Báo cáo bắt buộc về cơ sở chi phí cho các nhà môi giới tài sản kỹ thuật số của IRS bắt đầu năm 2026: Những điều nhà đầu tư và nhà giao dịch cần biết

Báo cáo bắt buộc về cơ sở chi phí cho các nhà môi giới tài sản kỹ thuật số của IRS bắt đầu năm 2026: Những điều nhà đầu tư và nhà giao dịch cần biết

2026/04/17 15:39:02
Tùy chỉnh
Protos
Bối cảnh thuế tiền điện tử đang trải qua một sự thay đổi lớn khi chính phủ Hoa Kỳ siết chặt kiểm soát đối với các hệ sinh thái tài chính kỹ thuật số. Trong nhiều năm, sự thiếu vắng báo cáo tập trung đã tạo ra sự mơ hồ đáng kể, nhưng bắt đầu từ mùa thuế năm 2026, các quy định bắt buộc báo cáo cơ sở chi phí của IRS sẽ làm thay đổi căn bản cách mọi giao dịch được ghi lại và chia sẻ với các cơ quan liên bang.
Hướng dẫn toàn diện này khám phá các hệ quả của các yêu cầu báo cáo bắt buộc mới của IRS đối với các nhà môi giới tài sản kỹ thuật số, cung cấp cho các nhà đầu tư những chiến lược thiết yếu để tuân thủ Form 1099-DA và giảm thiểu rủi ro kiểm toán tiềm ẩn.

Những điểm chính

Trước khi đi sâu vào các chi tiết kỹ thuật của mã thuế mới, điều quan trọng là phải hiểu những thay đổi cấp cao đang diễn ra trong ngành. Các điểm sau tóm tắt những thay đổi quan trọng nhất sắp đến với danh mục tài sản kỹ thuật số của bạn:
  • Minh bạch bắt buộc: Các nhà môi giới hiện phải báo cáo không chỉ tổng giá bán (tổng doanh thu) mà còn cả giá mua ban đầu (cơ sở chi phí).
  • Mẫu thuế mới: Mẫu 1099-DA trở thành tài liệu tiêu chuẩn để báo cáo các giao dịch tài sản kỹ thuật số, tương tự như mẫu 1099-B được sử dụng trong tài chính truyền thống.
  • Ngày có hiệu lực: Báo cáo tổng doanh thu bắt đầu từ năm thuế 2025, trong khi báo cáo đầy đủ cơ sở chi phí trở thành bắt buộc bởi IRS đối với các giao dịch xảy ra từ ngày 1 tháng 1 năm 2026 trở đi.
  • Các thay đổi trong kế toán: IRS đang chuyển khỏi các phương pháp tổng hợp toàn cầu, ưu tiên tiếp cận "từng tài khoản" nhằm hạn chế cách người nộp thuế lựa chọn và chọn cơ sở chi phí của họ trên các nền tảng khác nhau.
  • Chi phí không tuân thủ: Việc không cung cấp số nhận dạng người nộp thuế (TIN) chính xác có thể kích hoạt việc giữ lại tự động 24% trên tổng số tiền thu được của bạn.

Hiểu về Kỷ nguyên Mới của Báo cáo Cơ sở Chi phí Bắt buộc của IRS

Trong hơn một thập kỷ, thị trường tiền điện tử hoạt động theo mô hình “tự khai báo”. Mặc dù người nộp thuế luôn có nghĩa vụ pháp lý phải khai báo lợi nhuận của họ, nhưng IRS ít có khả năng quan sát được các hoạt động thực tế diễn ra trên các sàn giao dịch tập trung, trừ khi họ ban hành lệnh triệu tập “John Doe” cụ thể. Thời kỳ tương đối thiếu minh bạch này đang kết thúc. Đạo luật Đầu tư Cơ sở Hạ tầng và Việc làm đã cung cấp nền tảng lập pháp cho những thay đổi này, nhưng các quy định cụ thể của Bộ Tài chính vừa được thông qua đã đẩy nhanh tiến độ báo cáo bắt buộc của IRS.

