Les autorités fiscales du Royaume-Uni ont identifié 240 contribuables ayant déclaré chacun plus de 1 million de livres sterling, soit environ 1,36 million de dollars américains, de gains en capital en cryptomonnaies pendant l'année fiscale 2024-25.
Les chiffres interviennent alors que HM Revenue and Customs (HMRC) se prépare à obtenir un accès plus large aux informations sur les investisseurs en crypto-monnaies grâce à de nouvelles règles internationales de partage de données.
Selon les statistiques de l'HMRC publiées le 27 août, environ 17 600 particuliers ont déclaré des cessions imposables d'actifs cryptographiques pendant cette période. Ces transactions ont généré ensemble 13,8 milliards de livres sterling (18,76 milliards de dollars) de produits de cession et 1,38 milliard de livres sterling (1,87 milliard de dollars) de gains en capital.
Les 240 individus les plus rentables ont représenté 717 millions de livres sterling (974 millions de dollars) des gains totaux déclarés. Parmi tous les contribuables ayant déclaré des gains imposables en crypto-monnaies, le gain moyen était d'environ 78 000 livres sterling (106 000 dollars).
HMRC introduit un reporting dédié pour les gains en capital sur les cryptomonnaies
Les nouvelles chiffres marquent la première répartition dédiée des gains en capital liés aux cryptomonnaies dans les statistiques annuelles d'impôt sur les gains en capital de l'HMRC.
Le changement suit une mise à jour du système d'autodéclaration pour l'année d'imposition 2024-25, qui a introduit une section distincte dédiée à la déclaration des gains en capital provenant des crypto-actifs.
Auparavant, les contribuables déclaraient généralement les transactions en cryptomonnaie dans la section plus large des gains en capital, ce qui rendait plus difficile pour l’HMRC d’isoler et d’analyser les activités liées aux cryptomonnaies.
Les cessions de cryptomonnaies imposables peuvent inclure la vente d’un actif numérique, l’échange d’une cryptomonnaie contre une autre, l’utilisation de cryptomonnaies pour acheter des biens ou des services, ou le transfert d’actifs à une autre personne, hors certaines transactions exonérées.
Les données fiscales sur les cryptomonnaies révèlent un fort déséquilibre de genre
Les chiffres du HMRC ont également révélé un écart de genre significatif parmi les contribuables déclarant des gains en cryptomonnaies.
Environ 87 % des personnes déclarant des gains cryptos imposables étaient des hommes, contre environ 13 % de femmes.
Dans le même temps, l’HMRC a élargi ses efforts de conformité et d’éducation axés sur les cryptomonnaies. L’agence a estimé que son travail dans ce domaine a généré 168 millions de livres sterling supplémentaires en impôt sur les gains en capital pendant l’année fiscale 2024-25.
Cependant, les statistiques récemment publiées se concentrent exclusivement sur les gains en capital. Les revenus générés par des activités telles que le minage et le staking de cryptomonnaies continuent d'être déclarés selon les règles existantes de l'impôt sur le revenu, et non via la section dédiée aux gains en capital liés aux cryptomonnaies.
Pour l'année d'imposition 2025-26, les contribuables britanniques dont les gains dépassent le seuil d'exonération applicable doivent les déclarer via l'auto-évaluation et payer tout impôt restant dû avant le 31 janvier 2027.
HMRC renforce ses efforts de conformité fiscale sur les cryptomonnaies
La publication des données cryptomonnaie dédiées coïncide avec une augmentation plus large des efforts de l'HMRC pour identifier d'éventuels cas d'impôts sur les cryptomonnaies non payés.
Le cabinet d'expertise comptable UHY Hacker Young a rapporté le 20 août que le HMRC avait envoyé environ 81 000 lettres d'avertissement à des investisseurs en crypto-monnaies soupçonnés d'avoir sous-payé leurs impôts au cours des 12 derniers mois.
Ce chiffre était d'environ 25 % supérieur aux 65 000 lettres estimées envoyées l'année précédente et près de trois fois les 27 714 lettres enregistrées en 2023-24.
Souvent appelées « lettres de rappel », ces notifications offrent aux contribuables la possibilité de déclarer volontairement les impôts impayés avant que l’HMRC ne lance une enquête formelle.
