Mga Patakaran sa Buwis ng Germany: Kita, Pagkawala, at Staking sa Mga Return ng Buwis

Kasali sa iyong tax return ang crypto agad pagkatapos mong ibenta, palitan o gamitin ito sa loob ng labing-dalawang buwan at ang iyong kita ay hihigit sa 1,000 euro. Dapat ding isailalim ang kita mula sa staking at pagpapautang. Ang sinumang naghawak nang higit sa isang taon bago ibenta ay hindi kailangang maglagay ng anumang impormasyon. Ang mga pagkawala ay may halaga na isailalim sa bawat kaso, dahil kung hindi, nawawala na sila.

Ang natitirang bahagi ng artikulong ito ay sumasagot sa tanong na karamihan sa mga tao ay nahihirapan: kung saan eksaktong kabilang bawat transaksyon.

Kasaligan sa transaksyon, hindi sa account. Ang apat na kaso na nagpapabukas ng tungkulin sa pagpapasa:

• Isang pagbebenta loob ng labing-dalawang buwan na may kabuuang kikitain na higit sa 1,000 euro sa lahat ng transaksyon ng pribadong pag-alis sa taong iyon.
• Isang pagpalit ng isang cryptocurrency sa iba sa loob ng window na iyon, kahit na walang euro ang nagbago.
• Kita mula sa staking, pagpapautang o pagmimina na hihigit sa taunang exemption threshold ng 256 euro.
• Mga pagkawala, kung nais mong i-offset ito sa mga susunod na kita.

Hindi kailangang ire-claim ang anumang pagbili, para sa simpleng paghawak, para sa pag-transfer sa pagitan ng iyong sariling wallet, o para sa pagbili pagkatapos ng panahon ng paghawak na higit sa labing-dalawang buwan. Ang mga transaksyong ito ay hindi kahalagahan sa buwis, at inaasahan ng Bureau ng Buwis na walang pagsasama dito.

Ang mga batayang patakaran kung anong transaksyon ang buwis ay detalyadong nakasaad sa aming gabay sa crypto tax in Germany.

Ang Annex SO ay ang pangunahang lugar. Ito ay pinamumunuan ng «ibang kita» at naglalaman ng dalawang hiwalay na seksyon, na parehong maaaring mag-apply sa crypto.

Ang seksyon tungkol sa mga transaksyon ng pribadong pagpapalit ay sumasaklaw sa mga pagbili, pagpalit at mga bayarin na ginawa sa cryptocurrency, na may kondisyon na mas bata pa sa labing-dalawang buwan ang position. Para sa bawat transaksyon, ipinapakita mo ang petsa ng pagkuha, ang petsa ng pagpapalit, ang kita mula sa pagpapalit at ang gastos sa pagkuha. Ang mga pagkawala ay ipinapakita sa parehong seksyon, na may negatibong tanda.

Ang seksyon tungkol sa mga serbisyo ay sumasakop sa kita mula sa staking, interes mula sa pagpapautang, airdrops na natanggap bilang kapalit ng isang bagay, at pansamantalang pagmimina. Ang mahalaga ay ang market value sa sandaling dumating ang kita.

Ang Annex KAP ay nagtataglay lamang ng mga produkto na may kinalaman sa iyo. Ang sinumang may bitcoin sa pamamagitan ng ETP o ETN na walang klaim sa paghahatid ay maaaring kumikita ng kita mula sa pag-invest, na kabilang doon. Ang klasipikasyon ay nakadepende sa paraan kung paano istruktura ang produkto at hindi pa nagkakaroon ng matatag na pagpapasya. Mas marami tungkol dito sa aming artikulo tungkol sa bitcoin at buwis.

