Pernyataan tesis

Pelabur kripto menghadapi perubahan besar dalam pelaporan cukai apabila IRS memperkenalkan pengesanan asas kos yang lebih ketat untuk aset digital. Bermula dengan transaksi pada 2025, broker akan menghantar Form 1099-DA yang menunjukkan hasil kasar daripada jualan dan pertukaran. Bagi transaksi 2026, banyak broker juga mesti melaporkan asas kos, jumlah asal yang dibayar ditambah yuran, untuk aset yang dicover yang diperoleh di platform mereka. Pendekatan bertahap ini bertujuan untuk menyesuaikan pelaporan kripto lebih rapat dengan pelaburan tradisional sambil memberi masa kepada pembayar cukai untuk menyesuaikan rekod mereka.

 

Peraturan asas kos IRS mengharuskan pelabur untuk mengira keuntungan atau kerugian sebagai perbezaan antara jumlah yang mereka terima apabila menjual atau bertukar kripto dengan jumlah yang asalnya dibayar, disesuaikan dengan yuran. Dengan pelacakan setiap dompet dan data yang dilaporkan oleh broker, ketidaksesuaian boleh menyebabkan soalan daripada IRS jika Form 8949 anda tidak sejajar dengan 1099-DA. Rekod yang tepat dan terperinci kini menentukan sejelas mana cukai anda diluluskan dan berapa banyak yang akhirnya anda bayar.

IRS, atau Perkhidmatan Pajak Dalam Negeri, adalah agensi kerajaan AS yang bertanggungjawab mengutip cukai peringkat persekutuan dan menegakkan undang-undang cukai negara. Ia beroperasi di bawah Jabatan Kewangan dan mengendalikan segala perkara mulai dari memproses borang cukai individu dan perniagaan, mengeluarkan bayaran balik, menyiasat penipuan, hingga memberikan panduan mengenai peraturan cukai. 

 

IRS juga menguruskan program seperti ketentuan Affordable Care Act dan mengawasi pematuhan terhadap pelbagai keperluan pelaporan kewangan, termasuk yang mempengaruhi pelaburan seperti saham, hartanah, dan aset digital seperti mata wang kripto. 

 

Dengan jutaan pembayar cukai yang mengemukakan laporan setiap tahun, agensi ini menggunakan borang seperti 1040, siri 1099, dan jadual khas untuk memastikan pelaporan pendapatan, potongan, dan keuntungan yang tepat. Misi ia berfokus pada penerapan kod cukai secara adil sambil menawarkan sumber daya untuk membantu orang memahami dan memenuhi kewajiban mereka.

Asas bagi perubahan-perubahan ini berpunca daripada Akta Pelaburan Infrastruktur dan Pekerjaan 2021, yang memperluaskan definisi broker untuk termasuk platform aset digital. Peraturan akhir yang dikeluarkan pada 2024 menetapkan jadual: broker melaporkan hasil kotor untuk transaksi pada atau selepas 1 Januari 2025, dan menambah pelaporan asas kos untuk beberapa aset bermula 1 Januari 2026. Profesional hartanah yang menangani pembayaran aset digital dalam transaksi juga menghadapi tugas pelaporan mulai 2026.

 

Penghantaran ini mencipta tempoh peralihan. Pada awal 2026, ramai pelabur menerima bentuk 1099-DA untuk aktiviti 2025 yang hanya menyenaraikan dana yang diterima daripada jualan, tanpa butiran pembelian. Pembayar cukai mesti menyediakan asas kos sendiri pada Form 8949 untuk mengira keuntungan atau kerugian sebenar. Pada masa transaksi 2026 dilaporkan pada 2027, broker yang mengendalikan sekuriti yang dicakup, iaitu yang dibeli dan dipegang sepenuhnya di platform mereka, memberikan kedua-dua maklumat tersebut secara langsung kepada IRS dan pelanggan.

 

Perubahan ini mengatasi kesenjangan yang telah lama berlaku. Sebelum ini, IRS sering melihat jumlah penjualan besar tanpa konteks mengenai kos perolehan, yang menyebabkan anggapan bahawa asas adalah sifar dalam ulasan automatik. Sekarang sistem membina gambaran yang lebih jelas seiring masa, walaupun pelabur masih bertanggungjawab atas keakuratan penuh di semua dompet dan pindahan.

