Законодавці запропонували всебічний пакет із семи законопроектів, спрямованих на включення криптовалют до традиційної податкової системи Волл-стріт. 🏛️📉 Якщо ви інвестор, трейдер або засновник Web3, це законодавство фундаментально змінить те, як ви плануєте свою податкову стратегію на кінець року. Ось що саме приховано всередині нового податкового пакету з цифровими активами в Палаті представників: 🛑 Закриття лазівки Wash-Sale (HR 8899 та HR 9176) Ці законопроекти пропонують застосувати традиційні податкові правила фінансового сектору до цифрових активів, офіційно поширивши 30-денне правило wash-sale на криптовалюти. Це назавжди закриє лазівку, яка зараз дозволяє інвесторам виконувати миттєве оподаткування збитків. (Також поширюються правила рахунку за ринковою вартістю згідно з розділом 475 для кваліфікованих дилерів). 🤝 Нова програма податкової амністії (HR 9174) У вас є невиявлені прибутки від криптовалют за попередні роки? Цей законопроект доручає Міністерству фінансів створити офіційну добровільну програму розкриття. Кваліфіковані платники податків можуть виправити минулі декларації та сплатити належні податки та відсотки у обмін на захист від кримінального переслідування та звільнення від серйозних цивільних штрафів. ⛏️ Ясність щодо стейкінгу та майнінгу (HR 9175) Цей законопроект спрямований на підтвердження процесу валідації мережі, офіційно класифікуючи винагороди за стейкінг та майнінг як звичайний дохід. Він також встановлює чіткі правила визначення джерела доходу для розрізнення між американськими та іноземними бізнес-операціями, вирішуючи недавні спори у Податковому суді. 📄 Безпечні зони та скорочення бюрократичного навантаження (HR 9172, 9173 та 9178) Щоб завершити пакет, законодавці пропонують розширення безпечних зон для іноземних інвестицій (сприяння міжнародній участи без виклику податкової відповідальності США), уточнення правил щодо благодійних криптовалютних пожертв та полегшення звітності для повсякденних, дрібних транзакцій з криптовалютами. ⚠️ Реальність: Податкове законодавство щодо криптовалют надзвичайно нестабільне і повністю підлягає змінам після наближених виборів до Конгресу. Зміна влади в Конгресі може або прискорити ці законопроекти, або повністю переписати їх.

