Kripto para, satma, değiştirme veya harcama işlemini on iki ay içinde gerçekleştirdiğinizde ve kazancınız 1.000 eurodan fazla olduğunda gelir beyanınıza dahil edilmelidir. Staking ve kira gelirleri de beyan edilmelidir. Satmadan önce bir yıldan fazla tutanlar hiçbir şey girmemelidir. Kayıplar her durumda beyan edilmelidir, aksi takdirde kaybolurlar.
Makalenin geri kalanı, çoğu kişinin takıldığı soruyu yanıtlıyor: her işlem tam olarak nerede yer alıyor.
Kripto para beyan ne zaman gerekli ve ne zaman gerekli değil
Yükümlülük, hesaba değil işleme aittir. Bu dört durum bir beyan yükümlülüğünü tetikler:
- Yıl boyunca tüm özel devir işlemlerinde toplam kazanç 1.000 eurodan fazla olan, on iki ay içinde bir satış.
- Bu pencere içinde, euro değiş tokuş edilmese bile, bir kripto paranın başka bir kripto para ile takas edilmesi.
- Yıllık muafiyet sınırı olan 256 eurodan yüksek olan stake, kira veya madencilik geliri.
- Zararları, gelecekteki kazançlarla karşılaştırmak isterseniz.
Satın alma, sadece tutma, kendi cüzdanlarınız arasında transfer veya on iki aydan uzun bir tutma süresinden sonra yapılan satışlar için hiçbir şey beyan edilmesine gerek yoktur. Bu işlemler vergi açısından önemsizdir ve gelir dairesi bunlar için bir giriş beklememektedir.
Hangi işlemin vergilendirilebilir olduğunun temelleri, Almanya'da kripto vergisi rehberimizde ayrıntılı olarak açıklanmıştır.
Hangi işlem hangi ek'e girer
Ek SO ana yerdir. «Diğer gelirler» başlığı altında yer alır ve ikisi de kripto para için geçerli olan iki ayrı bölüm içerir.
Özel tasarruf işlemlerine ilişkin bölüm, pozisyonun on iki aydan genç olduğu durumlarda kripto para ile yapılan satışlar, takaslar ve ödemeleri kapsar. Her işlem için edinim tarihini, tasarruf tarihini, tasarruf gelirini ve edinim maliyetini girersiniz. Kayıplar aynı bölüme, negatif bir işaretle girilir.
Hizmetler bölümü, kazanç elde etme, kira faizi, bir şey karşılığında alınan airdrop ve nadiren madencilik içerir. Önemli olan, gelirin ulaştığı andaki piyasa değeridir.
Ek KAP, yalnızca belirli ürünlerle ilgilidir. Teslimat talebi olmayan bir ETP veya ETN aracılığıyla bitcoin tutan herkes, oraya ait olan bir yatırım geliri kazanıyor olabilir. Sınıflandırma, ürünün yapısına bağlıdır ve henüz kesin olarak kararlaştırılmamıştır. Bunu daha fazla bitcoin ve vergi makalemizde bulabilirsiniz.
Satır numaraları hakkında bir uyarı: bu numaralar yıl boyunca değişir. Daha önceki bir yıla ait sabit satır numaralarını takip edenler, rakamları yanlış alana girecektir. Bölüm başlıkları güvenilirdir ve ELSTER'de giriş formu zaten alanları size yönlendirir.
Dört adımda vergi iadesi
Adım 1: İşlemlerinizi dışa aktarın. Yıllık özet değil, her borsadan ve her cüzdanından tam dışa aktarma yapın. Tarih, saat, miktar ve fiyatla her tekil işlemi ihtiyacınız var. Borsalar geçmişleri bir süre sonra siler veya tamamen kapanabilir, bu nedenle bu en önemli adımdır.
Adım 2: İşlemleri sıralayın. Satışları ve takasları, stake, kira ve airdroplardan ayırın. Her iki grup da Ek SO’da bitiyor, ancak farklı bölümlerde ve farklı bir hesaplama ile.
Adım 3: Tutma sürelerini ve kazançları hesaplayın. Satılan her pozisyon için, edinim ile satış arasında on iki aydan fazla geçen zaman olup olmadığını kontrol edin. Aynı para birimi birkaç kez satın alındıysa, 6 Mart 2025 tarihli Federal Maliye Bakanlığı mektubunda belirtilen tüketim sırası geçerlidir: önce bireysel tanımlama, ve bunun mümkün olmadığı durumlarda ilk edinilen coin’lerin ilk satılan olarak kabul edilmesi.
Adım 4: Girdileri oluşturun. Toplam tutarları Ek SO’ya transfer edin. Ayrıntılı bir liste sunmanıza gerek yoktur, ancak istendiğinde bunu sunabilmelisiniz. Büyük tutarlarla ilgili birçok vergi dairesi bunu talep eder.
Kayıplar: çoğu kişinin unuttuğu kısım
Bir yıl içinde yapılan kripto satışlarından oluşan kayıplar, verginizi azaltır, ancak bunları beyan etmeniz gerekir. Vergi dairesi, kayıpları sadece beyanda yer aldığında taşıma hakkı tanır. Herhangi bir vergi ödemesi gerekmediği için kayıplı yılı atlayan herkes, gelecekteki kazançlarla karşılaştırma hakkını kaybeder.
