IRS dijital varlık sorusu, Form 1040 ve diğer ana gelir vergi beyannameleinde (1040-SR, 1040-NR, 1065, 1120 vb.) üst kısımda yer alan zorunlu bir "Evet/Hayır" onay kutusudur. Amacı, vergi mükelleflerinin kripto para, NFT ve stablecoin içeren işlemlerini beyan etmelerini sağlamaktır. 2025 vergi yılı (2026 yılında sunulan beyannameler) için soru genellikle şu şekildedir: "2025 yılı boyunca, (a) bir ödül, ödül veya mal/hizmet karşılığında alım; veya (b) bir dijital varlığı (veya bir dijital varlıkta finansal ilgiyi) satma, takas etme veya başka şekilde elden çıkarma işlemi yaptınız mı?" Eğer vergilendirilebilir bir olay veya sahiplik değişikliği sonucu veren herhangi bir işlemde bulunduysanız, Evet’i işaretlemelisiniz. Bu işlemler şunları içerir: 1. Nakit Karşılığında Satış: Bitcoin, Ethereum veya başka herhangi bir dijital varlığı ABD doları veya diğer fiat para birimi karşılığında satmak. 2. Varlıkların Takası: Bir dijital varlığı başka bir dijital varlıkla takas etmek (örneğin, BTC’yi ETH ile değiştirmek). Bu, "gerçek" para değişimi olmasa bile vergilendirilebilir bir olaydır. 3. Alınan Ödemeler: Sağladığınız hizmetler veya sattığınız mallar karşılığında dijital varlıklar almak. 4. Ödüller ve Gelirler: Madencilik, stakeleme veya "hard fork" sonucu varlıklar almak. 5. Mallar/Hizmetlerin Satın Alınması: Kripto para kullanarak bir kahve, araba satın almak veya bir müteahhide ödeme yapmak. 6. Hediye Verme: Bir dijital varlığı hediye olarak vermek (son yıllarda "hediye" terimi taşındı, ancak hâlâ bir "elden çıkarma" olarak kabul edilir). 7. Transfer Ücretleri: Dijital varlık kullanarak blok zinciri "gas" veya transfer ücreti ödemek (bu teknik olarak ücret için kullanılan varlığın elden çıkarılmasıdır). Dijital varlıkları yalnızca sahip oldunuz ve "elden çıkarmadıysanız", Hayır’ı güvenle işaretleyebilirsiniz. Yaygın "Hayır" senaryoları şunlardır: 1. Tutma: Kripto paranızı soğuk cüzdanında veya Coinbase gibi bir borsada tutmak, satmadan veya takas etmeden. 2. Fiat ile Satın Alma: Dijital varlıkları ABD doları veya diğer gerçek para birimleriyle satın alıp daha sonra hiçbir işlem yapmamak. 3. Kendi Transferleriniz: Varlıklarınızı kendi cüzdanlarınız veya hesaplarınız arasında taşımak (örneğin, bir borsadan donanımsal cüzdanınıza ETH taşımak), ancak transfer ücretini dijital varlıkla ödemediyseniz.