Le Royaume-Uni a lancé une extension importante de la surveillance fiscale des cryptomonnaies, marquant une nouvelle phase de l'application mondiale et intégrant fermement les actifs numériques dans le système fiscal traditionnel.
À partir du jeudi, les Recettes et douanes du Royaume-Uni (HMRC) ont commencé à collecter des données transactionnelles détaillées relatives aux cryptomonnaies, selon le Financial Times. Le déplacement reflète une détermination croissante des autorités fiscales à combler des lacunes d'information longtemps existantes concernant les profits liés aux cryptomonnaies.
Échanges ordonnés de transmettre l'intégralité des dossiers
Selon les nouvelles règles, les échanges de crypto-monnaies servant des utilisateurs basés au Royaume-Uni doivent soumettre des historiques complets des transactions à l'HMRC. Spécifiquement, les données incluront les prix d'achat, les valeurs de vente, les gains ou pertes, ainsi que le statut de résidence fiscale de chaque utilisateur. L'exigence s'applique à toutes les plateformes majeures servant des clients liés au Royaume-Uni.
Les exigences d'enregistrement sont basées sur le Cadre de déclaration des actifs cryptographiques (CARF), développé par l'OCDE pour normaliser la déclaration fiscale des cryptomonnaies dans le monde.
Le Royaume-Uni fait partie des 48 premiers pays à mettre en œuvre le cadre, plus de 75 juridictions étant inscrites au total.
Alors que le Royaume-Uni agit tôt, d'autres grands centres financiers sont censés suivre. Par exemple, Hong Kong, Suisse, Singapour, et le Émirats arabes unis sont prévus pour commencer à rendre compte en 2027. En attendant, les États-Unis prévoient de commencer la collecte de données en 2028, avec un partage international d'informations prévu pour commencer en 2029.
Partage automatique transfrontalier à venir
L'HMRC prépare également des échanges automatisés de données cryptographiques avec les autorités fiscales étrangères. À partir de 2027, les informations sur le trading de crypto-monnaies seront partagées avec tous les États membres de l'UE et avec des juridictions telles que les Îles Caïmanes, l'Afrique du Sud, Brésil, et les Îles Anglo-Normandes.
En conséquence, les transactions cryptographiques liées aux contribuables britanniques deviendront visibles dans les juridictions participantes.
Les professionnels des impôts affirment que ces changements représentent un tournant clair. Andrew Park, spécialiste des enquêtes fiscales chez Price Bailey, a mis en garde contre le fait que la confidentialité entourant les cryptomonnaies arrive effectivement à son terme. Il a ajouté que les investisseurs des pays participants devraient s'attendre à ce que leurs dossiers soient partagés directement avec les gouvernements.
Par conséquent, Park a encouragé les traders à revoir leurs positions fiscales dès maintenant, avant que les problèmes de conformité ne dégénèrent en enquêtes pénales.
Exposition fiscale plus large pour les traders britanniques
La visibilité accrue accroît considérablement le risque fiscal pour de nombreux utilisateurs britanniques. Toute personne ayant plus de 3 000 £ de gains en cryptomonnaie est redevable d'une taxe sur les plus-values, tandis que l'HMRC peut appliquer un impôt sur le revenu et une assurance nationale si l'activité de trading semble fréquente ou ressembler à un commerce.
En conséquence, la classification actuelle de l'activité liée aux cryptomonnaies est aussi importante que la taille des bénéfices. Il convient de noter que les obligations fiscales ne sont pas limitées aux ventes en espèces. Par exemple, l'utilisation de cryptomonnaie pour acheter des biens, l'échange d'un jeton contre un autre ou le don d'actifs peuvent tous être considérés comme des cessions imposables. Toutefois, l'unique exception concerne les transferts entre époux ou partenaires de Pacs.
Chaque transaction est évaluée individuellement, élargissant ainsi le champ des responsabilités potentielles.
Renforcement déjà accru
Selon Dawn Register, spécialiste des litiges fiscaux chez BDO, l'HMRC soupçonne depuis longtemps un sous-déclaration généralisée des gains en crypto-monnaie. Elle a souligné que le cadre international offre un accès à des ensembles de données bien plus riches, ce qui permet aux autorités d'identifier plus précisément les cas de non-conformité présumés.
En effet, ce changement se reflète déjà dans les activités d'application de la loi. L'HMRC a envoyé 65 000 lettres d'avertissement durant l'année fiscale 2024-2025 à des particuliers soupçonnés de dettes fiscales sur les cryptomonnaies, contre 27 700 l'année précédente. Ces lettres font partie d'une stratégie plus large de conformité.
Nouveaux outils d'information et nouvelles règles de rapport
L'HMRC permet aux contribuables de déclarer volontairement des gains antérieurement non déclarés en crypto-monnaie, et les experts recommandent de consulter un conseiller professionnel avant de le faire.
Le formulaire de déclaration d'impôt par auto-évaluation inclut désormais une section spécifique pour les gains et pertes en crypto-monnaie. Toute personne ayant des activités fiscalement imposables en crypto-monnaie pour l'année fiscale 2024-2025 devra peut-être déposer une déclaration d'ici le 31 janvier.
Seb Maley, directeur exécutif de l'entreprise d'assurance fiscale Qdos, a déclaré que ces changements marquent un tournant fondamental, car l'HMRC aura bientôt une visibilité bien plus claire sur les personnes réalisant des gains en cryptomonnaie et sur le montant qu'elles doivent.
Dans l'ensemble, les mesures signalent un passage vers une transparence bien plus grande en matière d'imposition des cryptomonnaies.
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