Dasar kos bermula dengan jumlah yang dibayar untuk memperoleh kripto, termasuk sebarang komisen atau yuran pada masa pembelian. Jika anda menerima kripto sebagai bayaran untuk perkhidmatan atau sebagai pertukaran harta, dasar sama dengan nilai pasaran yang wajar dalam dolar AS pada masa penerimaan. Penyesuaian datang daripada penambahbaikan atau kos tertentu, tetapi kebanyakan simpanan kripto tetap mudah kecuali yuran atau faktor lain berlaku.

 

Sebagai contoh, membeli satu bitcoin seharga $50,000 ditambah yuran bursa $100 menetapkan asas pada $50,100. Menjualnya kemudian seharga $70,000 selepas yuran tambahan $50 bermaksud jumlah yang diperoleh ialah $69,950. Tolak asas untuk mendapat keuntungan $19,850. IRS memperlakukan crypto sebagai harta, jadi setiap jualan, perdagangan, atau penggunaan memicu peristiwa cukai berpotensi berdasarkan pengiraan ini.

 

Peraturan baharu menekankan dokumentasi yang betul. Broker hanya boleh melaporkan secara boleh dipercayai untuk aset yang diperoleh dan dipegang sepenuhnya di dalam ekosistem mereka. Pindahan dari platform luar sering mengakibatkan sekuriti yang tidak dicover di mana asas tetap kosong pada 1099-DA, meletakkan seluruh tanggungjawab kepada pembayar cukai untuk membuktikan kos asal.

IRS kini mengharapkan pelabur untuk melacak asas kos secara berasingan untuk setiap dompet atau akaun, bukan menggabungkan semuanya ke dalam satu jumlah universal. Pendekatan berdasarkan dompet ini mencegah pencampuran lot dari sumber yang berbeza dan mengurangkan ketidaktepatan apabila broker hanya melaporkan aktiviti platform mereka sendiri. Penjualan di KuCoin mesti menggunakan asas yang direkodkan dalam akaun KuCoin itu, bukan dari bitcoin yang disimpan di tempat lain.

 

Prosedur Pendapatan 2024-28 menawarkan perlindungan sementara sekali sahaja untuk mengalokasikan asas sedia ada di antara dompet pada 1 Januari 2025. Wajib cukai yang layak boleh menggunakan kaedah yang munasabah berdasarkan rekod mereka untuk membahagikan asas yang tidak digunakan di antara pelaburan. Mereka yang mengikuti garis panduan dan mendokumentasikan semuanya mendapat sedikit perlindungan semasa peralihan, walaupun ramai pelabur terlepas jangka masa yang ketat atau tidak mempunyai data sejarah yang lengkap.

 

Tanpa pemisahan yang tepat, seorang broker mungkin melaporkan jualan dengan nilai sifar atau asas yang tidak sepadan, sementara pembayar cukai mengklaim jumlah yang berbeza daripada dompet lain. Sistem komputer IRS menandai perbezaan ini, berpotensi memicu ulasan walaupun pengiraan keseluruhan betul. Rekod terperinci setiap pindah, masa, dan pengagihan menjadi alat penting untuk memastikan kepatuhan.

Platform utama seperti Coinbase kini mengeluarkan Form 1099-DA untuk transaksi aset digital yang perlu dilaporkan. Untuk jualan dan pertukaran tahun 2025, form ini menunjukkan hasil kotor, jumlah nilai yang diterima, bersama dengan butiran asas seperti tarikh dan jenis aset. Maklumat asas kos biasanya tidak diperlukan pada form 2025 ini dan sering kali tidak boleh disediakan sepenuhnya kerana rantai penyimpanan yang tidak lengkap.

 

Broker harus menghantar salinan kepada pelanggan pada pertengahan Februari 2026 dan mengemukakan kepada IRS tidak lama selepas itu. Form ini membezakan sekuriti yang dicover (diperoleh di platform pada atau selepas 1 Januari 2026, dengan pelacakan asas penuh) daripada yang tidak dicover. Sesetengah platform mungkin secara sukarela menyertakan lebih banyak data, tetapi pembayar cukai tidak boleh bergantung semata-mata pada itu. 

