La participation au programme volontaire de déclaration des crypto-monnaies en Israël reste modeste par rapport aux attentes des décideurs politiques, soulignant les défis liés à l'utilisation de l'immunité contre les poursuites pénales pour inciter à la conformité fiscale dans une classe d'actifs en évolution rapide. La politique, introduite pour encourager la déclaration et la déclaration correcte des avoirs en crypto-monnaies, est entrée en vigueur avec un cadre d'août 2025 offrant certaines protections aux déclarants qui se déclarent spontanément et règlent leurs obligations.
Globes a rapporté que l'Administration fiscale israélienne a jusqu'à présent reçu des déclarations totalisant environ 50 millions de dollars en capital cryptographique, une fraction des dizaines ou même des centaines de milliards qui pourraient être sous-déclarés, selon les avoirs. La conception du programme accorde l'immunité contre les poursuites pénales aux déclarants dont la valeur des actifs cryptographiques ne dépasse pas l'équivalent de 522 000 dollars au 31 décembre 2024, à condition que les déclarations soient corrigées et que tous les impôts soient intégralement payés avant le 31 août 2026. À ce jour, seuls 58 déclarants ont tenté d'utiliser ce mécanisme, selon le même article.
« Dans le domaine des cryptomonnaies, la difficulté liée à l'absence de traçabilité anonyme est encore plus aiguë », a commenté Iftach Simhony, CPA et chef du département fiscal du cabinet d'avocats Prof. Bein, selon Globes. « Lorsque l'évaluation des risques de certains contribuables n'est pas élevée et que la procédure elle-même n'offre ni certitude ni anonymat dès la première étape, l'incitation à effectuer une déclaration volontaire est affaiblie. »
Le cadre de divulgation annoncé par l'autorité fiscale décrit une voie vers l'immunité contre les poursuites pénales pour les détenteurs de crypto-monnaies qui déclarent leurs avoirs dans les limites fixées, déposent des déclarations précises et règlent leurs obligations fiscales avant la date limite. La politique repose sur la transparence et le signalement en temps voulu, avec le seuil lié aux valeurs de décembre 2024 et une rigueur concernant la date limite de paiement intégral, ce qui signale une approche mesurée pour intégrer les gains en crypto-monnaies dans le système fiscal sans exposition immédiate à des poursuites pénales pour les divulgations dans la limite fixée.
Par ailleurs, les données de la Banque d'Israël situent le paysage des crypto-actifs privés dans un cadre financier national plus large. Le rapport de stabilité financière de la banque couvrant janvier à juin 2024 estime que les Israéliens détenaient environ 1 milliard de dollars de crypto-actifs, mettant en lumière l'ampleur du marché et la base fiscale potentielle que les décideurs cherchent à aligner sur des stratégies de mise en œuvre et de conformité.
Points clés
- Le programme de divulgation volontaire en Israël a généré jusqu'à présent environ 50 millions de dollars en divulgations de crypto-monnaies, bien en dessous du potentiel projeté au moment du déploiement de la politique en août 2025.
- Le programme offre une immunité contre les poursuites pénales si les avoirs restent en dessous de l'équivalent de 522 000 $ (au décembre 2024) et que tous les impôts sont payés et déclarés avant le 31 août 2026 ; la participation reste limitée, avec 58 déclarants signalés.
- Les analystes soulignent des préoccupations concernant l'anonymat et l'évaluation des risques, suggérant que l'absence d'un chemin d'anonymat clair freine la participation au début du programme.
- Les données de la Banque d'Israël indiquent que les Israéliens détiennent environ 1 milliard de dollars en crypto-actifs, soulignant l'importance significative du marché et les implications pour la future politique et l'application fiscales.
- Aux États-Unis, les législateurs poursuivent une exemption de minimis pour les petites transactions cryptographiques via la loi PARITY, signifiant un changement vers un reporting plus simple pour les activités routinières à faible valeur.
