如何在德國計算加密貨幣稅：公式、範例與稅務表

公式很簡單：處置收益減去取得成本再減去費用，即為獲利。若此金額高於1,000歐元的免稅門檻，且購買與出售之間未滿一年，則需按您的個人稅率繳稅。只有當您多次購買同一種貨幣時，情況才會變得複雜，因為此時順序會成為關鍵。

本文透過具體範例說明計算方式，提供常見收入區間的表格，並指出各計算器達到極限的點。

公式

根據德國所得稅法第23條，應課稅收益計算方式如下：

處置收益減去取得成本再減去可扣減費用 = 淨收益或淨損失

取得成本包括購買價格及買入費用。可扣減的費用涵蓋售出時的費用以及可直接歸屬於該交易的交易成本。一般性費用，例如硬體錢包或託管費，則不可扣減。

關鍵點在最後一句：如果購買與出售之間超過十二個月，同樣的收益將保持免稅。持有期是唯一能將數量降至零的關鍵因素。

請同時留意免稅門檻。該門檻為 1,000 歐元，適用於全年所有私人處置交易的總和。這是一個免稅門檻，而非免稅額度：當收益達到 1,001 歐元時，您需對全部金額繳稅，而非僅對超出門檻的 1 歐元繳稅。

表格顯示了2026年單一申報者的基本稅率。有兩點與此相關，因為它們經常被錯誤呈現。

首先，團結附加費。它等於所得稅的 5.5%，但僅在所得稅約達 19,950 歐元時才開始徵收。對於表格中較低層級的大多數投資者而言，根本不會產生此費用。那些一概加上此費用的計算器會得出過高的結果。

其次，是邊際稅率。它僅適用於額外的歐元，而非您的全部收入。加密貨幣收益也可能將您推入更高的稅級，從而使平均稅率上升。任何接近門檻的人士都應比使用表格進行更精確的計算。

每筆售出的持倉都需要四項詳細資料。若其中一項遺失，計算將變為估計值：

在幣對幣交換中，沒有歐元價格。在此情況下，交易雙方均需使用交換時的市場價值。

只要您買過一次並賣過一次，計算就非常簡單。一旦您多次購買，銷貨順序將決定哪些幣種被視為已售出，進而影響稅務。

2025 年 3 月 6 日德國財政部的信函規定了以下順序：首先進行個體識別，即您可證明已處置了哪些特定代幣；若無法做到此點，則根據持有期限的目的，先取得的加密資產視為先售出的資產。估值採用平均法，為簡化計算，亦可假設採用先進先出法（FIFO）。

此訂單通常對您有利，因為它會優先使用最舊的、因此通常是免稅的持倉。但只有當您的交易記錄沒有斷點時，才能正確應用此方法。關於這對定投計劃的影響，請參閱我們關於 bitcoin 和稅務的文章。

如果您購買次數較少，且所有交易均在同一交易所進行，並僅以歐元進行交易，則使用簡單的計算器即可。您可以在電子表格中重現上述公式。

當以下任何一點適用時，專用工具便能發揮效益：

哪些工具能處理此類事項以及它們的費用，詳見我們的加密貨幣報稅工具比較。需注意：任何工具均無法取代對個別情況的稅務評估，且均不對結果負責。

根據德國財政部於2026年9月8日提出的草案法案，計算將變得更為簡化：無論持有期間多長，均需對收益徵收25%的預扣稅及團結附加稅，且無需考慮十二個月的期限問題。

根據目前的草案，僅影響於 2026 年 12 月 31 日後取得的加密資產。在此之前的全部情況，計算方式將完全維持本處所列的內容。尚未作出任何決定；有關截止日期與祖父條款的細節，請參閱我們的 cutoff date and grandfathering 文章。

處置收益減去取得成本及費用即為收益。若出售發生在十二個月內，且總收益超過 1,000 歐元，則需按您的個人稅率繳納稅款。

對於簡單的情況，電子表格中的公式就已足夠。免費的線上計算器大多僅處理單筆交易，且未考慮所有交易的消耗順序或免稅門檻。

沒有獨立的稅率，您的個人所得稅率為 14% 至 45%。持有期超過十二個月後，無需繳稅。

不，它僅從約 19,950 歐元的所得稅開始生效，因此僅涉及較高收入。

您在交換時使用當下的市場價值。所放棄的幣種視為已處置，所獲得的幣種視為新取得，並重新計算十二個月期限。

是的，只要能歸屬於個別交易。購買費用會增加取得成本，售出費用則會減少收益。

（截至 2026 年 9 月 9 日。所有範例均為簡化版本，且未計算教會稅。本文不構成稅務建議。）