 

Lawrence Zlatkin, naib presiden cukai di Coinbase, mencatat bahawa bentuk 2025 mencipta kekeliruan kerana hasil muncul tanpa asas, meninggalkan pembayar cukai untuk mengisi kekosongan daripada rekod mereka sendiri. Pada 2027, penghantaran untuk aktiviti 2026, gambaran menjadi lebih jelas untuk aset yang dicakup kerana kedua-dua nombor mengalir terus daripada broker.

Apabila borang tersebut menyenaraikan $100,000 hasil daripada penjualan bitcoin tetapi tiada asas, pelabur mengambil dokumen mereka sendiri untuk menunjukkan harga pembelian asal. Alat perisian atau buku catatan manual membantu meng重建 setiap lot, termasuk tarikh akuisisi, jumlah yang dibayar, dan sebarang yuran. Keuntungan atau kerugian yang dihasilkan dimasukkan ke dalam Form 8949, yang dialihkan ke Schedule D.

 

Jika rekod tidak lengkap, IRS mungkin secara lalai menganggap keseluruhan hasil sebagai keuntungan. Rekonsiliasi forensik atau perisian cukai kripto sering membantu memulihkan butiran yang hilang daripada sejarah dompet, eksport bursa, dan rekod blok rantai. Tindakan awal mencegah pembayaran berlebihan atau menghadapi denda kemudian.

 

Tempoh pemegangan masih penting. Aset yang dipegang lebih daripada satu tahun layak untuk kadar keuntungan modal jangka panjang, manakala pemegangan yang lebih pendek menghadapi kadar pendapatan biasa. 1099-DA mungkin menunjukkan tempoh pemegangan apabila memungkinkan, tetapi pembayar cukai mengesahkan ini secara bebas, terutamanya di pelbagai platform.

Pelabur boleh menggunakan pengenalpastian khusus untuk memilih unit yang tepat yang ingin mereka jual, selagi mereka mendokumenkan pilihan tersebut dengan tarikh, kuantiti, jumlah asas, dan nilai pasaran yang wajar pada masa perolehan dan pelepasan. Ini membolehkan strategi seperti menjual lot dengan kos tertinggi terlebih dahulu untuk meminimumkan keuntungan yang dilaporkan. Tanpa rekod semasa yang mencukupi, IRS akan menggunakan kaedah FIFO, menganggap unit tertua sebagai dijual terlebih dahulu.

 

Pemberitahuan 2026-20 memperpanjang bantuan sehingga 31 Disember 2026, membenarkan pembayar cukai mengenal pasti lot mereka sendiri dalam buku dan rekod mereka, walaupun berbeza dengan kaedah dalaman broker. Ini memberikan fleksibiliti semasa peralihan, selama dokumentasi menyokong pilihan tersebut.

 

HIFO (highest in, first out) atau LIFO (last in, first out) termasuk dalam pengenalpastian khusus apabila digunakan dengan betul. FIFO sering menghasilkan keuntungan cukai yang lebih besar semasa pasaran bull kerana lot yang lebih lama dan lebih murah dijual terlebih dahulu. Pengenalpastian khusus boleh mengurangkan bil cukai tetapi memerlukan rekod yang ketat yang dibuat pada atau sebelum masa setiap perdagangan.

Memindahkan kripto dari satu platform ke platform lain tidak menimbulkan peristiwa cukai sendiri, tetapi ia mempersulit pelacakan asas. Broker penerima biasanya tidak mempunyai butiran perolehan asal, jadi aset yang dipindahkan menjadi bukan tercakup. Apabila dijual kemudian, 1099-DA mungkin menunjukkan hasil dengan asas sifar disenaraikan, walaupun pembayar cukai mempunyai kos sebenar daripada pembelian pertama.

