Les comptes de retraite sont-ils à l’abri de l’imposition ? Selon les législateurs démocrates, le sénateur Ron Wyden (D-Ore.) et le représentant Richard Neal (D-Mass.), un projet de loi a été présenté spécifiquement pour cibler les comptes de retraite « géants ». Le projet de loi proposé vise à limiter les subventions fiscales pour les accumulations massives dans les IRAs traditionnels, les IRAs Roth et les régimes à cotisations définies en imposant des limites strictes et des distributions obligatoires. Selon la proposition, si le solde total vested d’un contribuable sur tous ses IRAs et régimes à cotisations définies dépasse 10 millions de dollars à la fin de l’année précédente, il lui sera interdit d’effectuer toute contribution supplémentaire à un IRA traditionnel ou Roth. Les contribuables seraient obligés de retirer 50 % de tout solde dépassant le seuil de 10 millions de dollars chaque année. La portion non-Roth de ces retraits serait soumise à l’impôt sur le revenu ordinaire. Si le solde total d’un contribuable dépasse 20 millions de dollars, la législation impose un retrait de 100 % du montant excédentaire au-delà de 20 millions de dollars. Ce montant excédentaire doit être distribué en premier lieu depuis les IRAs Roth. Bien que ces retraits Roth ne soient pas imposés (puisqu’ils sont financés avec des fonds après impôt), le capital perdra définitivement son statut de croissance exonérée d’impôt. Ces restrictions sont conçues pour exempter les épargnants de la classe moyenne et ne s’appliquent qu’aux contribuables à haut revenu. Plus précisément, les limites s’activent pour les déclarants seuls gagnant plus de 400 000 dollars par an et pour les couples mariés déclarant conjointement gagnant plus de 450 000 dollars par an. Bien que des propositions similaires aient été évoquées pendant l’administration Obama et dans le cadre de la loi Build Back Better, elles n’ont pas été adoptées. Ce dernier projet de loi a très peu de chances d’avancer dans un Congrès actuellement contrôlé par les Républicains. Toutefois, la présentation de ce projet de loi constitue un mécanisme de signalisation clair : il précise exactement ce que les rédacteurs fiscaux comme Neal et Wyden prévoient de poursuivre si les Démocrates reprennent le contrôle de la Chambre ou du Sénat en 2027.