美國國稅局（IRS）正準備修訂其自願披露計劃，計劃降低主動出面解決稅務不合规行為的納稅人所面臨的罰款，並加快案件處理速度——這可能包括涉及加密貨幣的違規行為。此消息由 Forbes 報導，引述 IRS 刑事調查主管 Jarod Koopman 的評論。
Koopman 表示，該機構正致力於在 12 月前推出更新後的計劃。根據報告所述，美國國稅局的目標是在納稅人完成參與所需的提交程序後的 120 天內解決案件。
重點摘要
- 美國國稅局正考慮降低其自願披露計劃的罰款並縮短處理時間，據報導目標是在提交後120天內解決案件。
- 美國國稅局領導層表示，數碼資產將與其他稅務問題一樣，透過相同的自願披露框架處理，而非透過專門針對加密貨幣的流程。
- 未提供懲罰減輕幅度的詳細資訊，但報導指出其方向是導致比現行計劃低得多的後果。
- 立法者還正在推進一項獨立的加密貨幣納稅人途徑，即擬議的《數位資產稅務確定法案》，該法案將對非故意的申報錯誤與故意不遵守規定區別對待。
美國國稅局改革將帶來的變更
根據《福布斯》報導，美國國稅局刑事調查部門正計劃進行一項全面改革，旨在通過解決兩個痛點——罰款水平和達成解決方案所需的時間——來讓自願披露途徑更具吸引力。庫普曼在加州大學洛杉磯分校擴展學院稅務爭議會議上告訴與會者，修訂後的方法目標是在納稅人完成所需提交步驟後的 120 天內解決案件。
儘管美國國稅局官員未具體說明罰款金額，但報告指出，該機構計劃在修訂後的計劃下實施的罰款將顯著低於目前的罰款。據報導，美國國稅局還在考慮提供和解彈性，包括分期付款計劃或對未繳稅款提出和解要約。
對於正在權衡披露與其他選擇的納稅人而言，主要的實際問題是，承諾的時間表和罰款減免在實際案例中將如何運作——尤其是對於記錄複雜的個人和實體。《福布斯》將目前的自願披露途徑描述為一個可能需要一年或更長時間的過程，特別是在涉及調查和評估的情況下。
加密貨幣如何融入國稅局計劃
報告中的一個關鍵細節是，美國國稅局似乎並無計劃為數碼資產專門設立獨立的自願披露程序。根據《福布斯》的摘要，庫普曼的評論表明，加密貨幣將透過與其他類型稅務不合规相同的自願披露框架進行處理。
這對加密貨幣參與者至關重要，因為美國國稅局現有的自願披露計劃旨在針對那些因故意不遵守規定而可能面臨刑事起訴的納稅人，而非那些因無心之失而違規的人。在這種背景下，美國國稅局的做法可被視為讓加密貨幣執法與更廣泛的刑事調查標準保持一致——即使該計劃的機制和處罰有所調整。
話雖如此，如果美國國稅局確實縮小處罰範圍並縮短解決期限，修訂後的程序可能會降低因高成本和長期不確定性所帶來的威懾效果。交易者、長期持倉者以及存在申報缺口的企業仍需仔細評估其事實情況，因為行為是故意還是意外，將決定他們應選擇哪種框架。
針對「誠實錯誤」的獨立立法途徑
儘管美國國稅局據稱將使用現有的自願披露機制處理數碼資產，但議員們正在考慮一種專門針對加密貨幣相關稅務問題的替代方案。《福布斯》指出，國會正在考慮設立一個獨立的自願披露計劃——根據Cointelegraph此前的報導，該計劃涵蓋納稅人因非故意錯誤而未正確申報的情況。
特別是，擬議的 Digital Asset Tax Certainty Act 第 502 條據稱將建立一個針對過往違規行為的修正程序，並明確定義罰則。此提案被定位為與美國國稅局現行計劃不同，因其同時針對加密貨幣納稅人的修正與罰則規則，包括非故意犯錯者。
根據所提供的上下文，該法案於九月通過了眾議院財政委員會。若獲通過，將新增一條披露途徑，旨在解決加密貨幣報稅的明確補救缺口，而非主要聚焦於故意不遵守規定及刑事起訴的風險。
這些路徑之間的分歧為加密貨幣納稅人帶來了實際的張力：美國國稅局的修訂可能使其以意圖為導向的計劃變得較不嚴厲且更快速，但立法提案表明，對於非故意錯誤仍存在對獨立機制的需求。
為何時間和結構對加密貨幣納稅人至關重要
對於加密貨幣投資者和服務提供商而言，國稅局改革最大的影響可能在於程序而非概念。報告中提出的120天解決目標表明，國稅局希望縮短提交與結果之間的延遲時間——對於需要明確資訊以進行規劃、合規整改以及個人或企業現金管理的納稅人來說，這一延遲可能尤其昂貴。
另一個關鍵因素是關於罰款的不確定性。根據《福布斯》的報導，庫普曼的評論指向「大幅降低」的罰款，但由於缺乏具體數字，納稅人目前無法估算節省金額，也無法將修訂後的程序與其他選項進行比較。這意味著讀者應將任何近期的評估視為不完整，直至更多細節公布——無論是透過正式的國稅局指引，還是透過該計劃更新的規則。
同時，立法進展的時間表可能與國稅局的行政變更不同。如果《數位資產稅務確定法案》獲得推進，加密貨幣納稅人最終可能需要在兩條路徑之間做出選擇：一條是與「故意性」標準相關的國稅局途徑，另一條是旨在以明確定義的處罰糾正錯誤的法定救濟措施。在此期間，最值得關注的是國稅局如何界定數位資產案件的更新資格範圍，以及該機構是否會提供更明確的處罰計算指引。
與加密貨幣相關的稅務合規，往往既受複雜性影響，也受不確定性塑造。如果美國國稅局在12月前落實更快、罰款更低的自願披露方式，可能會減少考慮補救的納稅人的不確定性——但讀者仍應關注擬議的加密貨幣專項計劃的立法進展，因為該計劃將解決不同類型的申報問題。
本文原載於 IRS 將減輕稅務披露處罰，包括加密貨幣在內：福布斯，來源 Crypto Breaking News —— 您值得信賴的加密貨幣新聞、比特幣新聞和區塊鏈更新資訊來源。