Питання IRS щодо цифрових активів — це обов’язкове поле з позначкою «Так/Ні», яке розташоване вгорі форми 1040 та інших основних податкових декларацій (1040-SR, 1040-NR, 1065, 1120 тощо). Його мета — забезпечити, щоб податковики розкривали транзакції, пов’язані з криптовалютами, NFT та стейблкоїнами. Для податкового року 2025 (декларації, подані у 2026 році) питання зазвичай звучить так: «Чи здійснювали Ви в будь-який момент 2025 року: (а) отримання (у вигляді нагороди, винагороди або оплати за майно або послуги); або (б) продаж, обмін або інше відчуження цифрового активу (або фінансового інтересу у цифровому активі)?» Ви повинні позначити «Так», якщо ви здійснювали будь-яку транзакцію, що призвела до оподатковуваної події або зміни власності, зокрема: 1. Продаж за готівку: Продаж bitcoin, ethereum або будь-якого іншого цифрового активу за долари США або іншу фіатну валюту. 2. Обмін активів: Обмін одного цифрового активу на інший (наприклад, обмін BTC на ETH). Це оподатковувана подія, навіть якщо не було здійснено жодних «реальних» грошових операцій. 3. Отримання платежів: Отримання цифрових активів як оплати за надані послуги або продані товари. 4. Нагороди та дохід: Отримання активів від майнінгу, стейкінгу або «жорсткого форку». 5. Покупка товарів/послуг: Використання криптовалюти для покупки кави, автомобіля або оплати контрактора. 6. Дарування: Надання цифрового активу як подарунка (хоча термін «дарунок» був перенесений у останні роки, він все ще вважається «відчуженням»). 7. Комісії за переказ: Сплату «газу» або комісії за переказ у блокчейні за допомогою цифрових активів (це технічно вважається відчуженням активу, використаного для сплати комісії). Ви можете безпечно позначити «Ні», якщо ви просто володіли цифровими активами, але не здійснювали їх «відчуження». Поширеними сценаріями для позначки «Ні» є: 1. Зберігання: Просте зберігання вашої криптовалюти у холодному гаманці або на біржі, наприклад Coinbase, без продажу чи обміну. 2. Покупка за фіат: Купівля цифрових активів за долари США або іншу реальну валюту, після чого нічого більше з ними не робиться. 3. Внутрішні перекази: Переміщення ваших власних активів між вашими власними гаманцями або акаунтами (наприклад, переміщення ETH з біржі на ваш апаратний гаманець), за умови, що ви не використовували цифровий актив для сплати комісії за переказ. Використовуйте ці типи транзакцій, щоб визначити, як відповісти на питання про цифрові активи у податковій декларації.