Points clés :
- Les échanges de crypto-monnaie au Royaume-Uni doivent collecter et transmettre directement les données des transactions des utilisateurs à l'HMRC conformément aux règles OECD CARF à partir du 1er janvier.
- Les échanges doivent enregistrer les prix d'achat et de vente, les gains et les détails des contribuables, tandis que le partage transfrontalier des données commence en 2027.
- Le Royaume-Uni fait partie des 48 premiers adopteurs du CARF, et 75 pays ont accepté de mettre en œuvre le cadre.
Le Royaume-Uni a entamé une nouvelle phase d'application fiscale concernant les cryptomonnaies, en transférant davantage les obligations de déclaration aux échanges de cryptomonnaies et à d'autres fournisseurs de services. La politique vise les gains et les revenus non déclarés liés à l'achat, à la vente et au transfert d'actifs cryptographiques, domaines où les autorités fiscales ont indiqué observer un sous-dépôt persistant.
Actualités fiscales sur la crypto-monnaie : les règles CARF entrent en vigueur au Royaume-Uni
Nouveau règlements de rapport est entré en vigueur le 1er janvier au Royaume-Uni et dans une première vague d'autres juridictions adoptant le cadre de déclaration des cryptoactifs de l'OCDE, également connu sous le nom de CARF. Conformément aux règles, les fournisseurs de services de cryptoactifs doivent identifier leurs clients et collecter des données normalisées sur les transactions en cryptoactifs liées aux résidents du Royaume-Uni et aux autres pays participants.
Les nouvelles sur la crypto-monnaie ont rapporté que le Royaume-Uni fait partie d'un premier groupe de 48 pays qui agissent en premier, tandis qu'un ensemble plus large de juridictions s'est engagé dans le cadre. Le modèle de l'OCDE vise à aligner le rapport sur les crypto-monnaies sur les normes existantes d'échange d'informations fiscales utilisées pour les comptes financiers traditionnels.
Les documents d'observation de l'OCDE indiquent que 75 juridictions ont pris des engagements politiques pour mettre en œuvre le CARF, les premiers échanges étant attendus entre 2027 et 2029. Les États-Unis sont prévus pour commencer plus tard que les premiers adopteurs selon leur calendrier prévu.
Quelles informations les échanges de crypto-monnaies doivent collecter et déclarer
Les plateformes qui offrent des services d'échange de crypto-monnaies, de courtage ou de garde doivent commencer à recueillir des informations qui relient les activités à une personne ou à une entreprise spécifique. Les directives de l'HMRC indiquent que les fournisseurs ont besoin de détails fondamentaux d'identité et de résidence fiscale, y compris le nom, la date de naissance, l'adresse personnelle, le pays de résidence, ainsi qu'un numéro de sécurité sociale ou une référence fiscale unique pour les résidents du Royaume-Uni.
Pour les résidents hors du Royaume-Uni, les fournisseurs doivent recueillir un numéro d'identification fiscale et le pays émetteur, lorsqu'ils sont disponibles.
Pour chaque transaction soumise à déclaration, les règles exigent des données sur la valeur, le crypto-actif concerné, le type de transaction et le nombre d'unités. Les prestataires doivent également effectuer des vérifications afin d'assurer l'exactitude des informations qu'ils enregistrent avant de soumettre des rapports annuels.
Comment le Royaume-Uni prévoit d'appliquer la conformité fiscale des cryptomonnaies
Le HMRC devrait utiliser les données d'échange déclarées pour comparer les chiffres déclarés à l'activité observée et suivre les cas où les déclarations sembleraient incomplètes. Notamment, le HMRC s'attend à ce que ce changement permette de récupérer au moins 300 millions de livres sterling d'impôts non payés sur les cinq prochaines années.
Le système fiscal britannique traite déjà de nombreuses cessions d'actifs crypto comme des événements imposables, y compris les ventes ou les échanges qui génèrent des plus-values supérieures aux plafonds annuels.
Des mesures distinctes de conformité visent également à accroître les taux de déclaration pour des années antérieures. Les conseillers fiscaux ont indiqué que l'HMRC encourageait la déclaration volontaire pour des périodes antérieures grâce à un service de déclaration pour les gains non déclarés en crypto-monnaies, tout en intensifiant également sa communication avec les contribuables soupçonnés de non-conformité.
Échange international de données fiscales sur les cryptomonnaies
Alors que les plateformes commencent à collecter des données en 2026, le partage transfrontalier des informations CARF est prévu pour commencer en 2027. Les documents du gouvernement britannique indiquent que le Royaume-Uni met en œuvre CARF pour soutenir les premiers échanges internationaux de données fiscales sur les cryptomonnaies cette année-là. Cela permettra un partage automatique avec les autorités fiscales partenaires qui adoptent également cette norme.
Le actualités cryptographiques rapportées que des centres financiers majeurs tels que Singapour, la Suisse et les États-Unis devraient rejoindre le processus d'échange d'informations plus tard cette décennie.
Pendant ce temps, l'Autorité de conduite financière continue d'interroger sur les normes de conduite et de marché pour les entreprises de cryptomonnaie. Elle suit également la coordination entre le Royaume-Uni et les États-Unis via une force de tâche transatlantique annoncée en septembre 2025.
Le message Le Royaume-Uni intensifie sa lutte contre l'évasion fiscale liée aux cryptomonnaies avec un rapport des plateformes d'échange : Détails a été publié(e) pour la première fois sur Le périodique du marché.