Le programme de divulgation d'Israël : incitations, contraintes et les changements qui pourraient avoir de l'importance
Le cadre d'août 2025 vise à trouver un équilibre entre l'application et la conformité volontaire en offrant une protection contre les poursuites pénales pour ceux qui font une divulgation et règlent leur situation. Toutefois, la participation initiale limitée — seulement 58 déclarants — suggère que les déclarants de cryptomonnaies pourraient être dissuadés par une combinaison de risques perçus, le moment de la date limite et la perception selon laquelle le processus de divulgation ne garantit pas suffisamment la confidentialité. Le seuil, fixé sur la référence de valeur de décembre 2024, établit une frontière claire : les détenteurs de faible montant pourraient bénéficier de la voie d'immunité, tandis que les détenteurs de plus grande envergure restent soumis au régime fiscal ordinaire avec une surveillance plus intense.
Les observateurs soulignent qu'une collecte fiscale réussie dans cet espace exige non seulement une incitation (amnistie), mais aussi un chemin clair et efficace pour déclarer, qui rassure les contribuables sur la confidentialité et minimise les obstacles à la conformité. L'interview de Globes avec Iftach Simhony met en lumière une tension fondamentale : lorsque les incitations à déclarer ne sont pas convaincantes — particulièrement pour ceux qui craignent pour leur vie privée et des vérifications fiscales — l'efficacité de la politique peut échouer avant même d'entamer un changement de comportement.
Contexte mondial : comment les discussions politiques aux États-Unis pourraient influencer Israël et la fiscalité des crypto-monnaies en général
Le contexte international ajoute une autre couche de complexité pour les décideurs politiques. Aux États-Unis, un effort bipartite connu sous le nom de PARITY Act vise à alléger la charge de déclaration fiscale des activités à faible valeur en crypto-monnaies. Le projet de loi inviterait l'Internal Revenue Service à étudier la mise en place d'une exemption de minimis pour les actifs numériques, permettant potentiellement aux contribuables de ne pas déclarer les transactions mineures ou routinières. Si un tel seuil était adopté, il pourrait réduire les coûts administratifs pour les particuliers et les plateformes d'échange, et modifier la manière dont les autorités fiscales répartissent leurs ressources d'application.
Du point de vue de la conception des politiques, l’approche américaine contraste avec l’accent mis par Israël sur la divulgation comme voie vers l’immunité. Ces approches divergentes mettent en lumière le débat en cours sur la manière d’équilibrer la conformité fiscale, la vie privée des utilisateurs, les risques de mise en application et les réalités pratiques d’une classe d’actifs en forte croissance. Pour les investisseurs et les utilisateurs des deux marchés, le dialogue réglementaire transfrontalier est important car il influence la déclaration des gains en crypto-monnaie, la précision avec laquelle les détentions sont recensées et la manière dont les comportements conformes sont incités au fil du temps.
Pour les lecteurs israéliens, la question demeure : la prise en compte actuelle sera-t-elle suffisante pour combler l'écart entre les recettes fiscales attendues et les revenus réels ? Pour les parties prenantes américaines, une exemption de minimis obtiendra-t-elle un soutien législatif, et comment cela pourrait-il façonner les normes de déclaration pour les activités crypto internationales ? Ces deux questions sont centrales pour comprendre comment les gouvernements adaptent leurs régimes fiscaux à l'ère des actifs numériques tout en cherchant à maintenir un environnement compétitif et favorable à l'innovation.
Alors que les marchés de cryptomonnaies continuent d’évoluer, les régulateurs réévalueront probablement les seuils, les formats de déclaration et les priorités d’application. Les participants au marché doivent suivre les mises à jour du cadre politique israélien, les éventuelles modifications de la position réglementaire de la Banque d’Israël, ainsi que tout nouvel événement dans la politique fiscale américaine qui pourrait ripple à travers les frontières et influencer la manière dont les bénéfices de cryptomonnaies sont déclarés et taxés dans les mois à venir.
Les lecteurs doivent rester attentifs aux nouvelles communications de l’Autorité fiscale d’Israël et de la Banque d’Israël, ainsi qu’aux mises à jour du Congrès sur la loi PARITY, pour évaluer comment ces évolutions réglementaires pourraient affecter la planification fiscale, les coûts de conformité et les décisions stratégiques des investisseurs et des entreprises opérant en Israël ou en collaboration avec les États-Unis.
Cet article a été initialement publié sous le titre Israel Tax Authority Dissatisfied With Voluntary Crypto Disclosures sur Crypto Breaking News – votre source de confiance pour les actualités crypto, les nouvelles sur le bitcoin et les mises à jour sur la blockchain.