Từ tổng doanh thu đến cơ sở chi phí: Những thay đổi gì vào năm 2026?

Cho đến nay, phần lớn việc báo cáo thuế tiền điện tử tập trung vào "Tổng doanh thu" — tổng số tiền bạn nhận được khi bán tài sản. Nếu bạn bán 1 BTC với giá 60.000 USD, sàn giao dịch sẽ báo cáo rằng có 60.000 USD tồn tại. Tuy nhiên, họ không luôn luôn bắt buộc phải thông báo cho IRS biết bạn đã trả bao nhiêu cho BTC đó.
Từ năm 2026, việc báo cáo sẽ trở thành hai chiều. Các nhà môi giới sẽ phải theo dõi và báo cáo "Cơ sở chi phí", bao gồm giá mua cộng với mọi phí giao dịch. Điều này cho phép IRS tự động tính toán lợi nhuận hoặc lỗ vốn của bạn trước cả khi bạn nộp tờ khai. Nếu số liệu bạn báo cáo không khớp với mẫu 1099-DA của nhà môi giới, tờ khai của bạn có khả năng cao sẽ bị đánh dấu để kiểm tra tự động.

Sự ra đời của Mẫu 1099-DA: Đường đi giấy của tài sản kỹ thuật số

Trung tâm của đợt cải cách quy định này là Mẫu 1099-DA. Đây là một mẫu thuế hoàn toàn mới được thiết kế đặc biệt cho "Lợi nhuận từ Tài sản Kỹ thuật số từ Giao dịch của Nhà môi giới." Khác với các năm trước, khi các sàn giao dịch có thể sử dụng Mẫu 1099-K hoặc 1099-MISC đã được điều chỉnh, Mẫu 1099-DA có tính đặc thù cao. Nó bao gồm các trường dữ liệu cho:
  1. Ngày tài sản được mua vào.
  2. Ngày tài sản được bán.
  3. Chi phí cơ sở của tài sản.
  4. Tổng số tiền thu được từ việc bán.
  5. Loại tài sản kỹ thuật số liên quan.

Tại sao IRS đang chuẩn hóa báo cáo tiền mã hóa với các chứng khoán truyền thống

Mục tiêu chính của IRS là đóng khoảng cách thuế—sự khác biệt giữa số tiền người nộp thuế phải trả và số tiền họ thực sự thanh toán. Bằng cách đưa tài sản kỹ thuật số vào cùng phạm vi báo cáo bắt buộc của IRS như cổ phiếu và trái phiếu, chính phủ đang coi tiền mã hóa là một lớp tài sản trưởng thành. Sự chuẩn hóa này giảm bớt độ phức tạp cho các nhà đầu tư phổ thông vốn quen với việc nhận mẫu 1099 từ E*TRADE hoặc Fidelity, đồng thời cung cấp cho IRS một cơ sở dữ liệu khổng lồ về các giao dịch trên chuỗi và ngoài chuỗi để giám sát việc trốn thuế.

Cách tài sản "Được bao phủ" và "Không được bao phủ" ảnh hưởng đến hóa đơn thuế của bạn

Việc chuyển sang báo cáo bắt buộc theo IRS không xảy ra ngay lập tức đối với tất cả tài sản. Bộ Tài chính đã tạo ra hệ thống “miễn trừ theo thời gian” dựa trên thời điểm bạn nhận được các token của mình. Việc hiểu rõ những tài sản nào của bạn được “bao phủ” là rất quan trọng để xác định mức độ gánh nặng báo cáo thuộc về nhà môi giới của bạn hay chính bạn.

Tài sản được bao phủ: Báo cáo tự động cho các khoản mua sau ngày 1 tháng 1 năm 2026

Một tài sản “được bao phủ” là tài sản mà nhà môi giới có nghĩa vụ pháp lý phải theo dõi và báo cáo cơ sở chi phí. Theo các quy định mới, bất kỳ tài sản kỹ thuật số nào được mua vào hoặc sau ngày 1 tháng 1 năm 2026 trong tài khoản giữ hộ đều được coi là tài sản được bao phủ. Đối với các token này, sàn giao dịch của bạn sẽ thực hiện phần việc nặng nhọc. Khi bạn bán chúng, mẫu 1099-DA sẽ được hoàn chỉnh, bao gồm cả số tiền thu được và cơ sở chi phí.

