Если вы подарили криптовалюту в сумме, превышающей порог освобождения от налога на дарение, обязаны ли вы задекларировать это в форме 709 — США, Налоговый декларация по налогу на дарение (и передаче через поколения)? Согласно IRS, ответ — да. Налог на дарение применяется к переводам цифровых активов. Цифровые активы — это любые цифровые представления стоимости, записанные на криптографически защищенном распределенном реестре или любой аналогичной технологии. Например, цифровыми активами являются нефунгибельные токены (NFT) и виртуальные валюты, такие как криптовалюты и стейблкоины. Если определенный актив обладает характеристиками цифрового актива, он будет рассматриваться как цифровой актив для целей федерального налога на передачу. Чтобы определить, нужно ли подавать декларацию, вы должны рассчитать точную стоимость криптовалюты в долларах США на момент выполнения перевода. Для налогового года 2026 годовой порог освобождения от налога на дарение составляет 19 000 долларов США на получателя (это значение не изменилось по сравнению с 2025 годом). Если вы состоите в браке и выберете «разделение» подарка со своим супругом, порог удваивается до 38 000 долларов США на получателя, однако вам все равно необходимо подать форму 709, чтобы официально оформить выбор разделения подарка. При декларировании подарка, превышающего годовой порог освобождения (например, передача биткоинов на сумму 25 000 долларов США одному лицу в 2026 году), превышающая сумма (в данном случае 6 000 долларов США) просто учитывается в качестве вычета из вашего пожизненного освобождения от налога на дарение и наследство. На 2026 год пожизненное освобождение составляет 15 миллионов долларов США на одного человека (или 30 миллионов долларов США для супружеских пар). Вы фактически не будете обязаны платить федеральный налог на дарение, пока ваша совокупная сумма пожизненных подарков не превысит этот огромный порог. При подаче формы 709 для перевода криптовалюты вы должны подтвердить стоимость цифрового актива. Поскольку рынки криптовалют работают круглосуточно, а цены крайне волатильны, IRS ожидает, что вы зафиксируете справедливую рыночную стоимость (FMV) на основе обменного курса на конкретную дату и время, когда перевод был зафиксирован в блокчейне. Сохранение идентификаторов транзакций (TxHash) и временных меток из Проводника является критически важной частью процесса ведения учета для обоснования заявленной оценки в декларации. Хотя даритель несет ответственность за подачу формы 709, получатель не обязан декларировать подарок как доход. Однако он унаследует вашу первоначальную себестоимость или справедливую рыночную стоимость на момент подарка (в зависимости от того, будет ли актив позже продан с прибылью или убытком). Поэтому вы обязаны предоставить получателю ваши первоначальные документы о приобретении и справедливую рыночную стоимость на дату подарка, чтобы он мог точно рассчитать свои налоги на прирост капитала при последующей продаже или распоряжении активом. Даритель должен убедиться, что в строке 21 указано «да», если криптовалюта была подарена и задекларирована в налоговой декларации по налогу на дарение.