 

Pelabur mesti mengekalkan rekod berterusan bagi setiap pergerakan, termasuk masa dan alamat dompet. Tanpa rantai ini, merekonstruksi asas yang tepat semasa audit menjadi sukar dan memakan masa. Sesetengah platform merancang ciri untuk membenarkan pengguna mengemas kini maklumat asas bagi aset yang masuk bagi meningkatkan ketepatan pelaporan masa depan.

 

Interaksi DeFi, jambatan, dan dompet kendali sendiri menambah lapisan tambahan. Setiap langkah memerlukan pencatatan nilai pasaran yang adil dan asas pada titik pindah. Melewatkan sebarang sambungan boleh mencipta jurang yang ditanya oleh IRS apabila memadankan hasil yang dilaporkan dengan laporan pembayar cukai.

Seorang pemegang bitcoin jangka panjang yang mengumpulkan aset melalui beberapa bursa pada 2021-2023 menghabiskan berminggu-minggu untuk mengeksport CSV dan membangun semula sejarah lot setelah menerima bentuk 1099-DA dengan hasil besar tanpa asas. Dengan menggunakan perisian, beliau mengenal pasti lot lot tertentu dengan asas tinggi daripada pembelian terkini untuk menolak keuntungan, menghemat ribuan berbanding pendekatan FIFO yang ketat. Pengalaman beliau menonjolkan nilai rekod yang tersusun sebelum musim pengajuan.

 

Seorang pengguna DeFi yang menyatakan dan memberikan likuiditi di pelbagai protokol menghadapi data yang terpecah. Pengembara blok rantai membantu melacak transaksi, tetapi bayaran gas dan token hadiah memerlukan pengagihan yang teliti berdasarkan itu. Peraturan setiap dompet memaksa dia untuk memisahkan kepemilikan mengikut alamat kontrak pintar, mengubah portofolio yang mudah menjadi puluhan unit pelacakan yang berasingan.

 

Kes-kes ini menunjukkan bahawa pedagang dan pemegang aktif dengan sejarah yang kompleks merasai kesan segera yang paling besar. Mereka yang memulakan dengan rekod bersih awal melaporkan proses yang lebih lancar, manakala mereka yang memulakan lewat menginvestasikan masa yang signifikan atau mempekerjakan bantuan untuk mengelakkan kesilapan.

Mulakan dengan mengeksport sejarah transaksi lengkap dari setiap bursa dan dompet. Importkan ke dalam perisian cukai kripto yang terkemuka yang menyokong pelacakan setiap dompet dan pengenalan khusus. Semak lot utama secara manual, terutamanya kedudukan besar atau lama, menggunakan masa blok rantai dan pengesahan bursa.

 

Dokumen setiap pindah dengan tarikh, jumlah, alamat penghantar dan penerima, serta nilai pasaran yang wajar pada masa pergerakan. Untuk aset yang diperoleh sebelum 2025, gunakan kaedah pengalokasian selamat jika layak dan simpan catatan yang jelas mengenai alasan yang digunakan. Semak kepemilikan sekurang-kurangnya setiap kuartal untuk mengesan ketidakkonsistenan sebelum ia bertambah.

 

Pertimbangkan bantuan profesional untuk portofolio kompleks yang melibatkan NFT, penghantaran airdrop, atau cabang keras. Peristiwa-peristiwa ini boleh menyesuaikan asas atau mencipta pendapatan baru, dan peraturan mengenainya terus berkembang. Kebiasaan yang konsisten mengubah musim cukai daripada kekeliruan kepada semakan yang mudah.

Pengguna yang sering memindahkan aset antara platform boleh menyederhanakan penyelesaian mereka dengan menggabungkan aktiviti ke dalam akaun yang lebih sedikit apabila memungkinkan. Ini mengurangkan pindahan yang tidak dilindungi dan membolehkan broker melacak asas yang lebih banyak secara dalaman seiring masa. Yang lain mengekalkan log terperinci untuk terus menggunakan pengenalpastian tertentu bagi pengoptimuman cukai.

 

Pengumpulan kerugian cukai memerlukan pemilihan lot yang tepat untuk mewujudkan kerugian tanpa secara tidak sengaja memicu isu jualan cucuk atau ketidaksesuaian data broker. Dengan penyesuaian pelaporan yang lebih baik dijangka pada tahun-tahun akan datang, strategi boleh lebih fokus pada masa pasaran dan kurang pada rekonstruksi akhir tahun yang panik.