Các tài sản không được bao phủ: Tại sao dữ liệu lịch sử vẫn nằm trên vai bạn

Bất kỳ tài sản nào bạn mua trước mốc năm 2026 đều được coi là “không được bao phủ”. Đối với các tài sản này, nhà môi giới chỉ có thể báo cáo tổng số tiền thu được khi bạn bán chúng trong tương lai.
  • Gánh nặng chứng minh: Bạn vẫn chịu trách nhiệm lưu trữ hồ sơ về chi phí gốc ban đầu của các tài sản cũ này.
  • Các mẫu 1099 chưa đầy đủ: Nếu bạn bán bitcoin vào năm 2027 mà bạn đã mua vào năm 2023, mẫu 1099-DA của bạn có khả năng sẽ có trường cơ sở chi phí là "không" hoặc "trống".
  • Sự giám sát của IRS: Việc khai báo thuế với việc khai cơ sở chi phí mà nhà môi giới không báo cáo không phải là bất hợp pháp, nhưng nó đặt gánh nặng chứng minh hoàn toàn lên người nộp thuế để cung cấp hóa đơn hoặc nhật ký giao dịch nếu bị hỏi.

Rủi ro khi chuyển: Di chuyển tài sản từ ví lạnh sang sàn giao dịch

Một trong những khía cạnh phức tạp nhất của các quy định bắt buộc của IRS liên quan đến các giao dịch "chuyển vào". Nếu bạn mua ethereum trên một sàn giao dịch phi tập trung và chuyển nó đến một nền tảng tập trung như sàn giao dịch của chúng tôi để bán, chúng tôi có thể không có dữ liệu về giá mua ban đầu của bạn.
  • Cơ sở "Không xác định": Cho đến khi các quy tắc báo cáo chuyển khoản (theo Mục 6045A) được thực hiện đầy đủ, nhiều tài sản được chuyển sẽ được coi là không được bao phủ.
  • Tính cần thiết của tài liệu: Hãy giữ các hash giao dịch trên chuỗi của bạn. Nếu bạn chuyển một tài sản vào sàn giao dịch, sàn giao dịch sẽ báo cáo khoản bán, nhưng bạn sẽ cần điều chỉnh thủ công cơ sở chi phí trên Mẫu 8949 để phản ánh giá mua thực tế của bạn.

Những thay đổi kỹ thuật quan trọng dành cho nhà giao dịch và nhà đầu tư

Chế độ báo cáo bắt buộc của IRS không chỉ liên quan đến các mẫu biểu; mà còn về phương pháp kỹ thuật được sử dụng để tính lợi nhuận. Các quy định mới đã đưa ra các định nghĩa nghiêm ngặt, hạn chế một số chiến lược tối ưu hóa thuế tích cực mà các nhà giao dịch từng sử dụng trong quá khứ.

Kết thúc của Ví phổ quát: Chuyển sang việc theo dõi từng tài khoản

Trước đây, nhiều người dùng tiền điện tử đã áp dụng cách tiếp cận "phổ quát" đối với kế toán First-In, First-Out (FIFO). Họ coi tất cả số bitcoin đang nắm giữ trên nhiều ví như một hồ lớn duy nhất. Các quy định mới của IRS đã vô hiệu hóa chiến lược này.
  • Quy tắc cụ thể theo tài khoản: Bạn hiện phải theo dõi cơ sở trên cơ sở từng tài khoản. Nếu bạn có BTC trên Sàn giao dịch A và BTC trên Sàn giao dịch B, chúng là hai nhóm riêng biệt.
  • Không được "chọn lọc trái cây": Bạn không thể bán BTC trên Sàn giao dịch A và khai báo chi phí cơ sở của BTC rẻ hơn đang nằm trên Sàn giao dịch B. Thay đổi này được thiết kế để ngăn chặn việc "chuyển đổi cơ sở" làm giảm giả tạo nghĩa vụ thuế.

