Якщо ви подарували криптовалюту в розмірі, що перевищує межу податку на дарунок, чи повинні ви подати це у формі 709 — Податкова декларація США з податку на дарунок (і переказу через покоління)? Згідно з IRS, відповідь — так. Податок на дарунок поширюється на переказ цифрових активів. Цифрові активи — це будь-які цифрові представлення вартості, які записуються на криптографічно захищеному розподіленому реєстрі або будь-якій подібній технології. Наприклад, до цифрових активів належать нефункціональні токени (NFT) та віртуальні валюти, такі як криптовалюти та стейблкоїни. Якщо певний актив має ознаки цифрового активу, він буде вважатися цифровим активом для цілей федерального податку на переказ. Щоб визначити, чи потрібно подавати декларацію, вам потрібно розрахувати точну вартість криптовалюти у доларах США на момент виконання переказу. Для податкового року 2026 року щорічна межа виключення з податку на дарунок становить 19 000 доларів США на одержувача (це не змінилося порівняно з 2025 роком). Якщо ви одружени і вирішили «поділити» дарунок із вашим супругом, поріг подвоюється до 38 000 доларів США на одержувача, хоча вам все одно потрібно подати форму 709, щоб офіційно зробити вибір поділу дарунка. Коли ви повідомляєте дарунок, що перевищує щорічне виключення (наприклад, надаєте Bitcoin на суму 25 000 доларів США одній особі у 2026 році), надлишкова сума (у цьому випадку 6 000 доларів США) просто зменшує вашу життєву льготу на податок на дарунок та спадщину. Для 2026 року життєва льгота становить 15 мільйонів доларів США на особу (або 30 мільйонів доларів США для одружених пар). Ви фактично не будете платити федеральний податок на дарунок, доки ваша загальна сума життєвих дарунків не перевищить цей величезний поріг. При поданні форми 709 для переказу криптовалюти ви повинні підтвердити вартість цифрового активу. Оскільки ринки криптовалют працюють 24/7, а ціни є дуже волатильними, IRS очікує, що ви зафіксуєте ринкову вартість (FMV) на основі курсу обміну на конкретну дату та час, коли переказ був зафіксований у блокчейні. Збереження ідентифікаторів транзакцій (TxHash) та часових міток з Дослідника є критично важливою частиною процесу ведення документації для обґрунтування вартості, зазначеної у декларації. Хоча дарувальник несе відповідальність за подання форми 709, одержувач не повинен повідомляти дарунок як дохід. Однак вони отримають вашу початкову вартість або FMV на момент дарунка (залежно від того, чи пізніше актив буде проданий з прибутком чи збитком). Тому ви повинні надати одержувачеві ваші оригінальні документи про придбання та FMV на дату дарунка, щоб вони могли точно розрахувати свої податки на капітальний прибуток, коли вони врешті-решт продадуть або позбудуться активу. Дарувальник повинен переконатися, що у рядку 21 поставлено «так», якщо криптовалюта була подарована і зазначена у декларації з податку на дарунок.