level.

Para sa mga nagbabayad ng buwis, ang konklusyon ay praktikal: ang 1099-DA ay isang paalaala, hindi ang buong talaan.

Ipinagsama ang mga ito, hindi komplikado ang kahulugan.

Hindi kailangan ng mga nagtatatad ng cryptocurrency ang “mag-record ng mga account na may tabla, at iwanan ang mga walang tabla,” kundi isang kompletong talaan na kumakapal ng lahat ng exchange, lahat ng wallet, at lahat ng on-chain activity. Dapat malinaw kung alin ang pagbili, alin ang pagbenta, alin ang kita, at alin ay simpleng paglipat sa pagitan ng sariling address, at kung paano ipapasa ang cost basis.

Hindi na abstrak ang susunod na panganib. Ang sakop ng 1099-DA ay lumalawak, at lalong maraming third-party data ang makukuha ng IRS na gagamitin upang i-match sa mga inilalahad ng mamamayan. Samantala, sa labas ng data ng mga broker, may blockchain analysis na maaaring muling buuin ang mga wallet path. Kapag hindi tugma ang inilalahad mo sa larawang maaaring muling buuin ng “mga pormularyo + on-chain data,” ang panganib ng audit ay maaaring maging isang praktikal na pagkakamali, hindi na lamang teoretikal.

Ang mga ito ay maaaring makatugma lamang sa iyong sariling rekord.

Lalo itong totoo para sa mga nagpalipat ng kanilang ari-arian sa self-custody wallet, gumamit na ng DEX o DeFi, naglipat ng mga posisyon sa pagitan ng maraming platform, o nagkaroon na ng pagkakataong makita ang parehong lokal at internasyonal na platform. Hindi dahil ang mga gawaing ito ay katumbas ng pag-iwas sa buwis, kundi dahil hindi sila nakakalap sa isang 1099-DA, ngunit mas malaki ang posibilidad na makita sila sa analisis sa antas ng wallet.

Bago ang panahon ng pagbabayad ng buwis, sa halip na mag-assume na “kung walang form, walang nakikita”, tanungin mo muna ang mas praktikal na tanong: kayang tanggapin ba ng iyong mga tala ang pagtutugma sa form at sa blockchain?