印度將加密貨幣和央行數位貨幣納入 FATCA/CRS 報告，加強對 100 萬美元以上帳戶的審查

印度將加密貨幣、央行數碼貨幣及數碼貨幣納入國際稅務申報規則 根據《經濟時報》報導，印度稅務當局已擴大其全球申報範圍，將特定加密資產、央行數碼貨幣（CBDC）及其他數碼貨幣產品納入FATCA及共同申報標準（CRS）的義務範圍。 變動內容 - 印度直接稅中央委員會（CBDT）更新了印度對FATCA和CRS的實施指引，明確將特定加密資產、CBDC及數碼貨幣產品納入國際自動資訊交換（AEOI）的範圍。 - 該指引適用於申報金融機構——包括銀行、共同基金、保險公司、託管機構及其他投資實體——這些機構必須識別應申報帳戶、核實客戶的稅務居住地，並向外國稅務當局提供所需的財務資訊。 更嚴格的盡職調查 - 申報實體現需對高價值帳戶進行增強型盡職調查：在將帳戶分類為應申報帳戶前，對餘額超過$1 million的帳戶須進行額外檢查與審核程序。 - 該指引亦更新了根據FATCA和CRS覆蓋機構驗證稅務居住地及識別應申報帳戶的程序。 為何重要 - 此舉將加密相關產品與已受國際資訊共享規則規管的傳統金融工具並列，加強了對數碼資產的跨境透明度。 - 此舉正值印度當局推動加強加密貨幣監管與執法的背景下，近期行動包括： - 金融情報單位（FIU）於6月發出指示，要求主要加密貨幣交易所自2026年1月起保存所有超過$10,000的場外（OTC）加密交易記錄，包括受益所有人、資金來源、交易目的及收款錢包（由crypto.news報導）。 - FIU此前發布的指引，強化了反洗錢規則下的KYC及定期客戶記錄更新要求。 - 路透社報導指出，印度收入稅部門仍對透過海外交易所及私人錢包進行的交易感到擔憂——這些因素使稅務執法變得複雜。政府調查顯示，在2023年3月結束的財政年度中，645,000名進行過加密交易的個人中，少於四分之一在稅務申報表中披露了相關交易。 政策背景 - 印度目前對加密收益徵收30%的稅率，但尚未制定全面的數碼資產法律。印度儲備銀行一直建議將加密貨幣及私人發行的穩定幣排除在受監管銀行體系之外，並指出其可能帶來金融穩定與貨幣主權風險，並警告某些穩定幣可能掩蓋應課稅利潤。 - 財政部此前表示，現有的稅務與法律措施有助於控制虛擬資產風險，而監管機構正透過加強申報、反洗錢及稅務合規來應對，而非引入單一全面的加密法規。 總結 CBDT修訂後的FATCA/CRS指引是將數碼資產納入印度國際稅務申報架構的又一步驟。對於交易所、託管機構及其他金融機構而言，此更新增加了合規義務，並提高了對高價值及跨境加密活動的審查力度——表明數碼資產的稅務透明度將成為日益重要的執法重點。