Вопрос IRS о цифровых активах — это обязательный флажок «Да/Нет», расположенный в верхней части формы 1040 и других основных налоговых деклараций (1040-SR, 1040-NR, 1065, 1120 и др.). Его цель — обеспечить раскрытие налогоплательщиками операций, связанных с криптовалютой, NFT и стейблкоинами. Для налогового года 2025 (декларации, подаваемые в 2026 году) вопрос, как правило, звучит так: «В течение какого-либо момента 2025 года вы: (а) получали (в качестве вознаграждения, премии или оплаты за имущество или услуги); или (б) продавали, обменивали или иным образом распоряжались цифровым активом (или финансовым интересом в цифровом активе)?» Вы должны поставить «Да», если участвовали в любой операции, повлекшей налогооблагаемое событие или изменение права собственности, включая: 1. Продажа за наличные: Продажа bitcoin, ethereum или любого другого цифрового актива за доллары США или другую фиатную валюту. 2. Обмен активов: Обмен одного цифрового актива на другой (например, обмен BTC на ETH). Это налогооблагаемое событие, даже если не было обмена на «реальные» деньги. 3. Полученные платежи: Получение цифровых активов в качестве оплаты за предоставленные услуги или проданные товары. 4. Вознаграждения и доход: Получение активов в результате майнинга, стейкинга или «жесткого форка». 5. Покупка товаров/услуг: Использование криптовалюты для покупки чашки кофе, автомобиля или оплаты подрядчику. 6. Подарки: Передача цифрового актива в качестве подарка (хотя термин «подарок» был перемещен в последние годы, он все равно считается «распоряжением»). 7. Комиссии за перевод: Оплата «газа» или комиссии за перевод в блокчейне с использованием цифровых активов (это технически является распоряжением активом, использованным для оплаты комиссии). Вы можете безопасно поставить «Нет», если просто владели цифровыми активами, но не осуществляли их «распоряжение». Типичные сценарии для «Нет»: 1. Хранение: Простое хранение вашей криптовалюты в холодном кошельке или на бирже, например Coinbase, без продажи или торговли. 2. Покупка за фиат: Покупка цифровых активов с использованием долларов США или другой реальной валюты и последующее отсутствие любых других действий с ними. 3. Самопереводы: Перемещение ваших собственных активов между вашими собственными кошельками или аккаунтами (например, перевод ETH с биржи на ваш аппаратный кошелек), при условии, что вы не использовали цифровой актив для оплаты комиссии за перевод. Используйте эти типы транзакций, чтобы определить, как ответить на вопрос о цифровых активах в налоговой декларации.