Peraturan Cukai Kripto Jerman: Keuntungan, Kerugian, dan Staking dalam Laporan Cukai

Kripto termasuk dalam laporan cukai anda segera selepas anda menjual, bertukar, atau menggunakannya dalam tempoh dua belas bulan dan keuntungan anda melebihi 1,000 euro. Pendapatan daripada staking dan peminjaman juga perlu dilaporkan. Sesiapapun yang memegang selama lebih daripada setahun sebelum menjual tidak perlu melaporkan apa-apa. Kerugian patut dilaporkan dalam kes-kes semua, kerana jika tidak, ia akan hilang.

Bahagian selepas ini menjawab soalan yang paling ramai terhenti pada: di mana tepatnya setiap transaksi berada.

Kewajiban melekat pada transaksi, bukan pada akaun. Empat kes ini memicu tugas pengisian:

• Jualan dalam tempoh dua belas bulan dengan keuntungan keseluruhan melebihi 1,000 euro bagi semua transaksi pembuangan peribadi dalam tahun tersebut.
• Pertukaran satu mata wang kripto kepada mata wang kripto lain di dalam jendela itu, walaupun tiada euro berpindah tangan.
• Pendapatan staking, pinjaman atau penambangan yang melebihi ambang pengecualian tahunan 256 euro.
• Kerugian, jika anda ingin mengimbangkannya terhadap keuntungan masa depan.

Tiada apa yang perlu dilaporkan untuk pembelian, untuk sekadar memegang, untuk pindahan antara dompet anda sendiri, atau untuk jualan selepas tempoh pemegangan lebih daripada dua belas bulan. Transaksi-transaksi ini tidak berkaitan dengan cukai, dan pejabat cukai tidak mengharapkan sebarang entri untuknya.

Asas-asas transaksi yang dikenakan cukai diterangkan secara terperinci dalam panduan kami tentang cukai crypto di Jerman.

Annex SO adalah tempat utama. Ia dikepalai «pendapatan lain» dan mengandungi dua bahagian berasingan, kedua-duanya boleh berlaku kepada kripto.

Bahagian mengenai transaksi pembuangan peribadi merangkumi jualan, pertukaran dan pembayaran yang dibuat dalam mata wang kripto, selama kedudukan tersebut kurang daripada dua belas bulan. Bagi setiap transaksi, anda memasukkan tarikh perolehan, tarikh pembuangan, hasil pembuangan dan kos perolehan. Kerugian dimasukkan ke dalam bahagian yang sama, dengan tanda negatif.

Bahagian mengenai perkhidmatan merangkumi pendapatan staking, faedah pinjaman, penghantaran airdrop yang diterima sebagai imbalan sesuatu, dan penambangan yang berlaku secara berkala. Yang penting ialah nilai pasaran pada ketika pendapatan tiba.

Lampiran KAP hanya berkaitan dengan anda terhadap produk tertentu. Sesiapapun yang memegang bitcoin melalui ETP atau ETN tanpa tuntutan penghantaran mungkin sedang memperoleh pendapatan pelaburan, yang termasuk di sana. Pengelasan bergantung pada bagaimana produk tersebut dirangka dan belum diselesaikan secara kesimpulan. Lebih lanjut mengenai ini dalam artikel kami mengenai bitcoin dan cukai.

Satu amaran mengenai nombor baris: ia berubah dari tahun ke tahun. Sesiapapun yang mengikuti panduan dengan nombor baris tetap dari tahun sebelumnya akan memasukkan angka-angka tersebut ke medan yang salah. Tajuk bahagian adalah boleh dipercayai, dan di ELSTER, borang input akan membimbing anda melalui medan-medan tersebut.

Langkah 1: eksport transaksi anda. Dapatkan eksport penuh dari setiap bursa dan setiap dompet, bukan hanya ringkasan tahunan. Anda memerlukan setiap transaksi dengan tarikh, masa, kuantiti dan harga. Bursa menghapus sejarah selepas beberapa masa atau tutup sepenuhnya, yang menjadikan langkah ini yang paling penting.

Langkah 2: susun transaksi. Pisahkan jualan dan pertukaran daripada staking, pinjaman dan penghantaran airdrop. Kedua-dua kumpulan akan berakhir di Lampiran SO, tetapi dalam bahagian yang berbeza dan dengan pengiraan yang berbeza.

Langkah 3: tentukan tempoh pemilikan dan keuntungan. Untuk setiap kedudukan yang dijual, semak sama ada lebih daripada dua belas bulan berlalu antara perolehan dan penjualan. Di mana mata wang yang sama dibeli beberapa kali, urutan penggunaan daripada surat Kementerian Kewangan Persekutuan pada 6 Mac 2025 berkuat kuasa: pengenalpastian individu terlebih dahulu, dan apabila tidak mungkin, koin yang diperoleh terlebih dahulu dianggap sebagai koin yang dijual terlebih dahulu.

Langkah 4: buat entri. Pindahkan jumlah ke Lampiran SO. Anda tidak perlu menghantar senarai terperinci, tetapi anda mesti mampu menghasilkannya jika diminta. Banyak pejabat cukai meminta ini apabila jumlah yang lebih besar terlibat.