 

Pemegang jangka panjang mendapat manfaat daripada rekod yang jelas yang menyokong kadar jangka panjang yang menguntungkan. Peraturan mendorong pengurusan proaktif, memberi ganjaran kepada mereka yang memperlakukan kripto mereka seperti portfolio pelaburan lain dengan perakaunan yang betul.

Alat moden secara automatik mengendalikan pengiraan setiap dompet, pengenalan lot, dan penghasilan Formulir 8949. Mereka mengambil data daripada ratusan bursa dan dompet, menandakan kekosongan berpotensi, dan mengaplikasikan kaedah seperti pengenalan spesifik apabila pengguna memberikan butiran yang diperlukan. Banyak kini termasuk ciri untuk menyelaraskan dengan formulir 1099-DA yang masuk.

 

Memilih perisian dengan jejak audit yang kuat dan kemampuan eksport membantu semasa ulasan. Versi percuma atau asas mungkin mencukupi untuk simpanan yang ringkas, tetapi pengguna aktif sering memerlukan pelan berbayar yang menyokong DeFi, NFT, dan pindahan yang kompleks. Kemas kini berkala mengekalkan ketepatan dengan panduan IRS terkini, seperti perpanjangan dalam Notis 2026-20.

 

Walaupun perisian terbaik berfungsi paling baik bersama tabiat yang baik, pengguna masih mengulas output dan mengekalkan dokumen sumber sekiranya timbul soalan.

Semasa mempersiapkan cukai 2025 pada awal 2026, banyak yang menerima bentuk 1099-DA yang hanya menunjukkan hasil. Semak semula setiap entri berbanding rekod peribadi dan lampirkan penjelasan apabila asas berbeza daripada sebarang anggapan broker. IRS menyepadukan data tetapi memahami fasa peralihan, terutama untuk mereka yang memiliki usaha baik yang didokumentasikan.

 

Pada 2027, apabila laporan aktiviti 2026 lebih lengkap, sertakan asas untuk aset yang dilindungi. Ini seharusnya mengurangkan ketidaksepadanan untuk perdagangan asli platform, sementara pindahan dan simpanan lama masih memerlukan input pembayar cukai. Peraturan penahanan simpanan mungkin berlaku dalam kes nombor pengenalan pembayar cukai yang hilang, menambah kegentingan untuk penyetapan yang tepat di setiap platform.

 

Pelabur yang mengatur awal melaporkan kurang tekanan dan lebih sedikit kejutan. Sistem bergerak menuju transparansi yang lebih besar, tetapi tanggungjawab individu untuk pelaporan yang lengkap dan tepat tetap tidak berubah.

Meninggalkan asas kosong dalam Form 8949 atau sekadar menyalin 1099-DA tanpa penyesuaian sering menyebabkan keuntungan yang terlalu dinyatakan. Kegagalan untuk memisahkan dompet dengan betul mencipta pendapatan khayalan apabila jualan diambil dari satu akaun tetapi asas berada di akaun lain. Penerapan pengenalpastian spesifik secara surut selepas perdagangan biasanya gagal melewati pemeriksaan IRS.

 

Mengabaikan yuran pada pembelian atau penjualan akan merendahkan asas dan meningkatkan keuntungan. Tidak mengambil kira nilai pasaran yang adil pada kripto yang diterima daripada penghantaran airdrop atau cabang mencipta kesalahan pelaporan pendapatan. Pindahan tanpa dokumen merosakkan jejak audit, menjadikannya sukar untuk mempertahankan kedudukan bertahun-tahun kemudian.

 

Mengekalkan keutamaan bermaksud memperlakukan pencatatan rekod sebagai sebahagian berterusan daripada aktiviti kripto, bukan sebagai tugas akhir tahun. Usaha kecil yang konsisten mencegah masalah besar apabila IRS mengkaji laporan cukai.