Сенатор Рон Вайден (D-Ore.) запропонував масштабну нову податкову систему, спрямовану на зупинку буму дата-центрів. Як старший член Комітету з фінансів Сенату, Вайден опублікував проект обговорення 23 жовтня 2026 року, спрямований на те, щоб змусити гіпермасштабні компанії, що стоять за розширенням штучного інтелекту та хмарних обчислень, оплатити навантаження, яке вони створюють для місцевих спільнот та електромереж. За останнім розбором BDO, пропозиція Вайдена атакує індустрію дата-центрів у двох основних напрямках: скасування існуючих податкових стимулів та створення абсолютно нового акцизного податку. Основні висновки з цього законопроекту: Кінець податкових пільг для дата-центрів Вайден стверджує, що гіпермасштабні компанії витрачають «гроші без ліміту» на будівництво дата-центрів і більше не потребують спеціальних пільг у податковому кодексі. Законопроект скасовує чотири основні переваги для нових дата-центрів (зазвичай визначених як 25 МВ або більше): 1. Більше не буде додаткового амортизаційного зниження: Активи дата-центрів, введені в експлуатацію після прийняття закону, більше не матимуть права на 100%-е додаткове амортизаційне зниження за IRC § 168(k). 2. Виключення з податкового кредиту на НДД: Законопроект чітко визначає, що витрати на обладнання дата-центрів не підходять під податковий кредит на дослідження та розробки. 3. Заборона на Opportunity Zone: Кошти з кваліфікованих зон можливостей заборонено інвестувати у нові бізнеси дата-центрів, оскільки Вайден стверджує, що вони не створюють довгострокових місцевих робочих місць. 4. Обмеження для REIT: Орендна плата, отримана дата-центрами, більше не буде вважатися доходом для інвестиційних трестів нерухомості (REIT), якщо менше ніж 80% акцій REIT є публічно торгуваними. Новий акцизний податок «Державні інвестиції в дата-центри» Законопроект пропонує новий акцизний податок на валовий дохід, що застосовується безпосередньо до послуг дата-центрів. - Цей податок спеціально спрямований на «гіпермасштабні» дата-центри, які визначаються за взаємодією з головними гравцями, що витрачають щонайменше $1 млрд на рік на послуги дата-центрів. - Для великих технологічних компаній, які будують та експлуатують власні дата-центри для внутрішнього використання (тобто не мають зовнішнього «валового доходу» для оподаткування), законопроект створює альтернативну формулу «витрати + прибуток» для прихованого податку. Ця формула розраховує податок на основі амортизації активів, операційних витрат та передбачуваної маржі прибутку у 40%. Доходи від цього акцизного податку призначені безпосередньо для допомоги американським працівникам, які втратили роботу через штучний інтелект, а також для допомоги місцевим спільнотам у вирішенні навантаження на житловий сектор та електромережу через дата-центри. З https://t.co/gMm8lJEapN, іншими помітними законопроектами, спрямованими проти дата-центрів та ШІ, є: 1. Сенатори Демократичної партії Марк Варнер (D-Va.) та Таммі Дакворт (D-Ill.) та 28 членів Палати представників внесли супутній законопроект, який заборонить додаткове амортизаційне зниження для дата-центрів (H.R. 10448 та S. 5054). 2. Сенатор Марк Келлі (D-Ariz.) внесла законопроект, який передбачає введення податку на цифрове оголошення, податку на використання ШІ та податку на надлишковий прибуток ШІ (S. 5518). 3. Сенатор Джош Гоулер (R-Mo.) внесла законопроект (S. 5418), який виключить дата-центри з визначення бізнесу кваліфікованої зони можливостей. 4. Сенатор Берні Морено (R-Ohio) внесла законопроект (S. 5689), який зробить великі дата-центри непридатними до будь-яких федеральних податкових кредитів, стимулів чи переваг та накладе 100%-й федеральний акцизний податок на державні стимули. Хоча це зараз лише проект обговорення від персоналу демократичного напряму, вона свідчить про значну зміну погляду Вашингтона на розквітаючу інфраструктуру ШІ. https://t.co/gMm8lJEapN

Щасливого Геллоуїна! Ось декілька жахливих постів про податки на сьогодні 👻 🎃 Забудьте про привидів і вампірів. Якщо ви справді хочете налякати Enrolled Agent цього Геллоуїна, просто сказати мені, що протягом року ви здійснювали обміни криптовалюти на криптовалюту, не відстежуючи свою вартість засновання. 🎃👻📉 🧟‍♂️ Зомбі-податкові консультанти: Підозрільні «фахівці», які стверджують фальшиві збитки з цифрових активів для клієнтів, які навіть не володіють криптовалютою, піддаючи вас ризику втрати свободи через шахрайський повернення податків. (Завжди перевіряйте свою декларацію перед підписанням!). 🕸️ Жах 1099-DA: Нові правила звітності брокера, які в наступному році повідомлять IRS про вашу загальну суму отриманих коштів від криптовалют, залишаючи вас самотужки розбиратися з хаотичними даними про вартість засновання. Будьте обережні, не підписуйте свої податкові декларації сліпо і тримайте свої seed-фрази з холодного зберігання подалі від дітей, які йдуть за цукерками. 🍫🪙

