Cara Mengira Cukai Kripto di Jerman: Formula, Contoh, dan Jadual Cukai

Rumusnya mudah: hasil pelepasan dikurangkan dengan kos perolehan dan yuran memberikan keuntungan. Jika ia melebihi ambang pengecualian 1,000 euro dan kurang daripada setahun berlalu antara pembelian dan penjualan, anda membayar cukai atasnya mengikut kadar peribadi anda. Ia hanya menjadi sukar apabila anda telah membeli mata wang yang sama beberapa kali, kerana urutan menjadi penentu.

Artikel ini membincangkan pengiraan melalui contoh konkrit, memberikan jadual untuk gaji biasa dan menyebut titik-titik di mana setiap kalkulator mencapai hadnya.

Keuntungan cukai di bawah seksyen 23 Akta Cukai Pendapatan Jerman berfungsi seperti ini:

Hasil pembuangan dikurangkan kos perolehan dikurangkan perbelanjaan yang boleh ditolak = keuntungan atau kerugian

Kos perolehan termasuk harga pembelian bersama dengan yuran pembelian. Perbelanjaan yang boleh ditolak merangkumi yuran penjualan dan kos transaksi yang boleh ditujukan secara langsung kepada transaksi tersebut. Kos umum seperti dompet peranti keras atau caj penjagaan tidak boleh ditolak.

Titik penentu terdapat pada baris terakhir: jika lebih daripada dua belas bulan berlalu antara pembelian dan penjualan, keuntungan yang sama akan kekal bebas cukai. Tempoh pegangan adalah satu-satunya tuil yang menurunkan jumlah kepada sifar.

Perhatikan juga ambang pengecualian. Ia berada pada 1,000 euro dan berlaku untuk semua transaksi pembuangan peribadi dalam setahun secara keseluruhan. Ia adalah ambang pengecualian dan bukan faedah: atas keuntungan sebanyak 1,001 euro, anda membayar cukai atas jumlah penuh, bukan hanya pada satu euro di atas ambang.

Jadual menunjukkan kadar asas 2026 untuk pemohon tunggal. Terdapat dua poin yang berkaitan dengannya, kerana sering disajikan secara salah.

Pertama, cukai solidariti. Jumlahnya 5.5 peratus daripada cukai pendapatan, tetapi hanya berlaku apabila cukai pendapatan mencapai sekitar 19,950 euro. Bagi kebanyakan pelabur di barisan bawah jadual, ia tidak berlaku sama sekali. Kalkulator yang menambahkannya secara seragam akan menghasilkan angka yang terlalu tinggi.

Kedua, kadar marginal. Ia berlaku kepada euro tambahan, bukan kepada keseluruhan pendapatan anda. Keuntungan kripto juga boleh meningkatkan anda ke dalam golongan yang lebih tinggi, sehingga kadar purata meningkat. Sesiapapun yang hampir mencapai ambang patut mengira dengan lebih tepat daripada menggunakan jadual.

Untuk setiap kedudukan yang dijual, anda memerlukan empat butiran. Jika salah satunya hilang, pengiraan akan menjadi anggaran:

1. Tarikh akuisisi bersama masa, kerana tempoh berakhir pada hari tersebut.
2. Harga perolehan dalam euro, termasuk yuran pembelian.
3. Tarikh dan harga pembuangan, sama ada dalam euro.
4. Dompet atau bursa, kerana penilaian dibuat berdasarkan setiap dompet.

Dalam pertukaran koin-ke-koin, tiada harga euro. Dalam kes itu, nilai pasaran pada masa pertukaran perlu digunakan, untuk kedua-dua belah transaksi.

Selagi anda telah membeli sekali dan menjual sekali, pengiraannya adalah mudah. Segera selepas anda membeli beberapa kali, urutan penggunaan menentukan coin mana yang dianggap telah dijual, dan dengan itu cukainya.

Surat Kementerian Kewangan Persekutuan pada 6 Mac 2025 menetapkan urutan: pengenalan peribadi datang terlebih dahulu, di mana anda boleh membuktikan mana-mana syiling tertentu yang telah anda buang. Di mana ia tidak mungkin dilakukan, aset kripto yang diperoleh terlebih dahulu dianggap sebagai aset yang dijual terlebih dahulu untuk tujuan tempoh pemilikan. Untuk penilaian, kaedah purata digunakan, dan untuk kemudahan, FIFO boleh diandaikan di sana juga.

