48 Negara Memulakan Pelaporan Cukai Kripto untuk CARF 2027

Pandangan Utama:

• Laporan cukai kripto berkembang apabila 48 kawasan perundangan bermula mengumpulkan data transaksi CARF pada tahun 2026 untuk perkongsian maklumat bermula pada tahun 2027.
• Laporan CARF merangkumi pertukaran, broker, mesin ATM, dan sesetengah pihak pertengahan DeFi. Ini merangkumi perdagangan kripto-ke-wang fiat, pertukaran token, dan pemindahan dompet.
• Satu kumpulan kedua 27 kawasan kawal selia mula mengumpulkan pada 1 Januari 2027.

Laporan cukai kripto sedang berkembang apabila 48 kawasan perundangan bermula mengumpulkan data kripto pada tahun 2026. Data tersebut akan menyokong Kerangka Laporan Aset Kripto (CARF) oleh OECD. Perkongsian maklumat akan bermula pada tahun 2027.

Pihak berkuasa cukai mahukan laporan kripto mencerminkan kejelasan yang digunakan dalam perbankan. Pihak berkuasa menggambarkan CARF sebagai alat untuk mengurangkan laporan yang tidak lengkap, memperbaiki semakan keselenggaraan, dan menyokong kerja anti pencucian wang.

Sejak 1 Januari 2026, pihak pengendali perkhidmatan kripto dari kawasan berkelayakan diperlukan untuk mengumpulkan data berkaitan CARF untuk cukai kripto.

Sfera ini merangkumi pertukaran berpusat, ejen, juru dagang, pengendali ATM kripto, dan platform perantara tertentu yang menyediakan fungsi perantara.

Pemegang perkhidmatan mesti merekodkan aktiviti yang mencipta peristiwa cukai, termasuk penukaran kripto-ke-wang fiat dan perdagangan antara token yang berbeza. Banyak regim-regim juga memerlukan rekod untuk pemindahan ke dompet yang dianjurkan sendiri, kerana pihak berkuasa boleh memperlakukan pergerakan ini sebagai sebahagian daripada pengesanan keuntungan.

Panduan OECD mengaitkan pelaksanaan kepada kerja di dalam G20 dan negara-negara ahli. Pemimpin kewangan G20 mempromosikan tindakan berkoordinasi sejak 2021, dan OECD menetapkan peraturan utama CARF pada 2022.

Satu kemas kini OECD pada bulan November berkata ramai pengguna awal sudah mempunyai undang-undang yang sedia ada atau hampir dengan pelaksanaan.

CARF menetapkan model pelaporan yang biasa menghubungkan transaksi dengan identiti pengguna dan kedudukan kewarganegaraan cukai. Pemangkin perkhidmatan mesti mengumpulkan butiran pengguna yang disahkan dan maklumat kedudukan kewarganegaraan. Ini boleh merangkumi pengenal pasti pembayar cukai di bawah peraturan domestik.

Laporan merangkumi nilai transaksi, jenis aset, capaian masa, dan pihak lawan apabila berkenaan. Kerangka sasaran merangkumi aktiviti crypto yang luas. Rekod merangkumi pertukaran dengan matawang fiat dan tukaran antara cryptoaset.

Beberapa kawasan keselenggaraan juga memerlukan dokumen bagi pembayaran kripto yang besar. Di bawah peraturan yang diterangkan dalam panduan pasaran, pemberi perkhidmatan mesti merekodkan pembayaran berasaskan kripto yang melebihi $50,000 dan mempertahankan butiran sokongan untuk pihak berkuasa cukai.

Laporan rasmi pertama bagi tahun kalendar 2026 dijangka pada tahun 2027, dengan beberapa rejim menetapkan Mei 2027 sebagai sasaran untuk pengemukaan.

Bakal 48 kawasan kewangan pertama akan mengumpulkan data semasa 2026 untuk pertukaran dan pemprosesan pada 2027. Lagi 27 kawasan kewangan akan mengikuti jalan yang lebih lambat dan akan bermula menukar maklumat pada 2028.

Kumpulan kedua merangkumi Australia, Kanada, Mexico, dan Switzerland. Mereka mesti bermula mengumpulkan data pada 1 Januari 2027. Hong Kong juga tergolong dalam kumpulan ini. Ia meminta maklum balas awam mengenai langkah pelaksanaan dan perubahan piawaian laporan.

CARF berfokus pada transaksi lintas sempadan di mana para pembayar cukai boleh berdagang melalui platform luar pantai. Pihak berkuasa merancang untuk bertukar maklumat piawai supaya cukai berdasarkan kediaman berfungsi walaupun apabila aktiviti berlaku di luar negara asal.

Rangka kerja ini bertujuan untuk menutup jurang yang dijana oleh peraturan laporan terpecah antara bursa dan pemberi dompet.

Domestik penegakan bermula di United Kingdom pada 1 Januari. HM Revenue and Customs memperluaskan keperluan laporan untuk platform kripto. Pemangkini mesti mendapatkan butiran peribadi yang disahkan, termasuk nombor Insurans Kebangsaan atau rujukan cukai lain yang berkelayakan.

Kerajaan UK juga merangkumi perdagangan antara token dan pindah milik ke dompet yang disahkan sendiri, selain bayaran kripto yang melintasi ambang laporan. Platform yang gagal mematuhi boleh menghadapi denda yang mencapai 300 pound per pengguna mengikut panduan penguatkuasaan yang disebut.

Pada masa yang sama, individu boleh menghadapi siasatan kerana tidak mendedahkan secara sengaja. Data CARF direka untuk pentadbiran cukai, tetapi pihak berkuasa mungkin menganalisis corak yang menyokong kepatuhan dan skrin risiko.

Syarikat kepatuhan cukai kripto menyatakan rekod gabungan meningkatkan kelihatanan ke hubungan kepemilikan. Pengguna mendedahkan hubungan apabila mereka memindahkan dana merentasi pelbagai platform.

Syarikat perisian cukai kripto juga melaporkan laporan piawai mampu menghubungkan data identiti kepada aktiviti di rantai. Di sana, pemberi perkhidmatan sudah mempunyai data yang disahkan.

Pertukaran akan bermula bertukar data pada tahun 2027. Pemangku undang-undang boleh berhubung dengan unit kecerdasan kewangan. Mereka bertindak jika mereka mencurigai aktiviti jenayah.

Iklan selepas ini Laporan Cukai Kripto Bermula di 48 Negara Sebelum CARF 2027 muncul pertama kali pada Kala Pemasaran.