Коли вам потрібно платити податки, навіть якщо ви не продали криптовалюту? Інвестори недавно спостерігали, як bitcoin стрімко зрос до $84 000. Добрий новини? Якщо ви просто тримали його під час цього зростання на 31%, ці паперові прибутки зараз повністю позбавлені податкового навантаження. IRS вважає криптовалюту майном, що означає: просто тримання її або переказ між вашими власними гаманцями не створює податкового зобов’язання. Але що, якщо ви не «наличкували» у долари США? Ось де IRS ловить необережних інвесторів. Податкова подія виникає, якщо ви виконуєте будь-яку з цих дій: 🔄 Обмінюєте монети: Обмін bitcoin на ethereum (або будь-який інший обмін криптовалюти на криптовалюту) IRS розглядає як оподатковувану продажу початкового активу. Це спричиняє капіталізаційний прибуток, навіть якщо гроші ніколи не потраплять на ваш банківський рахунок. 💻 Витрачаєте її: Покупка ноутбука, годинника чи нерухомості безпосередньо за криптовалюту вважається оподатковуваною реалізацією цього майна. ⛏️ Стейкаєте або майните: Отримання нагород за стейкінг або видобуток нових монет не спричиняє капіталізаційного прибутку. Вона спричиняє звичайний дохід, який потрібно зазначити безпосередньо у формі Schedule 1 (рядок 8v). Попередження про відповідність 2026 року: З того часу, як брокери почнуть видавати форму 1099-DA для звітування про вашу діяльність з цифровими активами, багато з цих форм покажуть лише ваш загальний дохід. Вони не матимуть історичних даних для розрахунку вашої вартості бази. Якщо ви обмінювали та стейкали без детальних записів, ви підготуєте себе до сплати податків на гроші, яких насправді не отримали.

Поширена помилка — вважати, що втрата грошей на ринку криптовалют автоматично звільняє вас від податкової відповідальності. Однак через те, як IRS класифікує та оподатковує цифрові активи, існує кілька сценаріїв, коли платник податків все ще може мати значну податкову зобов’язання, навіть якщо зазнав загальних фінансових втрат. Пастка оподаткування звичайного доходу — наступні операції все ще вважаються звітними оподатковуваними подіями, які потрібно зазначити у податковій декларації: 1. Отримання криптовалюти за допомогою таких діяльностей, як майнінг, стейкінг, ейрдропи або отримання її як оплати за послуги, оподатковується як звичайний дохід. 2. Ви зобов’язані сплатити податок на основі ринкової вартості токенів у доларах США у точний момент отримання. 3. Хоча капітальні збитки можуть компенсувати необмежену кількість капітальних прибутків, вони можуть компенсувати лише максимум $3 000 звичайного доходу на рік. Якщо у вас є значний дохід з інших джерел, капітальний збиток у розмірі $3 000 може не значно зменшити вашу податкову зобов’язання. Наприклад, ви отримали $50 000 у вигляді стейкінг-нагород, а потім продали ці токени за $5 000 — ви все ще оподатковуєтеся на $47 000 звичайного доходу за цей рік, а залишковий капітальний збиток переноситься на наступні роки. Нереалізовані збитки проти реалізованих прибутків Придбання та просто тримання криптовалюти не створює оподатковуваної події. Щоб заявити капітальний збиток у податковій декларації, ви повинні «реалізувати» його, продавши, обмінявши або позбувшись активу. Якщо ви здійснили прибуткові угоди на початку року, але криптовалюта, яку ви зараз тримаєте, резко впала у вартості, ви не можете використовувати ці нереалізовані збитки для компенсації раніше отриманих прибутків, доки вони не будуть продані або позбуті.