Xác định cụ thể: Cách “theo dõi vật lý” các đơn vị kỹ thuật số của bạn

Nếu bạn không muốn sử dụng FIFO, IRS cho phép sử dụng “Xác định cụ thể”, nhưng chỉ khi bạn có thể chứng minh chính xác đơn vị nào đã được bán. Các hướng dẫn bắt buộc của IRS nêu rõ rằng xác định cụ thể chỉ hợp lệ nếu bạn thông báo cho nhà môi giới về lựa chọn của mình vào thời điểm bán. Điều này yêu cầu các sàn giao dịch phải xây dựng các công cụ “chọn lô” tương tự như những công cụ có trong các ứng dụng môi giới chứng khoán, cho phép bạn chọn lô “Giá cao nhất vào, bán trước” (HIFO) để tối thiểu hóa thuế trong năm hiện tại.

DeFi và Tự lưu giữ: Ai được miễn trừ khỏi định nghĩa nhà môi giới?

Có một điểm sáng cho cộng đồng DeFi. Sau khi gặp phải sự phản đối mạnh mẽ, IRS đã thu hẹp định nghĩa về “nhà môi giới”.
  1. Các thực thể được miễn trừ: Các nền tảng hoàn toàn phi tập trung không có "lý do để biết" danh tính người dùng của họ (như một số DEX) và các nhà cung cấp ví không giữ tài sản (như Ledger hoặc MetaMask) hiện đang được miễn trừ việc phát hành mẫu 1099-DAs.
  2. Lưu ý: Điều này không có nghĩa là các giao dịch DeFi của bạn miễn thuế. Nó chỉ có nghĩa là nghĩa vụ báo cáo bắt buộc của IRS hoàn toàn nằm ở bạn để theo dõi hoạt động của mình bằng cách sử dụng Nhà thám hiểm blockchain và phần mềm thuế.

Các rủi ro tài chính do không tuân thủ

IRS đã rõ ràng rằng giai đoạn “học hỏi” về thuế tiền mã hóa đã kết thúc. Thi hành là ưu tiên mới. Ngoài các cuộc kiểm tra đơn giản, các quy định mới giới thiệu các hình phạt tài chính tự động có thể ảnh hưởng đến số dư thanh khoản của bạn ngay trước cả khi bạn nộp thuế.

Tránh bẫy 24%: Hiểu về khấu trừ dự phòng

Có lẽ phần nghiêm ngặt nhất trong các quy định mới là "Trừ giữ dự phòng." Nếu nhà môi giới không có Số nhận dạng người nộp thuế (TIN) hoặc Số An sinh Xã hội (SSN) đã được xác thực của bạn trong hồ sơ, họ buộc phải trừ giữ 24% tổng số tiền thu được của bạn và gửi trực tiếp cho IRS.
  • Ví dụ: Bạn bán số Solana trị giá 100.000 USD. Nếu dữ liệu KYC (Know Your Customer) của bạn chưa hoàn chỉnh hoặc chưa được xác minh, sàn giao dịch phải giữ lại 24.000 USD.
  • Khủng hoảng thanh khoản: Đây không phải là một loại thuế trên lợi nhuận của bạn; mà là khoản giữ lại trên tổng doanh thu bán ra. Điều này có thể gây ra các vấn đề thanh khoản nghiêm trọng đối với các nhà giao dịch tần suất cao và những “cá voi”.

Tầm quan trọng của việc xác minh Số nhận dạng người nộp thuế (TIN)

Để tránh bẫy khấu trừ, mọi nhà đầu tư phải đảm bảo hồ sơ sàn giao dịch của họ được cập nhật. Các quy định bắt buộc của IRS yêu cầu các nhà môi giới xác minh TIN với cơ sở dữ liệu của IRS. Nếu có sự không khớp giữa tên và TIN (ví dụ: sử dụng tên cô dâu trên sàn giao dịch nhưng tên đã kết hôn trên tờ khai thuế), nhà môi giới có thể bị buộc phải khởi động việc khấu trừ hoặc đóng chức năng bán tài khoản cho đến khi sự không khớp được giải quyết.