Pesanan ini biasanya berpihak kepada anda, kerana ia menggunakan kedudukan tertua dan sering kali bebas cukai terlebih dahulu. Tetapi ia hanya boleh digunakan dengan betul jika sejarah anda tidak mempunyai jurang. Apa yang bermaksud untuk pelan simpanan ditunjukkan dalam artikel kami mengenai bitcoin dan cukai.

Kalkulator ringkas akan mencukupi jika anda mempunyai sedikit pembelian, semua di bursa yang sama, dan berdagang secara eksklusif melawan euro. Kemudian anda boleh meniru formula di atas dalam lembaran kerja.

Alat khusus memberi keuntungan segera apabila salah satu daripada titik-titik ini berlaku:

• Anda memperdagangkan di beberapa bursa atau berpindah kepemilikan antar dompet.
• Anda bertukar koin dengan koin, kerana setiap transaksi memerlukan dua nilai pasaran.
• Anda menjalankan pelan simpanan dengan banyak ansuran individu.
• Anda menerima pendapatan staking atau pinjaman, yang perlu dinilai pada ketika ia tiba.

Alat-alat yang menangani hal tersebut dan kosnya ditetapkan dalam perbandingan alat cukai kripto kami. Satu catatan mengenai harapan: tiada alat yang menggantikan penilaian cukai bagi kes individu, dan tiada satu pun yang bertanggungjawab atas hasilnya.

Di bawah draf undang-undang dari Kementerian Kewangan Persekutuan pada 8 September 2026, pengiraan akan menjadi jauh lebih mudah: cukai retensi 25 peratus ditambah cukai solidariti atas keuntungan, tanpa mengira tempoh pemegangan, dan sebagai gantinya tanpa pertimbangan jendela dua belas bulan.

Sebagai draf semasa, hanya aset kripto yang diperoleh selepas 31 Disember 2026 akan terkesan. Untuk semua yang sebelum itu, pengiraan akan kekal seperti yang ditetapkan di sini. Tiada apa-apa telah diputuskan; butiran terdapat dalam artikel kami mengenai tarikh penghentian dan grandfathering.

Bagaimana saya mengira cukai atas keuntungan kripto?

Hasil pelepasan dikurangkan dengan kos perolehan dan yuran memberikan keuntungan. Anda membayar cukai atasnya pada kadar peribadi anda jika jualan berlaku dalam tempoh dua belas bulan dan jumlah keuntungan melebihi 1,000 euro.

Adakah kalkulator cukai kripto percuma?

Untuk kes-kes ringkas, formula dalam lembaran pengiraan sudah mencukupi. Kalkulator dalam talian percuma kebanyakannya menangani satu transaksi sahaja dan tidak mengambil kira urutan penggunaan atau ambang pengecualian bagi semua transaksi.

Berapakah kadar cukai atas kripto?

Tidak ada kadar terpisah. Kadar cukai pendapatan peribadi anda sebanyak 14 hingga 45 peratus berlaku. Selepas tempoh pegangan lebih daripada dua belas bulan, tiada cukai timbul.

Adakah cukai solidariti sentiasa ditambahkan di atas?

Tidak. Ia hanya berlaku daripada cukai pendapatan sekitar 19.950 euro dan dengan itu hanya berkaitan dengan pendapatan yang lebih tinggi.

Bagaimana saya mengira pertukaran koin-ke-koin?

Anda menggunakan nilai pasaran pada masa pertukaran. Koin yang dilepaskan dianggap telah dibuang, manakala koin yang diterima dianggap diperoleh, dengan tempoh dua belas bulan yang baharu.

Bolehkah saya mengurangkan yuran?

Ya, sejauh ia boleh ditujukan kepada transaksi individu. Yuran pembelian meningkatkan kos akuisisi, yuran penjualan mengurangkan keuntungan.

• Bahagian 23 Akta Cukai Pendapatan Jerman mengenai transaksi pembuangan peribadi
• Surat Kementerian Kewangan Persekutuan bertarikh 6 Mac 2025, rujukan fail IV C 1 - S 2256/00042/064/043, mengenai pesanan penggunaan dan penilaian
• Akta Cukai Solidariti 1995 dalam versi yang berkuat kuasa mulai 2021, mengenai ambang pengecualian
• Butiran ruqun undang-undang berdasarkan laporan 8 September 2026

(Sehingga 9 September 2026. Semua contoh disederhanakan dan dikira tanpa cukai gereja. Artikel ini bukan nasihat cukai.)