Чи допустили ви «чесну помилку» у своїх криптовалютних податках у попередні роки? Конгрес зараз просуває масштабну амністію. Нові правила звітності брокерів за формою 1099-DA нарешті приносять ясність у питання оподаткування цифрових активів у майбутньому. А що з мільйонами податкових платників, які просто неправильно зрозуміли правила або не мали документів для правильного звітування про свої криптовалютні операції у 2021, 2022 чи 2023 роках? Наразі Практика добровільного розкриття ІРС спрямована на свідоме ухилення від сплати податків та кримінальну відповідальність. Для звичайних інвесторів, які просто допустили чесні помилки, подання виправлених декларацій часто призводить до непередбачуваних і високих цивільних штрафів. Це може змінитися. Комітет з питань доходів Палати представників тільки що підтримав Закон про забезпечення податкової певності цифрових активів (H.R. 10357) з переважною двопартійною підтримкою (38–5). Якщо цей закон буде підписаний, розділ 502 цього законопроекту зобов’язає Міністерство фінансів створити Програму добровільного розкриття інформації про цифрові активи. Цей законопроект передбачає чіткий 24-місячний період для подання виправлених декларацій та сплати задовганих податків. Штраф 0% застосовуватиметься до перших $25 000 недоплати податку на рік (якщо декларація подана протягом перших 12 місяців). Також передбачено чітко визначений, зменшений штраф у розмірі 5% на суми, що перевищують $25 000. Крім того, передбачено захист від певних цивільних штрафів. Ви повинні підтвердити під загрозою кримінальної відповідальності за дачу лжесвідчень, що ваші минулі порушення не були шахрайськими чи свідомими. Неправдиве підтвердження одразу поглибить вашу справу. Цей законопроект ще не є законом — він все ще має пройти Палату представників і Сенат, але вказує на те, що Конгрес усвідомлює, наскільки складним було оподаткування криптовалют до введення форми 1099-DA.

Operation Choke Point 2.0 — це не маргінальна теорія змови, а документоване, координоване регуляторне зусилля, спрямоване на систематичне відключення цифрового активу від банківської системи. Слухання в Конгресі та галузеві звіти підтверджують, що федеральні банківські регулятори застосували величезний тиск у тилу на традиційні фінансові установи, щоб розірвати зв’язки з крипто-бізнесом. План дій дуже тонкий, але руйнівний: замість того, щоб робити цифрові активи незаконними, агентства видають «неформальні рекомендації», попереджаючи банки про підвищені ризики ліквідності та репутації, пов’язані з крипто-сектором. Який результат? Банки передчасно припиняють доступ до ACH, блокують проводки та раптово закривають акаунти компаній, що працюють у крипто-сфері, та інвесторів з високим рівнем багатства, щоб уникнути регуляторного нагляду. Ось що це означає для вашої особистої власності та структури підприємства: Вам не потрібно бути зловживачем, щоб втратити свій банківський акаунт. Якщо ваша крипто-бухгалтерія не задокументована або ваші фіатні виводи виглядають неструктуровано, відділ відповідності вашого банку просто відмовиться від вас, щоб уникнути регуляторного нагляду. Без надійних банківських каналів ваша паперова власність ефективно заблокована. Несподіване закриття акаунту може заморозити ваш капітал, призупинити сплату передбачуваних податків і змусити вас скористатися підлеглими, високотарифними платіжними процесорами. Єдиним захистом від примусового вилучення з банківської системи є незламна прозорість. Ваша структура підприємства, джерело коштів та податкова звітність мають бути бездоганними, щоб задовольнити найбільш агресивного традиційного банківського кредитора. У середовищі, де регуляторний тиск безпосередньо передається через традиційні фінансові канали, документація на рівні інституційних стандартів — це вже не просто хороша бухгалтерія, це базова вимога для збереження доступу до банківських послуг. Захистьте свою ліквідність, усуньте невизначеності у ваших транзакційних записах і переконайтеся, що ваші фіатні мости стабільні, перш ніж наступний комлайанс-перевірка тихо закриє двері.

