摘要
- 尼日利亞頒布了全面的加密貨幣稅務指引，要求交易所收取印花稅，並明確定義數碼資產的應稅交易及免稅項目。
- 加密貨幣企業現需遵守更嚴格的合規規則，包括稅務識別檢查、增值稅義務、記錄保存以及更重的財務處罰。
- 奈及利亞最新的框架與非洲的監管方向一致，各國政府正透過稅收、許可證和合規標準加強對加密貨幣的監管。
在尼日利亞運營的加密貨幣交易所現須根據新發布的虛擬資產指引收集並繳納稅款，該指引擴大了數位資產行業的合規要求。該框架為企業引入了新的稅務義務，並明確了哪些加密貨幣交易應課稅，哪些可免稅。
尼日利亞稅務局於2026年8月3日發布了行政指引，依據《2025年尼日利亞稅法》及《2025年尼日利亞稅務管理法》。這些規則共同建立了一套全國統一的虛擬資產交易申報、監控與徵稅體系。指引亦明確指出，僅僅持有加密貨幣不會產生納稅義務，而同一個人名下個人錢包之間的數碼資產轉移仍屬免稅範圍，因為所有權並未發生變更。
然而，將加密貨幣兌換為奈拉或使用法定貨幣購買數碼資產，現需繳納 1.5% 的印花稅。註冊交易所及點對點平台必須在完成每筆交易前，直接從數碼代幣中扣除該稅項，並將所收取的金額轉入政府管理的數碼錢包。
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新框架擴展行業合規
這些法規不僅延伸至交易稅，還為加密貨幣企業引入了更廣泛的義務。從數位資產活動中獲取收入的中型和大型企業，須就淨利潤繳納標準的 30% 企業所得稅。此外，質押獎勵、挖礦收入、薪資、專業費用和空投在收到時，將根據其公平市場價值成為 應稅 項目。
交易所交易手續費、託管服務和充幣費用亦需徵收 7.5% 的增值稅。此外，所有虛擬資產服務提供商必須在啟用帳戶前驗證客戶的稅務識別號碼。
當局亦推出了更嚴厲的執法措施，未能滿足扣繳和報告要求的公司，在首次違規的第一個月將面臨至少 ₦10 百萬的罰款。
他們還可能對未徵收的稅款處以額外 40% 的罰款，而未進行稅務登記的個人將面臨初始 ₦50,000 的罰款，並附加每月重複罰款。
交易所面臨更高的營運成本
新指南要求交易所至少保留六年交易記錄。此外，平台必須支援多幣種稅務匯款，並處理直接轉帳至政府管理錢包的代幣。因此，許多運營商將需要加強合規系統並擴展報表基礎設施。
穩定幣提供商和跨境支付公司也可能調整其商業模式。現在此時法定貨幣至代幣的轉換會觸發印花稅，而平台服務費仍需繳納增值稅。因此，處理高交易量的企業必須決定是吸收額外成本，還是將其轉嫁給客戶。
尼日利亞跟隨更廣泛的非洲監管轉向
尼日利亞最新的稅務框架建立在近年來實施的多項監管改革之上。該國從2021年的銀行限制，逐步過渡到根據2025年《投資與證券法》認可數碼資產，隨後推出交易所執照制度、加強跨機構協調，並啟動受監管的數碼證券市場，最終發布了最新的稅務指引。
在非洲各地，政府也透過課稅和發牌而非全面禁止來加強監管。南非已將加密資產納入其稅務框架，而肯亞則推出了虛擬資產服務提供商規例，限制穩定幣的利息支付。這些措施共同反映了該地區透過更明確的合規標準和正式監管來規範數碼資產的廣泛努力。
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文章 尼日利亞加強加密貨幣稅收規則，交易所成為政府稅務代收方 首先出現在 36Crypto。