Phạt do khai báo thiếu trong thời đại chia sẻ dữ liệu trực tiếp

Với sự xuất hiện của Mẫu 1099-DA, hệ thống "Người báo cáo tự động" (AUR) của IRS sẽ trở nên cực kỳ hiệu quả trong việc phát hiện các bất đồng về tiền mã hóa.
  • Phạt do sơ suất: Thường bằng 20% số thuế đã nộp thiếu.
  • Phạt do vi phạm dân sự: Có thể lên tới 75% số tiền nộp thiếu nếu IRS chứng minh được cố ý che giấu tài sản.
  • Lãi suất: Lãi suất của IRS đối với các khoản thanh toán thiếu đã tăng đáng kể trong bối cảnh kinh tế hiện tại, khiến việc kiểm toán trở thành một quy trình tốn kém kéo dài nhiều năm.

Chiến lược chuẩn bị: Cách chuẩn bị cho hạn chót tháng 4 năm 2026

Mốc thời hạn năm 2026 có vẻ như còn xa, nhưng vì cơ sở chi phí là tích lũy, những hành động bạn thực hiện hôm nay sẽ quyết định trải nghiệm thuế của bạn hai năm tới. Chuẩn bị là cách duy nhất để đảm bảo việc báo cáo bắt buộc của IRS hoạt động vì lợi ích của bạn chứ không phải ngược lại.

Bước 1: Kiểm toán hồ sơ lịch sử năm 2025 của bạn

Trước khi việc theo dõi bắt buộc bắt đầu vào năm 2026, bạn phải làm sạch dữ liệu tài sản "không được bao phủ" của mình.
  • Tổng hợp nhật ký: Tải xuống tất cả các tệp CSV của bạn từ mọi sàn giao dịch mà bạn từng sử dụng.
  • Xác định cơ sở chi phí: Xác định cơ sở chi phí của từng tài sản hiện có trong ví lạnh. Nếu bạn không thực hiện điều này ngay bây giờ, việc tìm kiếm dữ liệu này vào năm 2027 hoặc 2028 khi bạn cuối cùng bán ra sẽ khó khăn hơn nhiều vì các sàn giao dịch cũ có thể đóng cửa hoặc xóa dữ liệu lịch sử.

Bước 2: Đánh giá các chiến lược lưu trữ có quyền kiểm soát và không có quyền kiểm soát

Các quy định mới tạo ra sự đánh đổi giữa sự tiện lợi và quyền riêng tư.
  • Con đường lưu ký: Giữ tài sản trên một sàn giao dịch tuân thủ có nghĩa là việc báo cáo bắt buộc cho IRS của bạn đã được xử lý thay bạn. Điều này đơn giản hóa việc khai báo nhưng đồng nghĩa với việc IRS có quyền truy cập trực tiếp vào danh mục tài sản của bạn.
  • Con đường Tự quản lý: Lưu trữ tài sản trong ví phần cứng sẽ giữ dữ liệu của bạn ngoài hệ thống 1099-DA hiện tại, nhưng điều này làm tăng đáng kể khối lượng công việc cá nhân của bạn. Bạn sẽ cần duy trì một hệ thống kế toán “ẩn” để chứng minh cơ sở của mình khi bán.

Bước 3: Sử dụng phần mềm thuế tiền điện tử để đối chiếu giữa các nền tảng

Vì IRS yêu cầu phương pháp "từng tài khoản", việc sử dụng phần mềm kế toán thuế chuyên nghiệp (như CoinLedger, Koinly hoặc TaxBit) đã không còn là lựa chọn đối với các nhà giao dịch nghiêm túc. Những công cụ này cho phép bạn:
  1. Đồng bộ API: Tự động lấy dữ liệu từ nhiều sàn giao dịch.
  2. Xác định khoảng trống: Tìm dữ liệu cơ sở chi phí bị “thiếu” trước khi tạo biểu mẫu 1099-DA.
  3. Tối ưu hóa số lượng: Sử dụng chiến lược HIFO trên các tài khoản của bạn để giảm nghĩa vụ thuế trong phạm vi luật mới.