Kerugian daripada jualan kripto dalam jangka masa satu tahun mengurangkan cukai anda, tetapi hanya jika anda melaporkannya. Pejabat cukai menetapkan pembawaan kerugian hanya apabila ia muncul dalam laporan. Sesiapapun yang melepasi tahun yang mengalami kerugian kerana tiada cukai yang terhutang sama ada cara memberikan pengurangan terhadap keuntungan masa depan.

Kerugian-kerugian ini hanya boleh ditolak terhadap keuntungan daripada transaksi pembuangan peribadi lain dalam tahun yang sama. Penolakan terhadap pendapatan pekerjaan atau keuntungan saham dilarang. Apa sahaja yang tinggal akan dipindahkan semula satu tahun ke belakang atau ke hadapan tanpa had.

Kerugian dimasukkan di tempat yang sama dengan keuntungan, di bahagian transaksi pelepasan peribadi dalam Lampiran SO.

Sejak 1 Januari 2026, semua penyedia perkhidmatan kripto terpusat telah melaporkan kepada pihak cukai di bawah arahan EU DAC8. Pejabat cukai mengetahui tentang akaun bursa anda tanpa anda perlu berkata apa-apa.

Sesiapa yang gagal melaporkan transaksi yang dikenakan cukai berisiko melakukan pengelakan cukai di bawah seksyen 370 Kod Kewangan Jerman. Tempoh had di sana adalah sepuluh tahun. Pengungkapan sukarela adalah mungkin, tetapi ia dikaitkan dengan syarat-syarat ketat: ia mesti lengkap dan mesti dibuat pada masa yang sesuai, iaitu sebelum kesalahan tersebut ditemui.

Jalan yang lebih jujur ialah pengembalian penuh. Sesiapapun yang tidak lagi mampu menyusun rekod penuh harus mengungkapkan hal itu dan membuat anggaran, alih-alih meninggalkan transaksi-transaksi tersebut.

Laporan cukai untuk tahun 2026 perlu diserahkan sebelum 31 Julai 2027 jika anda mengisinya sendiri. Dengan penasihat cukai, batas masa berlangsung sehingga akhir Februari 2028. Sesiapapun yang tidak diwajibkan untuk mengemukakan tetapi membuat pengisian secara sukarela mempunyai tempoh empat tahun.

Bagi pelabur kripto, kewajipan pengajuan capai dengan cepat: sesiapa yang mempunyai pendapatan sampingan melebihi 410 euro perlu mengemukakan laporan. Keuntungan daripada transaksi pembuangan peribadi dihitung ke dalam jumlah tersebut.

Adakah saya perlu menyatakan kripto dalam laporan cukai saya?

Ya, jika anda telah menjual, menukar atau membayar dalam tempoh dua belas bulan dan jumlah keuntungan anda daripada transaksi pembuangan peribadi melebihi 1,000 euro. Pendapatan staking dan pinjaman yang melebihi 256 euro juga perlu dimasukkan di sini.

Di mana saya memasukkan keuntungan kripto?

Di Lampiran SO, di bahagian transaksi pembuangan peribadi. Staking dan peminjaman termasuk dalam bahagian perkhidmatan lampiran yang sama.

Di mana saya memasukkan kerugian kripto?

Di tempat yang sama dengan keuntungan, dalam bahagian transaksi pembuangan peribadi di Lampiran SO. Tanpa entri, pejabat cukai tidak menetapkan pembawaan kerugian.

Adakah saya perlu mengisytiharkan kripto jika saya memegangnya selama lebih daripada setahun?

Tidak. Selepas tempoh dua belas bulan berlalu, keuntungan itu bebas cukai dan tidak perlu dilaporkan.

Adakah saya perlu menyenaraikan setiap transaksi?

Jumlah total sudah mencukupi dalam pulangan itu sendiri. Tetapi anda perlu mampu menghasilkan senarai terperinci jika pejabat cukai meminta nya.

Bagaimana pula dengan koin di bursa yang telah tidak mampu membayar?

Kegagalan bukanlah pelepasan. Pihak cukai mengiktiraf kerugian keseluruhan hanya di bawah syarat-syarat yang sempit, dan nasihat mengenai kes individu memberi manfaat di sini.

Adakah saya memerlukan alat cukai?

Dengan sedikit transaksi, spreadsheet sudah cukup. Dengan rancangan simpanan, pertukaran atau beberapa bursa, ia dengan cepat menjadi sukar untuk diikuti: crypto tax tools compared.

• Surat Kementerian Kewangan Persekutuan bertarikh 6 Mac 2025, soalan-soalan individu mengenai perlakuan cukai pendapatan terhadap beberapa aset kripto, rujukan fail IV C 1 - S 2256/00042/064/043
• Bahagian 23 dan bahagian 22 nombor 3 Akta Cukai Pendapatan Jerman
• Bahagian 370 Kod Perpajakan Jerman mengenai pengelakan cukai, bahagian 371 mengenai pengungkapan sukarela
• Arahan (EU) 2023/2226 (DAC8) mengenai kewajipan pelaporan penyedia perkhidmatan kripto sejak 1 Januari 2026

Proses penghantaran daripada persiapan hingga pengajuan diterangkan dalam artikel kami mengenai pengajuan laporan cukai kripto, dan panduan langkah demi langkah untuk membuat entri ditetapkan dalam arahan cukai kripto kami.

(Sehingga 9 September 2026. Artikel ini bukan nasihat cukai dan tidak menggantikan nasihat mengenai kes individu anda. Nombor baris dan tarikh akhir boleh berubah.)