लेखक: चैंडलर जेड, फोरसाइट न्यूज़
हाल ही में, चीन के हांगकांग ने सरकारी अधिसूचना के माध्यम से घोषणा की कि अधिकारियों आर्थिक सहयोग और विकास संगठन (ओईसीडी) के सिक्रिप्टो-एसेट रिपोर्टिंग फ्रेमवर्क (सीएआरएफ) और सामान्य रिपोर्टिंग मानक (सीआरएस) के संशोधनों के कार्यान्वयन के संबंध में परामर्श शुरू कर रहे हैं।
इसमें कहा गया है कि 2018 के बाद से, हांगकांग अपने कर क्षेत्र के साझेदारों के साथ वित्तीय खातों के डेटा का वार्षिक स्वचालित आदान-प्रदान करता है, जोकि ओईसीडी द्वारा निर्धारित सामान्य रिपोर्टिंग मानकों के अनुसार होता है, जिससे संबंधित कर अधिकारियों के पास इन डेटा का उपयोग करके कर आकलन करने और कर चोरी के मामलों की जांच और रोकथाम करने की क्षमता होती है। आगे का लक्ष्य 2028 से संबंधित साझेदार कर क्षेत्रों के साथ एन्क्रिप्टेड संपत्ति लेन-देन के कर संबंधी जानकारी का स्वचालित आदान-प्रदान करना और 2029 से अद्यतन किए गए नए संस्करण के सीआरएस नियमों को लागू करना है।
इसके अलावा, 1 जनवरी, 2026 से, पहली बार ब्रिटेन और 40 से अधिक अन्य देशों द्वारा एक जनवरी से नए एन्क्रिप्टेड संपत्ति कर नियमों को लागू किया जाएगा, जिसमें स्थानीय एन्क्रिप्टेड सेवा प्रदाताओं को उपयोगकर्ता एन्क्रिप्टेड वॉलेट और लेनदेन डेटा एकत्र करने के लिए कहा जाएगा, जिससे आगे चलकर अंतरराष्ट्रीय कर जानकारी आदान-प्रदान के लिए तैयारी होगी।
यूके के उदाहरण पर ध्यान दें, यूके में काम कर रहे क्रिप्टोकरेंसी एक्सचेंज को अब सभी यूके ग्राहकों के विस्तृत लेन-देन के रिकॉर्ड और पूर्ण जानकारी एकत्र करने की आवश्यकता होगी। HMRC एकत्र किए गए डेटा का उपयोग उपयोगकर्ता के कर रिटर्न के साथ पारस्परिक सत्यापन करके कर अनुपालन सुनिश्चित करेगा, अनुपालन न करने वालों पर प्रतिबंध लगाए जाएंगे। उद्योग का कहना है कि भविष्य में इन डेटा का उपयोग पहचान प्रमाणीकरण, धन शोधन और अपराध जांच में हो सकता है,
"क्या क्रिप्टोकरेंसी के लेनदेन पर कर लगाया जाएगा?" बाजार में इस विषय पर व्यापक चर्चा शुरू हो गई है। अगर हांगकांग भी रिपोर्ट करता है, तो चीन भी रिपोर्ट करेगा? भविष्य में क्रिप्टोकरेंसी के लेन
क्या है CARF वैश्विक कर फ्रेमवर्क?
"क्रिप्टो एसेट रिपोर्टिंग फ्रेमवर्क (CARF)" G20 के अधिकृतन के तहत OECD द्वारा विकसित एक अंतरराष्ट्रीय मानक है जो क्रिप्टो एसेट के कर संबंधी जानकारी की पारदर्शिता को बढ़ावा देता है। इसका मुख्य उद्देश्य ऐसे क्रिप्टो एसेट लेन-देन को एक ऐसे जानकारी नेटवर्क में शामिल करना है जहां इन लेन-देन को पहले कर अधिकारियों द्वारा आसानी से नियंत्रित करना मुश्किल था और जो आसानी से अंतरराष्ट्रीय सीमाओं को पार कर सकते थे। OECD ने 2022 में CARF के नियमों और टिप्पणियों को अपनाकर जारी किया, जिसमें इसके डिज़ाइन लक्ष्य को स्पष्ट किया गया है कि कर संबंधी जानकारी को एक समान तरीके से एकत्रित करें और वार्षिक आधार पर करदाता के कर निवासी अदालत क्षेत्र के साथ स्वचालित रूप से आदान-प्रदान करें, जिससे अंतरराष्ट्रीय क्रिप्टो एस
CARF के संदर्भ में, एन्क्रिप्टेड संपत्ति (एन्क्रिप्टेड एसेट) को बिटकॉइन या ईथर के अर्थ में नहीं लिया जाता है, बल्कि ऐसे डिजिटल मूल्य वाहक जिन्हें केंद्रीकृत रूप से धारण और हस्तांतरित किया जा सकता है और परंपरागत वित्तीय मध्यस्थों की आवश्यकता नहीं होती, उन्हें भी इसके दायरे में लाया जाता है; इसके दायरे को बाजार के वास्तविक रूप के करीब लाने के लिए जानबूझकर बनाया गया है, जिसमें स्थिर सिक्के (स्टेबल कॉइन), एन्क्रिप्टेड एसेट के रूप में जारी डेरिवेटिव्स शाम
संबंधित लेनदेन और बदले के सेवा प्रदाता के लिए रिपोर्टिंग दायित्वों के संबंध में CARF के लक्ष्यित वस्तुओं के विपरीत, ओईसीडी के दृष्टिकोण में एक अनुपालन बिंदु को उस बिंदु पर लगाने की अवधारणा है जहां लेनदेन के मूल्य और विपक्षी के बारे में जानकारी प्राप्त करने की सबसे अच्छी स्थिति है। सिद्धांत रूप से, व्यावसायिक तरीके से ग्राहकों के लिए संबंधित एनक्रिप्टेड संपत्ति के बदले के लेनदेन को जोड़ने या कार्यान्वित करने वाले व्यक्ति या इकाई (जिसमें एनक्रिप्टेड संपत्ति और कानूनी मुद्रा के बीच बदला और एनक्रिप्टेड संपत्ति के बीच बदला शामिल है) को एनक्रिप्टेड संपत्ति सेवा प्रदा�
क्या CARF पहले से चर्चा में रहे CRS से कोई संबंध रखता है?