IRS нарешті починає входити в XXI століття. 🏛️💻 Комітет з фінансів Сенату щойно підтримав Закон про допомогу та обслуговування податкових платників (TAS) у масштабному біпартійному голосуванні 26–1. Якщо цей законопроект буде прийнятий, він фундаментально змінить спосіб вашого взаємодіяння з IRS, змусивши агентство модернізувати свою технологію та поважати терміни податкових платників. Ось що саме означає Закон про допомогу та обслуговування податкових платників (TAS) для вашого бізнесу та ваших податкових повернень: 1. Суворий термін у 12 місяців на повернення: Зараз IRS не зобов’язаний взагалі діяти щодо ваших заявок на повернення. Закон TAS юридично зобов’язує IRS вирішити питання заявки на повернення протягом 12 місяців. 2. Обов’язкова цифризація: Законопроект вимагає, щоб IRS приймав і обробляв усі податкові декларації та виправлені декларації електронно, а також використовував оптичне розпізнавання символів (OCR) для цифризації паперової кореспонденції. 3. Електронне «правило поштової скриньки»: Ваша електронна подача вважатиметься вчасною, якщо ви авторизуєте її до кінцевої дати, за умови, що IRS отримає її не пізніше ніж через три робочих дні. 4. Модернізовані онлайн-акаунти: Закон передбачає значні оновлення онлайн-порталів IRS, включаючи нові публічні інформаційні панелі, які відстежують у реальному часі кількість дзвінків, накопичення та час очікування. Він також нарешті дозволяє податковим консультантам отримувати доступ до акаунтів клієнтів без необхідності окремого входу в кожен з них. Національна асоціація податкових фахівців (NATP) активно лоббує за те, щоб лідерство Сенату винесло Закон про допомогу та обслуговування податкових платників (TAS) на загальне голосування в Сенаті після майже унанімної підтримки 26–1 у Комітеті з фінансів Сенату. 15 вересня 2026 року NATP надала офіційний лист голові Комітету з фінансів Сенату Майку Крейпо та старшому члену Рону Вайдену, закликаючи їх працювати з лідерством Сенату, щоб забезпечити, щоб цей законопроект не застряг. Організація використовує біпартійне голосування комітету для тиску на законодавців, причому генеральний директор NATP Скотт Артман заявив, що це голосування доводить, що «краще обслуговування податкових платників і розумні стандарти для платних підготовників податкових декларацій — це не партійні цілі». Хоча законопроект розширює вашу захист, він також прискорює ваші зобов’язання щодо звітності. Закон TAS вимагатиме, щоб ви подавали інформаційні повернення форми 1099 до IRS до 31 січня, повністю скасовуючи поточний термін електронної подачи — 31 березня. Модернізована IRS означає швидші повернення, але також швидшу та автоматизовану перевірку.

Законопроект 40 Каліфорнії може назавжди змінити податкову систему штату, але чи зможе він вижити в судах? Останній аналіз Національного союзу платників податків (NTU) щодо запропонованого 5%-го податку на багатство в Каліфорнії (Законопроект 40) виявив серйозні структурні та конституційні недоліки. Хоча пропозиція має на меті отримати 100 мільярдів доларів за рахунок оподаткування 200 найбагатших більярдерів, реальність реалізації виглядає як адміністративна та правова катастрофа. Законопроект 40 передбачає 5%-ий податок на загальний чистий актив, що означає, що приватні бізнеси, інтелектуальна власність та надзвичайно волатильні активи, такі як криптовалюти, підлягають оподаткуванню. Управління франчайзингового податку не має існуючої інфраструктури для точного визначення вартості цих неліквідних активів, що створює передумови для років дорогих судових позовів. Навіть розбіжності у визначенні вартості у добросовісному намірі можуть призвести до руйнівних наслідків. Недооцінка податку передбачає агресивні штрафи в розмірі 20–40%, а навіть оцінювачі стикаються з окремими фінансовими штрафами, що робитиме отримання оцінок від третіх сторін надзвичайно складним і дорогим. NTU виявила щонайменше вісемь підстав для правового виклику, зокрема порушення положень про належну правову процедуру та комерційний клейм. Найбільш очевидним є ретроспективне визначення місця проживання (оподаткування 100% світового багатства на основі місця проживання станом на 1 січня 2026 року, незалежно від того, коли було накопичено це багатство). Незважаючи на заявлену вигоду у 100 мільярдів доларів, незалежні дослідження свідчать, що втеча капіталу та втрата стандартного податкового доходу від доходу та продажу від виїжджаючих мешканців фактично призведуть до чистого зменшення доходу штату на 25 мільярдів доларів. Податки на багатство історично проваливаються на глобальному ринку: у 1990-х роках їх застосовували 12 країн ОЕСР, а сьогодні — лише 4. Але поки суди не скасують цей законопроект, активна захистна дія обов’язкова.

Клієнт: тільки що подивився відео. Чи можемо ми взяти віднімання за розділом 179 цього року на новому Tesla Roadster? Я: 😐