Isang babala tungkol sa mga bilang ng linya: nagbabago sila mula sa taon-taon. Ang sinumang sumusunod sa isang gabay na may mga fixed na bilang ng linya mula sa nakaraang taon ay magpapakilala ng mga numero sa maling field. Ang mga pamagat ng seksyon ay kumpiyansa, at sa ELSTER ang input mask ay tutuloy sa iyo sa pamamagitan ng mga field.

Hakbang 1: i-export ang iyong mga transaksyon. Kuhain ang kompletong export mula sa bawat exchange at bawat wallet, hindi lamang ang taunang buod. Kailangan mo ang bawat transaksyon na may petsa, oras, dami at presyo. Maaalis ng mga exchange ang kasaysayan pagkatapos ng ilang panahon o maaaring isara ang buong sistema, kaya ito ang pinakamahalagang hakbang.

Hakbang 2: ayusin ang mga transaksyon. Hiwalayin ang mga pagbili at pagpalit mula sa staking, pagpapautang at airdrop. Ang parehong mga grupo ay magtatapos sa Annex SO, ngunit sa iba’t ibang seksyon at may iba’t ibang kalkulasyon.

Hakbang 3: kalkulahin ang panahon ng paghawak at mga kita. Para sa bawat position na ibinenta, tukuyin kung lumampas ng labing-dalawang buwan ang panahon mula sa pagkuha hanggang sa pagbenta. Kung ang parehong currency ay binili nang maraming beses, ang pagkakasunod-sunod ng pagkonsumo ay batay sa liham ng Federal Ministry of Finance noong 6 Marso 2025: una ang individual identification, at kung hindi posible, ang mga coin na unang kinuha ang unang ibinenta.

Hakbang 4: gumawa ng mga entry. I-transfer ang kabuuan sa Annex SO. Hindi mo kailangang sumumite ng detalyadong lista, ngunit kailangan mong makapagbigay nito kapag hiniling. Hinihingi ng maraming tanggapan ng buwis ito kung ang mga mas malalaking amount ang involved.

Ang mga pagkawala mula sa pagbebenta ng crypto sa loob ng isang taon ay nagpapababa ng buwis mo, ngunit tanging kung ipapahayag mo sila. Ang tanggapan ng buwis ay nagtatag ng carryforward ng pagkawala lamang kung ito ay nakikita sa pagsasaulo. Ang sinumang tumatakas sa taon na may pagkawala dahil walang dapat bayaran ay nagpapalayas ng pagkakataong i-offset ang mga susunod na kita.

Maaaring i-offset ang mga pagkawala na ito lamang laban sa mga kita mula sa iba pang mga transaksyon ng pribadong pag-alis sa parehong taon. Ipinagbabawal ang pag-offset nito laban sa kita mula sa trabaho o mga kita mula sa mga aksyon. Ang anumang natitira ay babalik isang taon o magpapatuloy nang walang hanggan.

Ang mga pagkawala ay ipinapakita sa parehong lugar tulad ng mga kita, sa seksyon ng mga transaksyon ng pribadong pag-alis sa Annex SO.

Mula noong 1 Enero 2026, ang lahat ng centralised crypto service providers ay nagrereport sa mga awtoridad sa buwis ayon sa EU directive DAC8. Alam ng tax office ang iyong mga exchange account nang walang kailangang sabihin ka.

Ang sinumang hindi magdeklara ng taxable transactions ay nagreresulta sa paglalabag sa seksyon 370 ng German Fiscal Code. Ang panahon ng pagkakasala ay sampung taon. Ang voluntary disclosure ay posibleng gawin, ngunit nakadepende sa mahigpit na kondisyon: dapat ito ay kompletong deklarasyon at dapat ito ay gawin sa tamang panahon, ibig sabihin bago ma-discover ang paglabag.

Ang mas tapat na paraan ay ang buong pagbabalik. Sino man ang hindi na makakapag-ayos ng buong mga rekord ay dapat ipahayag iyon at magbigay ng estima, sa halip na iwan ang mga transaksyon.

