一位62歲的男子計劃直接從其自管IRA向女兒提供80,000美元貸款，以彌補她小企業的現金短缺，並設計貸款結構，使利息回流至IRA而非銀行。他的會計師警告他，此交易將違反聯邦稅法規定的禁止交易。 聯邦稅法為IRA目的定義了一組不合格人士名單，該名單包括直系後代，如子女和孫子女。僅憑這種關係就使貸款成為禁止交易，不論利率、文件或各方償還意圖如何。 後果不僅限於一筆糟糕的投資。若IRA持有人從事禁止交易，該IRA通常自該納稅年度1月1日起不再被視為IRA，且帳戶將被視為在該日期按公平市價全部分配。 對於一筆數額較大的傳統IRA，這可能導致單一年度產生大筆所得稅負，並永久終止帳戶的稅務優惠待遇。損失不僅限於80,000美元，但若他持有多个IRA，資格喪失通常僅適用於涉及的帳戶。 他仍可透過個人儲蓄或應稅證券帳戶提供幫助，最好附上書面本票、還款計劃和適當的利率。贈與是另一種途徑，2026年每名受贈人的年度免稅額為19,000美元。 他已告訴女兒，他仍會提供幫助，但不會從退休帳戶中撥款。 https://t.co/p0Y9PgWspQ