Semasa broker menyempurnakan sistem mereka dan lebih banyak aset menjadi tercakup, jurang antara data yang dilaporkan dan rekod pembayar cukai seharusnya menyempit untuk aktiviti biasa. Panduan masa depan mungkin mengatasi pertukaran asas kos antara platform, serupa dengan pindahan broker tradisional. Sehingga itu berlaku, pelabur yang membina sistem peribadi yang kukuh memperoleh fleksibiliti dan ketenangan fikiran paling tinggi.

 

Peraturan bertahap memberikan masa kepada industri dan individu untuk beradaptasi. Mereka yang menerima pelacakan terperinci sekarang menempatkan diri dengan baik untuk kepatuhan yang lebih lancar dan hasil cukai yang lebih baik dalam tahun-tahun akan datang.

1: Adakah peraturan asas kos IRS bermaksud bursa saya mengira cukai saya secara automatik?

 

Tidak. Broker melaporkan hasil dan, untuk tahun-tahun kemudian, asas pada Form 1099-DA, tetapi anda tetap bertanggungjawab untuk mengesahkan nombor-nombor tersebut, mengira keuntungan atau kerugian dengan betul, dan melaporkan semua perkara tersebut dalam balik cukai anda menggunakan Form 8949 dan Jadual D. Sentiasa semak semula dengan rekod anda sendiri, terutamanya untuk pindahan atau aset bukan tercakup.

 

2: Apa yang berlaku jika 1099-DA saya menunjukkan kos asas sifar untuk jualan?

 

Anda menyediakan asas yang betul daripada dokumen anda semasa mengemukakan. IRS melihat hasilnya tetapi bergantung pada Form 8949 anda untuk menunjukkan gambaran penuh. Rekod yang baik mencegah sistem memperlakukan keseluruhan jumlah sebagai keuntungan yang dikenakan cukai. Perisian boleh membantu menyesuaikan perbezaan dan menghasilkan borang yang betul.

 

3: Adakah saya masih boleh memilih lot kripto mana yang ingin dijual untuk tujuan cukai?

 

Ya, melalui pengenalan khusus, selagi anda mendokumenkan unit, tarikh, dan nilai tepat pada masa transaksi dan mengekalkan rekod tersebut. Notis 2026-20 memberikan fleksibiliti sehingga 2026, walaupun kaedah anda berbeza daripada laluan baku broker. Tanpa dokumentasi yang mencukupi, FIFO akan berkuat kuasa.

 

4: Bagaimana saya menangani kripto yang disimpan di beberapa dompet mengikut peraturan baharu?

 

Lacak asas secara berasingan untuk setiap dompet atau akaun. Gunakan safe harbor daripada Revenue Procedure 2024-28 untuk pengagihan sejarah jika anda memenuhi syarat, dan simpan rekod yang jelas bagi setiap pindah. Ini mencegah ketidakpadanan apabila satu platform melaporkan jualan tanpa mengetahui aset yang dipegang di tempat lain.

 

5: Akankah pelaporan asas kos membuat cukai crypto lebih mudah di masa depan?

 

Ia sepatutnya mengurangkan beberapa teka-teki untuk aset yang dibeli dan dijual sepenuhnya di platform yang sama. Pindahan, DeFi, dan simpanan lama masih memerlukan pengesanan teliti anda sendiri. Secara keseluruhan, sistem ini bergerak ke arah penyesuaian yang lebih baik antara data broker dan laporan pembayar cukai, tetapi rekod peribadi yang kukuh tetap penting.

 

6: Patutkah saya mulakan menggunakan perisian cukai kripto kerana perubahan ini?

 

Kebanyakan pelabur mendapat manfaat daripada alat yang mengendalikan pelacakan setiap dompet, pengenalan lot, dan penghasilan borang. Ia menghemat masa dan mengurangkan ralat berbanding spreadsheet manual, terutama dengan sejarah yang kompleks. Pilih satu yang menyokong bursa dan dompet anda, kemudian semak butiran utama sendiri.

 

Penafian: Halaman ini telah diterjemahkan dengan menggunakan teknologi AI (dikuasakan oleh GPT) untuk keselesaan anda. Untuk mendapatkan maklumat yang paling tepat, rujuk kepada versi bahasa Inggeris asal.