Jika anda menerima aset digital sebagai imbalan atas perkhidmatan yang anda lakukan, apakah kesan cukai yang perlu dipertimbangkan oleh pembayar cukai? IRS memperlakukan aset digital, seperti mata wang kripto dan NFT, sebagai harta bukan wang tunai untuk tujuan cukai persekutuan. Apabila pembayar cukai menerima aset digital sebagai imbalan atas perkhidmatan yang diberikan, pendapatan tersebut mesti diiktiraf sebagai pendapatan biasa. Untuk mengira pendapatan cukai, pembayar cukai perlu menentukan nilai pasaran yang wajar (FMV) aset digital dalam dolar AS pada tarikh dan masa tepat ia diterima. Penilaian ini sangat penting kerana semua transaksi mesti dilaporkan dalam dolar AS pada borang cukai. Kesan cukai yang tepat bergantung secara besar-besaran pada pengelasan pekerja: 1. Pekerja: Jika aset digital dibayar sebagai gaji, nilai pasaran yang wajar tunduk kepada cukai pendapatan persekutuan yang ditahan, cukai FICA (Federal Insurance Contributions Act), dan cukai FUTA (Federal Unemployment Tax Act). Majikan mesti melaporkan kompensasi ini pada Borang W-2. 2. Kontraktor Bebas: Jika perkhidmatan dilakukan sebagai freelancer atau kontraktor bebas, nilai pasaran yang wajar aset digital dianggap sebagai pendapatan usahawan sendiri. Pendapatan ini tunduk kepada cukai usahawan sendiri dan perlu dilaporkan pada Jadual C Borang 1040. Pemilik perniagaan akan menghantar Borang IRS 1099-NEC jika jumlah minimum pelaporan $2,000 dicapai atau melebihi dalam tahun kalendar. Penerimaan aset digital hanyalah peristiwa cukai pertama. Memegang dan akhirnya menjual aset tersebut akan memicu pertimbangan cukai kedua. Pertama, pembayar cukai perlu menentukan asas kos. Nilai pasaran yang wajar aset pada masa penerimaan menjadi asas kos rasmi pembayar cukai. Jika pembayar cukai kemudian menjual aset tersebut, menukarnya dengan mata wang kripto lain, atau menggunakannya untuk membeli barangan atau perkhidmatan, mereka akan mendapat keuntungan atau kerugian modal. Jika aset dipegang selama satu tahun atau kurang, sebarang keuntungan dikenakan cukai keuntungan modal jangka pendek pada kadar pendapatan biasa. Memegang aset selama lebih daripada satu tahun membolehkan pembayar cukai mendapat kadar cukai keuntungan modal jangka panjang yang lebih menguntungkan. Contoh: Anda bertindak sebagai kontraktor bebas dan menerima 1 ETH bernilai $2,000 sebagai imbalan atas perkhidmatan anda, anda perlu melaporkan $2,000 sebagai pendapatan usahawan sendiri. Jika kemudian anda menjual 1 ETH tersebut sebanyak $2,500, anda akan dikenakan cukai keuntungan modal atas keuntungan $500.