CARF को समझने के लिए इसे बड़े वैश्विक कर जानकारी आदान-प्रदान प्रणाली में वापस रखना आवश्यक है। पहले चर्चा में रहे हुए हैंग सांग और अमेरिकी शेयर बाजार में कर भरने की लहर, सामान्य रिपोर्टिंग स्टैंडर्ड (CRS)
पिछले दस साल में, अंतरराष्ट्रीय कर क्षेत्र में पारदर्शिता मुख्य रूप से सामान्य रिपोर्टिंग स्टैंडर्ड (CRS) पर निर्भर रही है। विभिन्न देशों ने बैंक, ब्रोकर, फंड आदि वित्तीय संस्थानों को अपने देश के कर निवासियों से अलग खाता धारकों की पहचान करने के लिए कहा है, और खाता शेष, ब्याज, डिविडेंड और अन्य आय आदि महत्वपूर्ण जानकारी को वार्षिक आधार पर अपने देश के कर अधिकारिय
चीन ने सितंबर 2018 से सामान्य वित्तीय खाता सूचना (CRS) के लागू होने की शुरुआत की है और 100 से अधिक देशों और क्षेत्रों के साथ निवासियों की वित्तीय खाता सूचना का आदान-प्रदान किया है। डेटा रिपोर्टिंग के बाद, कर अधिकारी CRS आदि डेटा के आधार पर नोटिस जारी करते हैं, जिसमें उपयोगकर्ता को अपनी स्थिति स्पष्ट करने और क
पारंपरिक वित्तीय प्रणाली में क्रास रिपोर्टिंग सिस्टम (CRS) अपेक्षाक�0 रूप से परिपक्वता से कार्य करता है, लेकिन एन्क्रिप्टेड संपत्ति के व्यापार, बदले और हस्तांतरण बैंक खाता प्रणाली के बाहर बड़ी संख्या में होते हैं, विशेष रूप से केंद्रीकृत व्यापार सुविधाओं, जमा वॉलेट और ब्लॉकचेन हस्तांतरण के बीच एक स्वतंत्र मूल्य प्रवाह नेटवर्क बन गया है, जिससे केवल CRS के द्वारा इसके समान तीव्रता के साथ पारगमन करना मुश्किल हो जाता है। जबकि क्रिप्टो एसेट रिपोर्टिंग फ्रेमव
सीआरएस के पहले व्यवस्थित संशोधन के साथ ओईसीडी ने सीएआरएफ को लॉन्च किया। एक ओर, इसमें ई-मनी उत्पादों और केंद्रीय बैंक द्वारा जारी डिजिटल मुद्रा (सीबीडीसी) जैसे नए वित्तीय उत्पादों को सीआरएस के दायरे में शामिल किया गया, जबकि दूसरी ओर, डराइवेटिव्स या निवेश वाहकों के माध्यम से अप्रत्यक्ष रूप से क्रिप्टो एसेट में निवेश करने के तरीकों के लिए भी निर्देशों में संशोधन किया गया, ताकि उत्पाद ढांचे के माध्यम से जानकारी की रिपोर्टिंग और आदान-प्रदान को बचाया जा सके। समग्र रूप से, सीएआरएफ क्रिप्टो एसेट के मूल बाजार में लेन-देन और सेवा प्रदाता आयाम के लिए जिम्मेदार है, जबकि संशोधित सीआरएस वित्तीय खाता प्रणाली में संबंधित जोखिम के संभावित खुले भाग के लिए जिम्मेदार रहे�
ओईसीडी ने बताया कि जब टेक्निकल ट्रांसमिशन फॉर्मेट और संबंधित दिशा-निर्देश पूर्ण हो जाएंगे, तो सीएआरएफ और संशोधित सीआरएस के पहले बैच के अंतरराष्ट्रीय स्तर पर स्वचालित आदान-प्रदान की शुरुआत 2027 से हो सकती है; इससे पहले, अंतरराष्ट्रीय आदान-प्रदान के लिए डेटा के आधार की तैयारी के लिए कई कानूनी क्षेत्र पहले से घरेलू डेटा संग्रह और रिपोर्टिंग आवश्यकताओं को लागू कर देंगे।
ईयू के स्तर पर, डीएसी 8 को अक्टूबर 2023 में सदस्य राज्यों द्वारा अपनाया गया था और उसी महीने आधिकारिक गजट में प्रकाशित किया गया था, जिसकी रचना ओईसीडी के सीएआरएफ अंतरराष्ट्रीय मानक पर आधारित है, जिसका उद्देश्य सदस्य राज्यों के कर अधिकारियों के बीच एक्सचेंज किए गए जानकारी के रूप में क्रिप्टो एसेट उपयोगकर्ता जानकारी को श
