Article rédigé par Olga Kharif
Compilé par Saoirse, Foresight News
Bâtiment de l'IRS à Washington, D.C. Photographe : Eric Lee / Bloomberg
Tyler Menzer a déclaré qu'en analysant les données de l'Internal Revenue Service des États-Unis depuis plusieurs années afin de mieux comprendre la situation des investisseurs en cryptomonnaies, il en est arrivé à la conclusion que ces investisseurs pourraient有意避税.
Comme un meme internet répandu il y a quelques années — le défunt entraîneur des Arizona Cardinals, Dennis Green, avait déclaré avec colère en parlant d'un adversaire vainqueur : « Ils sont exactement ce que nous pensions qu'ils étaient », et en ce qui concerne l'accomplissement de leur obligation fiscale envers le oncle Sam, les utilisateurs typiques de cryptomonnaies sont probablement pareils. (Cela signifie : comme prévu, les utilisateurs de cryptomonnaies ne veulent tout simplement pas payer d'impôts à l'IRS.)
Tyler Menzer est professeur adjoint au département de comptabilité de la Neeley School of Business à l'Université chrétienne du Texas et a accès à des millions de dossiers d'impôts anonymes fournis par l'Internal Revenue Service pour mener des recherches. Il et ses co-auteurs, dont les études ont été récemment publiées, ont constaté qu'au moins entre 2013 et 2021, très peu de contribuables déclaraient des transactions de cryptomonnaies lors de leur déclaration d'impôts ; et même lorsqu'elles étaient déclarées, ces individus se distinguaient nettement des investisseurs traditionnels en actions.
« Les détenteurs de cryptomonnaies sont plus susceptibles de détenir des actions de valeurs populaires influencées par les réseaux sociaux, » a déclaré Menzer lors d’une interview, « ils sont plus jeunes et pourraient avoir un revenu plus faible. Notre conclusion principale est que ce sont des contribuables et des investisseurs caractérisés par des profils distincts. Leur mode de transaction est différent, et leur comportement en matière de conformité pourrait également l’être. Un grand nombre d’entre eux n’ont probablement pas déclaré leurs actifs cryptographiques à l’IRS. »
Bâtiment de l'IRS à Washington, D.C. Photographe : Samuel Corum / Bloomberg
D'autres enquêtes et études montrent qu'au cours de l'année 2021, environ 12 % à 21 % des adultes américains avaient détenu des cryptomonnaies, mais Menzer et son équipe ont constaté que seuls 6,5 % avaient déclaré leurs transactions de cryptomonnaies à l'IRS. La période d'étude précède le point de rupture début 2024, lorsque les ETF américains ont été autorisés à détenir des cryptomonnaies physiques, une évolution qui a depuis radicalement transformé le paysage des investisseurs.
L'article intitulé Qui déclare les cryptomonnaies à l'IRS ?, rédigé par les professeurs Jeffrey Hoopes et Tyler Menzer de l'Université de Caroline du Nord à Chapel Hill, ainsi que par le professeur Jaron Wilde de l'Université d'Iowa en comptabilité, a été publié en mars de cette année dans la revue d'études comptables de Springer Nature. L'étude se concentre principalement sur les transactions de Bitcoin et d'Ethereum.
L'Internal Revenue Service n'a pas réagi immédiatement à ce sujet.
Les données de CoinTracker, une entreprise de logiciels de suivi des investissements en actifs numériques et de conformité fiscale, montrent qu'en 2025, les comptes détenant des actifs numériques pendant moins d'un an ont enregistré une perte moyenne de 636 dollars ; les transactions sur des actifs détenus plus d'un an ont généré un profit moyen de 2692 dollars. Au cours de l'année fiscale 2025, les investisseurs en cryptomonnaies ont effectué en moyenne 836 transactions nécessitant une déclaration fiscale.
Les traders de cryptomonnaies négligent souvent complètement les implications fiscales lors de la vente de leurs positions. Menzer attribue ce phénomène au manque de professionnalisme des investisseurs et à la forte volatilité des actifs cryptographiques. Le bitcoin, indicateur du marché, a chuté d’environ 40 % depuis son record historique en octobre. En revanche, de nombreux investisseurs en actions traditionnelles choisissent délibérément le moment de la vente afin de bénéficier d’un taux d’imposition plus bas.
Cependant, cette situation va bientôt changer. L'Internal Revenue Service a renforcé les exigences de déclaration pour l'année 2026, en rapprochant la réglementation des cryptomonnaies du système des marchés boursiers. Les échanges américains, tels que Coinbase, sont tenus de fournir des formulaires de transaction, et les contribuables doivent déclarer fidèlement s'ils détiennent des cryptomonnaies, qu'ils aient reçu ou non le nouveau formulaire 1099-DA. Des règles concernant les transactions de wash sales et d'autres failles de conformité sont actuellement en cours d'examen.
Il reste à voir si l'idéologie libertarienne anti-imposition, qui a toujours prévalu dans le domaine des cryptomonnaies depuis sa naissance, pourra persister, surtout à l'approche de la date limite de déclaration d'impôts.