คำถามของ IRS เกี่ยวกับสินทรัพย์ดิจิทัลเป็นช่องทำเครื่องหมาย "ใช่/ไม่" ที่บังคับใช้ ปรากฏอยู่ด้านบนของแบบฟอร์ม 1040 และแบบฟอร์มภาษีหลักอื่นๆ (1040-SR, 1040-NR, 1065, 1120 ฯลฯ) โดยมีจุดประสงค์เพื่อให้ผู้เสียภาษีเปิดเผยธุรกรรมที่เกี่ยวข้องกับคริปโตเคอเรนซี NFT และ Stablecoin สำหรับปีภาษี 2025 (แบบฟอร์มที่ยื่นในปี 2026) คำถามจะอ่านว่า: “ในช่วงเวลาใดๆ ระหว่างปี 2025 คุณเคย: (ก) รับสินทรัพย์ดิจิทัล (เป็นรางวัล การให้รางวัล หรือการชำระเงินสำหรับทรัพย์สินหรือบริการ); หรือ (ข) ขาย แลกเปลี่ยน หรือโอนสินทรัพย์ดิจิทัล (หรือผลประโยชน์ทางการเงินในสินทรัพย์ดิจิทัล) หรือไม่?” คุณต้องเลือก “ใช่” หากคุณมีธุรกรรมใดๆ ที่ก่อให้เกิดเหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษีหรือเปลี่ยนแปลงการถือครอง รวมถึง: 1. การขายเป็นเงินสด: การขาย Bitcoin Ethereum หรือสินทรัพย์ดิจิทัลอื่นใดเป็นดอลลาร์สหรัฐหรือเงิน Fiat อื่นๆ 2. การแลกเปลี่ยนสินทรัพย์: การแลกสินทรัพย์ดิจิทัลหนึ่งชนิดกับอีกชนิดหนึ่ง (เช่น การแลก BTC เป็น ETH) ซึ่งถือเป็นเหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษีแม้จะไม่มีการเปลี่ยนแปลงของ “เงินจริง” 3. การรับชำระเงิน: การรับสินทรัพย์ดิจิทัลเป็นค่าตอบแทนสำหรับบริการที่ให้ไว้หรือสินค้าที่ขายไป 4. รางวัลและรายได้: การรับสินทรัพย์จากการขุด การstaking หรือจาก “Hard Fork” 5. การซื้อสินค้า/บริการ: การใช้คริปโตเพื่อซื้อกาแฟ รถยนต์ หรือจ่ายค่าจ้างผู้รับเหมา 6. การให้ของขวัญ: การให้สินทรัพย์ดิจิทัลเป็นของขวัญ (แม้คำว่า “ของขวัญ” จะถูกย้ายไปในช่วงไม่กี่ปีที่ผ่านมา แต่ยังถือเป็น “การโอน”) 7. ค่าธรรมเนียมการโอน: การจ่ายค่า “gas” หรือค่าธรรมเนียมการโอนบนบล็อกเชนโดยใช้สินทรัพย์ดิจิทัล (ซึ่งถือเป็นการโอนสินทรัพย์ที่ใช้จ่ายค่าธรรมเนียมอย่างเป็นทางการ) คุณสามารถเลือก “ไม่” ได้อย่างปลอดภัย หากคุณเพียงแค่มีสินทรัพย์ดิจิทัลแต่ไม่ได้ “โอน” มันไป เหตุการณ์ที่เหมาะสมสำหรับการเลือก “ไม่” ได้แก่: 1. การถือครอง: การเก็บคริปโตไว้ในวอลเล็ตแบบ Cold Wallet หรือบนแพลตฟอร์มแลกเปลี่ยนเช่น Coinbase โดยไม่ได้ขายหรือแลกเปลี่ยน 2. การซื้อด้วยเงิน Fiat: การซื้อสินทรัพย์ดิจิทัลด้วยดอลลาร์สหรัฐหรือเงินจริงอื่นๆ และไม่ได้ทำอะไรเพิ่มเติมกับมัน 3. การโอนภายในตนเอง: การย้ายสินทรัพย์ของคุณเองระหว่างวอลเล็ตหรือบัญชีของคุณเอง (เช่น การย้าย ETH จากแพลตฟอร์มแลกเปลี่ยนไปยังฮาร์ดแวร์วอลเล็ต) โดยไม่ได้ใช้สินทรัพย์ดิจิทัลเพื่อจ่ายค่าธรรมเนียมการโอน ใช้ประเภทธุรกรรมเหล่านี้เพื่อกำหนดว่าจะตอบคำถามเกี่ยวกับสินทรัพย์ดิจิทัลในแบบฟอร์มภาษีอย่างไร