Selon UHY Hacker Young, l'administration fiscale accorde une attention particulière aux activités liées aux cryptomonnaies pendant le rallye du marché qui s'est étendu de décembre 2022 à octobre 2025, une période qui a pu générer des gains imposables importants pour les investisseurs.
CARF permettra à HMRC d'accéder davantage aux données des investisseurs en crypto-monnaies
La capacité de la HMRC à surveiller les activités liées aux cryptomonnaies devrait s'étendre davantage grâce au Cadre de déclaration des actifs cryptographiques, ou CARF, développé par l'Organisation de coopération et de développement économiques (OCDE).
Le Royaume-Uni a commencé à mettre en œuvre le cadre en janvier 2026, et il est attendu que l’HMRC commence à recevoir les informations clients collectées par les fournisseurs de services d’actifs cryptographiques en 2027.
CARF est conçu pour faciliter l'échange automatique d'informations entre les juridictions participantes. Les données permettront aux autorités fiscales de comparer les revenus et gains déclarés par les investisseurs avec les informations collectées directement auprès des entreprises de crypto-monnaies.
Le Royaume-Uni prépare le système depuis plusieurs années. En mars 2024, le gouvernement a lancé une consultation sur l'intégration des normes de déclaration crypto de l'OCDE dans le cadre fiscal national, avec une mise en œuvre prévue finalement pour 2026.
Le Trésor britannique avait précédemment estimé que le nouveau système de déclaration pourrait générer un revenu fiscal supplémentaire de 35 millions de livres sterling pendant l'exercice 2026-27, passant à environ 95 millions de livres sterling en 2027-28.
Les règles mondiales de déclaration fiscale des cryptomonnaies s'étendent
Le Royaume-Uni n'est pas le seul à renforcer les exigences de déclaration pour les transactions de cryptomonnaies.
Les plateformes de crypto-monnaies opérant dans l'Union européenne ont commencé à collecter des informations supplémentaires sur les clients dans le cadre du cadre DAC8 le 1er janvier 2026. Les règles couvrent des données telles que les identités des clients, les numéros d'identification fiscale et les registres de transactions, avec les premiers rapports annuels complets attendus en 2027.
Pour les résidents du Royaume-Uni, UHY Hacker Young s'attend à ce que l'HMRC commence à recevoir automatiquement des informations des plateformes d'échange de cryptomonnaies opérant dans 52 juridictions à partir du 31 mai 2027. Un autre ensemble de 15 juridictions devrait commencer à partager des données en 2028.
Une fois ces informations disponibles, les autorités fiscales pourront comparer bien plus efficacement les activités réelles de négociation des investisseurs avec les revenus et gains en capital déclarés sur leurs déclarations d'impôts.
La transparence fiscale sur les cryptomonnaies entre dans une nouvelle phase
Les dernières données suggèrent que les cryptomonnaies deviennent de plus en plus intégrées au système traditionnel de déclaration fiscale et financière. La catégorie de déclaration séparée de l'HMRC pour les gains en cryptomonnaies, associée à son utilisation croissante de lettres d'avertissement, indique un passage des efforts de sensibilisation générale à une application plus ciblée.
L'introduction du CARF pourrait accélérer cette transition. Alors que les autorités fiscales commencent à recevoir directement des fournisseurs de services crypto des données sur les transactions et les clients, les investisseurs verront une lacune bien plus réduite entre ce qu'ils déclarent et ce que les gouvernements pourront éventuellement vérifier de manière indépendante.
Le développement le plus important n'est pas simplement la possibilité d'une augmentation des recettes fiscales. Le changement plus majeur est l'intégration croissante des marchés de cryptomonnaies dans le système mondial d'échange d'informations financières. Pendant des années, la cryptomonnaie était souvent perçue comme fonctionnant en dehors des structures traditionnelles de reporting financier. Cette perception évolue progressivement.
Alors que CARF et DAC8 s'étendent à l'international, les transactions crypto pourraient être soumises à un niveau de transparence transfrontalière similaire à celui déjà observé dans les marchés bancaires et d'investissement traditionnels. Le véritable défi pour les régulateurs sera de s'assurer qu'une conformité fiscale renforcée ne se fasse pas au détriment d'une surveillance proportionnée et de la vie privée des investisseurs. Pour les investisseurs crypto, cependant, la direction devient de plus en plus claire : les autorités fiscales s'orientent vers un avenir où les activités non déclarées sur actifs numériques seront bien plus faciles à détecter.