關鍵見解：
- 韓國將從 2027 年 1 月 1 日起對虛擬資產收益徵稅。該措施最初定於 2022 年實施，但已三次延後。
- 稅收對超過 250 萬韓元的收益適用 20% 的稅率。在 2027 年制度下，若包含地方稅，稅率將上調至 22%。
- Koo Yun-cheol 表示，官員可在上線後修訂該系統，包括加密貨幣交易虧損結轉的規則。
韓國計劃於2027年1月1日開始對虛擬資產收益徵稅，此前已三次延遲。副總理兼財政部長具允哲表示，政府預計該時間表將保持不變。
當局在審核系統的運作和影響後，可能對系統的部分內容進行調整。該政策將影響使用海外交易平台的本地投資者、交易所和納稅人。
韓國的加密貨幣稅務規則將於 2027 年 1 月實施
現行的所得稅法將虛擬資產收益歸類為其他收入，而非標準資本利得。該系統為每位納稅人提供每年 250 萬韓元的基本免稅額。超過該水平的收益將適用 20% 的國家稅率，地方稅可使實際稅率提高至 22%。
納稅人將通過從處置收益中扣除合資格的取得成本來計算應稅收益。
政府將適用分開課稅，而非將加密貨幣收益與僱傭或營業收入合併計算。此架構將虛擬資產收益排除在納稅人普通收入計算之外。
立法者原本將加密貨幣稅的實施日期定於 2022 年 1 月 1 日。然而，由於市場缺乏足夠的報告和行政基礎設施，國會已三次延後實施。
最新的時間表讓交易所和投資者有更多時間準備記錄、系統和申報程序。
損益結轉規則可能面臨審查
人民力量黨議員金相勳對缺乏虧損結轉扣除項表示擔憂。
根據計劃中的規則，投資者不得使用過往的加密貨幣虧損來減少後續年份的應稅收益。金警告說，這種做法可能會削弱國內投資需求，並促使資金外流。
庫表示，政府預期稅收將按計劃開始。他還表示，官員可在系統啟動後審視損失的處理方式。如果規則對納稅人造成實際困難或扭曲本地市場活動，該部門可能會考慮調整。
Koo 將計劃中的框架與股票投資的處理方式進行了比較。他表示，按照相同的方法，股票虧損並不會獲得結轉處理。
然而，其他收入類別可提供某些稅務優惠。政府在實施後可能會審視虛擬資產是否需要類似調整。
記帳可能成為投資者的重要責任
國內交易所很可能在提供年度報稅所需的交易資料方面發揮核心作用。投資者可能需要完整的記錄，顯示購買、出售、費用、充幣、提幣和轉帳情況。準確的成本資訊將決定應課稅利潤的數量。
使用多個平台的投資者可能會面臨繁瑣的申報流程。他們可能需要合併來自不同交易所和錢包的交易記錄。當平台記錄的價格、日期或費用不同時，帳戶之間的轉帳可能會使成本計算變得複雜。
海外交易可能產生額外的 報告 責任。本地交易所可能不保留投資者在海外買入或賣出資產的歷史記錄。納稅人可能需要從外國平台收集對帳單，並在申報稅務前自行計算收益。
為何韓國尚未將加密貨幣視為資本利得徵稅
庫也回應了有關將數碼資產收益視為資本收益的呼籲，因為多個海外市場正是如此處理。他表示，政府不能僅通過審視數碼資產來做出此項變更，官員們還需審查更廣泛的資本市場及其稅收結構。
審查範圍可涵蓋股票、基金、衍生產品和數碼資產，並採用更一致的框架。該部門尚未公布此項工作的時間表。目前，政府計劃使用立法者已列入法律的 分開 其他收入制度。
2027 年的上線將測試交易所、納稅人和稅務機關是否能應對報告要求。
後續的修訂可專注於虧損處理、記錄保存以及加密貨幣收入的分類。投資者現在已確認起始日期。然而，最終架構可能在執法開始後繼續發展。
文章 Crypto Regulations: South Korea Confirms Virtual Asset Tax To Start in 2027 首次刊登於 The Market Periodical。