Bu kayıplar, aynı yıl içindeki diğer özel devir işlemlerinden elde edilen kazançlarla sadece karşılanabilir. Bunlar, emek geliri veya hisse kazançlarıyla karşılaştırma mümkün değildir. Kalan miktar bir yıl geriye veya sonsuza kadar ileriye taşınır.
Kayıplar, karların girildiği aynı yerde, Ek SO'nun özel tasarruf işlemleri bölümünde girilir.
Hiçbir şey ilan etmeniz durumunda ne olur
1 Ocak 2026 itibarıyla tüm merkezi kripto hizmet sağlayıcıları, AB direktifi DAC8 kapsamında vergi kurumlarına rapor vermektedir. Vergi dairesi, siz bir şey söylemeden borsa hesaplarınızdan haberdardır.
Alman Vergi Kanunu'nun 370. maddesi kapsamında vergilendirilebilir işlemlerini beyan etmeyenler vergi kaçakçılığına karışma riski taşır. Bu durumda zamanaşımı süresi on yıldır. İsteğe bağlı beyan mümkün olsa da, bu, sıkı koşullara bağlıdır: beyan tam olmalı ve suçun keşfedilmesinden önce sunulmalıdır.
Daha dürüst yol, tam iade edilmektir. Tam kayıtları daha birleştiremeyen herkes, işlemlerini dışlamak yerine bunu açıklamalı ve tahminde bulunmalıdır.
Son teslim tarihleri
2026 yılı için gelir beyannamesini kendiniz dosyalıyorsanız, 31 Temmuz 2027 tarihine kadar teslim etmeniz gerekir. Bir vergi danışmanı aracılığıyla dosyalıyorsanız, son teslim tarihi 2028 Şubat ayının sonuna kadar uzar. Beyanda bulunma zorunluluğu olmayan ancak gönüllü olarak beyanda bulunanlar için dört yıl süresi vardır.
Kripto yatırımcılar için beyan yükü hızla ulaşılır: ikincil geliri 410 eurodan fazla olan herkes bir beyanname sunmak zorundadır. Özel satış işlemlerinden elde edilen kazançlar bu miktarın içine dahildir.
Sıkça sorulan sorular
Kripto varlıklarımı vergi beyannameme dahil etmeliyim mi?
Evet, eğer son on iki ay içinde satış, takas veya ödeme yaptınız ve özel tahsis işlemleriyle elde ettiğiniz toplam kâr 1.000 eurodan fazlaysa. 256 eurodan fazla staking ve kira geliri de buraya dahildir.
Kripto kazançlarımı nerede giriyorum?
Ek SO'da, özel tahsis işlemleri bölümüne; stakeleme ve kira hizmetleri aynı ekin hizmetler bölümüne dahil edilmelidir.
Kripto kayıplarını nerede giriyorum?
Kârların aynı yerinde, Ek SO'nun özel tasarruf işlemleri bölümünde. Bir giriş olmaksızın vergi dairesi kayıp taşıma yapmaz.
Bir yılın üzerinde tuttuysam kripto para birimlerini beyan etmek zorunda mıyım?
Hayır. On iki aylık dönem tamamlandığında kazanç vergiden muaf olur ve beyan edilmesine gerek yoktur.
Her bir işlemi listelemek zorunda mıyım?
Toplam tutarlar, kendi içinde yeterlidir. Ancak gelir dairesi talep ederse, detaylı liste sunabilmelisiniz.
Borçlu hale gelen bir borsadaki coinler nasıl olur?
Bir varsayımla tasfiye aynı şey değildir. Vergi kurumları, toplam kayıpları yalnızca dar koşullar altında tanır ve bireysel duruma yönelik danışmanlık burada fayda sağlar.
Bir vergi aracına ihtiyacım var mı?
Birkaç işlemle bir hesap tablosu yeterlidir. Tasarruf planları, takaslar veya birkaç borsa ile takip etmek hızla zorlaşır: crypto tax tools compared.
Kaynaklar
- 6 Mart 2025 tarihli Almanya Maliye Bakanlığı mektubu, bazı kripto varlıkların gelir vergisi muamelesiyle ilgili bireysel sorular, dosya referansı IV C 1 - S 2256/00042/064/043
- Alman Gelir Vergisi Kanunu'nun 23. maddesi ve 22. maddenin 3. bendi
- Alman Vergi Usul Kanunu'nun 370. maddesi kaçakçılık, 371. maddesi gönüllü beyanda bulunma üzerine
- Direktif (AB) 2023/2226 (DAC8), kripto hizmet sağlayıcılarının 1 Ocak 2026 itibarıyla bildirim yükümlülüğü hakkında
Hazırlık sürecinden beyanata kadar olan süreç, kripto vergi beyannamesi dosyalama konulu makalemizde açıklanmıştır ve girişleri yapmak için adım adım bir kılavuz kripto vergi talimatlarımızda yer almaktadır.
(9 Eylül 2026 itibarıyla. Bu makale vergi danışmanlığı değildir ve bireysel durumunuzla ilgili danışmanlığı yerine geçmez. Satır numaraları ve son teslim tarihleri değişebilir.)