Kết luận

Việc thực thi báo cáo chi phí cơ sở bắt buộc của IRS đánh dấu kết thúc definitively của thời kỳ “hoang dã” trong thuế tiền điện tử, mở ra một giai đoạn minh bạch chưa từng có và sự giám sát đạt tiêu chuẩn tổ chức. Bằng cách yêu cầu các nhà môi giới báo cáo cả doanh thu và chi phí cơ sở thông qua mẫu 1099-DA mới, IRS đã đồng bộ hóa giao dịch tài sản kỹ thuật số với các tiêu chuẩn nghiêm ngặt của thị trường chứng khoán truyền thống. Mặc dù những thay đổi này gây ra những phức tạp mới—đặc biệt là về việc theo dõi từng tài khoản và xử lý các tài sản không được bao phủ—chúng cũng cung cấp một lộ trình rõ ràng hơn cho các nhà đầu tư tuân thủ. Cuối cùng, việc đi trước các quy định này không chỉ nhằm tránh các khoản phạt hoặc khoản khấu trừ dự phòng 24% đáng sợ; mà còn là để bảo vệ sự tăng trưởng dài hạn của danh mục đầu tư bạn khỏi những gián đoạn tài chính và pháp lý do thanh tra chính phủ gây ra. Khi năm 2026 đến gần, những nhà giao dịch thành công nhất sẽ là những người ưu tiên việc lưu trữ hồ sơ cẩn thận và lập kế hoạch thuế chủ động.

Câu hỏi thường gặp

Form 1099-DA là gì?
Form 1099-DA là một tài liệu thuế mới dành riêng cho tài sản kỹ thuật số. Kể từ năm 2026, các nhà môi giới phải sử dụng nó để báo cáo các giao dịch bán, cơ sở chi phí và ngày nhận tài sản của bạn cho IRS, đảm bảo tuân thủ bắt buộc của IRS đối với tất cả các trader giữ tài sản.
Uniswap hoặc MetaMask có gửi cho tôi mẫu tờ khai thuế vào năm 2026 không?
Hiện tại thì không. Theo hướng dẫn mới nhất của IRS, các ví không quản lý và các nền tảng phi tập trung thực sự thường được miễn định nghĩa nhà môi giới. Tuy nhiên, bạn vẫn có nghĩa vụ pháp lý phải khai báo bất kỳ lợi nhuận nào từ các nền tảng này trong tờ khai thuế của mình.
Tôi vẫn có thể sử dụng FIFO (First-In, First-Out) cho thuế tiền điện tử của mình không?
Vâng, FIFO vẫn là phương pháp kế toán mặc định. Tuy nhiên, các quy định bắt buộc của IRS hiện yêu cầu bạn áp dụng FIFO trên cơ sở từng tài khoản thay vì trên toàn bộ danh mục tài sản kỹ thuật số toàn cầu của bạn.
Điều gì xảy ra nếu sàn giao dịch của tôi báo sai cơ sở chi phí?
Nếu bạn cho rằng mẫu 1099-DA là không chính xác, bạn phải liên hệ với sàn giao dịch để yêu cầu mẫu được sửa đổi. Nếu họ từ chối, bạn có thể tự báo cáo cơ sở chính xác trên Mẫu 8949, nhưng bạn nên lưu trữ đầy đủ tài liệu để giải thích sự khác biệt này với IRS.

Tuyên bố từ chối trách nhiệm: Trang này được dịch bằng công nghệ AI (do GPT cung cấp) để thuận tiện cho bạn. Để biết thông tin chính xác nhất, hãy tham khảo bản gốc tiếng Anh.