La Corée du Sud commencera à appliquer l'impôt sur les actifs virtuels en 2027

Points clés :

• La Corée du Sud imposera les gains sur les actifs virtuels à compter du 1er janvier 2027. Ils ont d'abord repoussé cette mesure trois fois à partir de sa date de mise en œuvre initiale en 2022.
• L'impôt applique un taux de 20 % aux gains supérieurs à 2,5 millions de won. Il passe à 22 % lorsque les impôts locaux sont inclus dans le système de 2027.
• Koo Yun-cheol a déclaré que les autorités pourraient réviser le système après le lancement, y compris les règles concernant le report des pertes provenant des transactions de crypto-monnaies.

La Corée du Sud prévoit de commencer à taxer les gains sur les actifs virtuels le 1er janvier 2027, après trois reports précédents. Le vice-premier ministre et ministre des Finances Koo Yun-cheol a déclaré que le gouvernement s'attend à ce que ce calendrier reste inchangé.

Les autorités peuvent ajuster certaines parties du système après avoir examiné son fonctionnement et ses effets. La politique concernera les investisseurs locaux, les plateformes d'échange et les contribuables utilisant des plateformes de trading à l'étranger.

L'actuel Income Tax Act classe les bénéfices provenant des actifs virtuels parmi les autres revenus, et non parmi les gains en capital classiques. Le système accorde à chaque contribuable une déduction annuelle de base de 2,5 millions de won. Les gains dépassant ce seuil seront soumis à un taux d'imposition national de 20 %. Les impôts locaux peuvent porter le taux effectif à 22 %.

Les contribuables calculeront les gains imposables en soustrayant les coûts d'acquisition éligibles des produits de cession.

Le gouvernement appliquera une imposition séparée au lieu de combiner les bénéfices cryptos avec les revenus d'emploi ou d'entreprise. Cette structure maintient les revenus provenant des actifs virtuels en dehors du calcul du revenu ordinaire de l'impôt.

Les législateurs avaient initialement planifié la taxe sur les crypto-monnaies pour le 1er janvier 2022. Toutefois, l'Assemblée nationale a repoussé trois fois la mise en œuvre car le marché manquait d'infrastructure suffisante en matière de déclaration et d'administration.

Le dernier calendrier donne aux plateformes d'échange et aux investisseurs plus de temps pour préparer les dossiers, les systèmes et les procédures de déclaration.

Le député du People Power Party, Kim Sang-hoon, a exprimé des préoccupations concernant l'absence de déductions de report de pertes.

Selon les règles prévues, les investisseurs ne peuvent pas utiliser les pertes antérieures en crypto-monnaies pour réduire les gains imposables les années suivantes. Kim a averti que cette approche pourrait affaiblir la demande d'investissement domestique et encourager le déplacement des capitaux à l'étranger.

Koo a déclaré que le gouvernement s'attend à ce que la taxation commence comme prévu. Il a également indiqué que les responsables pourraient revoir le traitement des pertes après le démarrage du système. Le ministère pourrait envisager des modifications si les règles créent des problèmes pratiques pour les contribuables ou déforment l'activité sur le marché local.

Koo a comparé le cadre prévu au traitement des investissements en actions. Il a déclaré que les pertes sur actions ne bénéficient pas d'un traitement de report selon la même approche.

Cependant, l'autre catégorie de revenus peut offrir certains avantages fiscaux. Le gouvernement peut examiner si les actifs virtuels nécessitent des ajustements similaires après mise en œuvre.

Les plateformes d'échange nationales joueront probablement un rôle central dans la fourniture des données de transaction pour les déclarations fiscales annuelles. Les investisseurs pourraient avoir besoin de dossiers complets montrant les achats, les ventes, les frais, les dépôts, les retraits et les transferts. Des informations précises sur le coût permettront de déterminer le montant du bénéfice imposable.

Les investisseurs qui utilisent plusieurs plateformes peuvent faire face à un processus de déclaration exigeant. Ils peuvent devoir regrouper les historiques de transactions provenant de différentes plateformes d'échange et wallets. Les transferts entre comptes peuvent compliquer le calcul des coûts lorsque les plateformes enregistrent des prix, des dates ou des frais différents.

Le commerce à l'étranger pourrait créer des obligations de déclaration supplémentaires. Les plateformes d'échange locales ne conservent peut-être pas l'historique des actifs que les investisseurs ont achetés ou vendus à l'étranger. Les contribuables peuvent devoir collecter des relevés auprès de plateformes étrangères et calculer indépendamment leurs gains avant de déposer leurs déclarations.

Koo a également répondu aux appels visant à traiter les bénéfices provenant des actifs numériques comme des gains en capital, comme le font plusieurs marchés étrangers. Il a déclaré que le gouvernement ne peut pas apporter ce changement en examinant uniquement les actifs numériques. Les responsables devraient étudier l'ensemble du marché des capitaux et sa structure fiscale.

Un examen pourrait couvrir les actions, les fonds, les dérivés et les actifs numériques selon un cadre plus cohérent. Le ministère n'a pas annoncé de calendrier pour ce travail. Pour l'instant, le gouvernement prévoit d'utiliser le système distinct de revenus autres déjà inscrit dans la loi par les législateurs.

Le lancement en 2027 testera si les plateformes d'échange, les contribuables et les autorités fiscales peuvent gérer les exigences de déclaration.

Toute révision ultérieure pourrait se concentrer sur le traitement des pertes, la tenue des registres et la classification des revenus provenant des crypto-monnaies. Les investisseurs disposent désormais d'une date de début confirmée. Toutefois, la structure finale pourrait continuer à évoluer après le début de l'application.

L'article Réglementation crypto : la Corée du Sud confirme l'impôt sur les actifs virtuels qui entrera en vigueur en 2027 est apparu pour la première fois sur The Market Periodical.