क्या चीन के मुख्य भूमि के भी शाम
2025 के दिसंबर के शुरुआत तक, 76 देशों ने CARF को अपनाने का वादा कर दिया है। यूके और ईयू इस फ्रेमवर्क के निर्माण में सबसे आगे हैं (2026 में डेटा एकत्र करना शुरू करेंगे, 2027 में पहला आदान-प्रदान करेंगे); सिंगापुर, संयुक्त अरब अमीरात और हांगकांग अगले हैं, जो 2027 में डेटा एकत्र करेंगे और 2028 में इसे लागू करेंगे; स्विटजरलैंड ने इसके लागू होने की तारीख को 2027 तक बढ़ा दिया है, जबकि आदान-प्रदान के लिए अभी भी सावधानीपूर्वक मूल्यांकन किया जा रहा है; अमेरिकी आईआरएस का CARF शामिल करने का प्रस्ताव अभी आंतरिक समीक्षा चरण में है।
इसका अर्थ यह है कि चीन पहले चरण की आदान-प्रदान सूची में शामिल नहीं है और CARF डेटा चीन के कर अधिकारियों को CARF तंत्र द्वारा स्वचालित रूप से आदान-
CRS स्वचालित आदान-प्रदान प्रणाली के तहत चीन ने परिपक्व प्रणाली और नियमन अनुभव एकत्र कर लिया है, जो कि कानूनी डिज़ाइन, जांच के दायरे, डेटा आदान-प्रदान प्रबंधन और सूचना सुरक्षा आदि स्तरों पर अंतरराष्ट्रीय मानकों को संभालने के लिए �
समस्या इस बात में है कि CARF के अनुपालन अंक नियंत्रित क्रिप्टो एसेट सेवा प्रदाता पर अधिकांश रूप से निर्भर करते हैं, जबकि मुख्य भूमि लंबे समय तक वर्चुअल मुद्रा से संबंधित व्यवसायों पर कड़े नियंत्रण तक के नियमन के दृष्टिकोण को अपनाता रहा है, जिसके कारण घरेलू बाजार में कोई ऐसा लाइसेंसित ट्रेडि�
हांगकांग में CARF के आगे बढ़ने से यहां के एन्क्रिप्शन सेवा प्रदाता अपने ग्राहकों के कर निवास स्थान की पहचान करने और जानकारी की रिपोर्टिंग के लिए अधिक जिम्मेदारी ले सकते हैं, लेकिन यह आवश्यक नहीं है कि ऐसी जानकारी स्वतः घरेलू कर अधिकारियों तक पहुंच जाएगी। क्या अंतरराष्ट्रीय आदान-प्रदान होगा, यह अभी भी इस बात पर निर्भर करेगा कि क्या घरेलू अधिकारी इसमें भाग लेने का निर्णय लेते हैं और अन्य न्यायाधिकरण
लेकिन इसी तरह यह भी ध्यान देने योग्य है कि अभी तक शामिल न होना उपेक्षा के बराबर नहीं है। यहां तक कि CARF के स्वचालित आदान-प्रदान मार्ग के माध्यम से न होने पर भी, अंतरराष्ट्रीय कराधान सूचना अस्तित्व में आने वाले कर समझौतों और अंतरराष्ट्रीय कर नियंत्रण सहयोग के ढांचे के तहत व्यक्तिगत अनुरोध, संयुक्त अमल या अन्य सहयोगात्मक तरीकों के माध्यम से प्रवाहित हो सकती है। जैसे-जैसे प्रमुख अंतरराष्ट्रीय कानूनी क्षेत्र एन्क्रिप्टेड संपत्ति लेन-देन और हस्तांतरण डेटा के तंत्रिका नेटवर्क के स
व्यक्तिगत और संस्थागत दोनों के लिए सबसे वास्तविक परिवर्तन यह है कि जब तक मुख्य ऑपरेशनल पाथ सेंट्रलाइज्ड एक्सचेंज, ट्रस्टेड सर्विस या फॉरेक्स इनपुट/आउटपुट पर निर्भर रहेगा, तब तक ट्रांजैक्शन डेटा की ट्रेसेबिलिटी और ट्रेसेबिलिटी बढ़ेगी और अनुपालन उजागर करने वाले क्षेत