Due ang tax return para sa 2026 hanggang 31 Hulyo 2027 kung ikaw ang magfile nito. Kung may tax adviser, ang deadline ay papalawig hanggang wakas ng Pebrero 2028. Ang sinumang hindi obligado na magfile ngunit nagdeklara nang voluntary ay may apat na taon.

Para sa mga investor sa cryptocurrency, mabilis na makarating ang obligasyon sa pagpapasa: ang sinuman na may karagdagang kita na higit sa 410 euro ay kailangang magsumbong ng return. Ang mga kita mula sa mga transaksyon ng pribadong pagkakalikha ay kabilang dito.

Kailangan ko bang i-declare ang crypto sa aking tax return?

Oo, kung ikaw ay nakabenta, nagpalit o nagbayad sa loob ng labingdalawang buwan at ang iyong kabuuang kita mula sa mga transaksyon ng pribadong pagpapalit ay hihigit sa 1,000 na euro. Ang staking at kita mula sa pagpapautang na hihigit sa 256 na euro ay kabilang din doon.

Saan ko ipapakita ang kita mula sa crypto?

Sa Annex SO, sa seksyon ng mga transaksyon ng pribadong pagkakalabas. Ang staking at pagpapautang ay dapat nasa seksyon ng mga serbisyo sa parehong annex.

Saan ko ipapakita ang mga pagkawala ng crypto?

Sa parehong lugar kung saan ang mga kita, sa seksyon ng mga transaksyon ng pribadong pag-alis sa Annex SO. Walang entry, ang tax office ay hindi nagtataguyod ng carryforward ng pagkawala.

Kailangan ko ba ipaalam ang crypto kung itinago ko ito nang higit sa isang taon?

Hindi. Pagkalipas ng twelve-month period, libre na sa buwis ang kita at hindi kailangang isailalim.

Kailangan ko ba listahin ang bawat transaksyon?

Sapat ang kabuuang halaga sa sariling returns. Ngunit kailangan mong makapagbigay ng detalyadong lista kung itanong ng tanggapan ng buwis.

Ano naman ang mga coin sa isang exchange na naging insolvent?

Hindi ang default ay isang pagpapalit. Kilala ng mga awtoridad sa buwis ang kabuuang pagkawala lamang sa mga limitadong kondisyon, at ang payo para sa indibidwal na kaso ay nagdudulot ng benepisyo dito.

Kailangan ko ba ang isang tax tool?

Kung ilang transaksyon lang ang mayroon ka, sapat na ang isang spreadsheet. Ngunit kapag may savings plans, swaps, o maraming exchange, mabilis na magiging mahirap sundin: crypto tax tools compared.

• Liham ng Federal Ministry of Finance noong 6 Marso 2025, mga indibidwal na tanong tungkol sa pagtrato ng kita sa buwis para sa ilang mga crypto asset, file reference IV C 1 - S 2256/00042/064/043
• Seksyon 23 at seksyon 22 bilang 3 ng German Income Tax Act
• Seksyon 370 ng German Fiscal Code tungkol sa pag-iwas sa buwis, seksyon 371 tungkol sa pagsisikap na ipaalam ang sarili
• Direktiba (EU) 2023/2226 (DAC8) tungkol sa obligasyon ng pagrereport ng mga provider ng serbisyo sa cryptocurrency simula 1 Enero 2026

Ang proseso ng pagsumite mula sa paghahanda hanggang sa pagpapasa ay ilarawan sa aming artikulo tungkol sa pagpapasa ng tax return para sa cryptocurrency, at ang step-by-step na gabay sa paggawa ng mga entry ay nakalista sa aming mga instruksyon para sa crypto tax.

(Datay ng 9 Setyembre 2026. Ang artikulong ito ay hindi tulong sa buwis at hindi nagpapalit ng tulong para sa iyong indibidwal na kaso. Maaaring magbago ang mga numero ng linya at mga takdang panahon.)